Анализ и оценка финансового состояния банка

Основным признаком данной формы анализа является его комплексный характер. По результатам проведенной работы аналитиками должно быть подготовлено заключение о фактическом финансовом состоянии банка, отражающее три важнейшие составляющие деятельности любой кредитно-финансовой организации - ликвидность, надежность и рентабельность.

В настоящем Пособии приведена одна из наиболее распространенных методик, позволяющих осуществить такую оценку на базе использования трех групп расчетных коэффициентов. Преимуществом ее является включение в анализ практически всех ключевых показателей финансово-хозяйственной деятельности банка, а также отсутствие параметров, не отражаемых в нормативной финансовой отчетности банка (т.е. доступность исходной информации).

 

Оценка ликвидности банка:

(“Степенной”) =	где: ЛА - ликвидные активы; СО - суммарные обязательства.
(“Показательный”) =	где: ЛА - ликвидные активы; ВБ - валюта баланса.
(“Мгновенный”) =	где: ЛА - ликвидные активы; ОВ - обязательства до востребования.
(“Кросс-коэффициент”) =	где: СО - суммарные обязательства; АР - работающие активы.
(“Генеральный”) =	где: ЛА - ликвидные активы; ЗК - защищенный капитал; СО - суммарные обязательства.
(“Коэффициент Ликвидного качества Портфеля”) =		где: - сумма выданных краткосрочных кредитов и вложений: - сумма выданных долгосрочных кредитов и вложений

Оценка надежности банка:

(“степенной”) =	где: К - полный капитал; СО - суммарные обязательства.
(“Показательный”) =	где: ВБ - валюта баланса; АР - работающие активы.
(“Коэффициент защищенности капитала”)		где: ЗК - защищенный капитал; К - полный капитал.
(“Кросс–коэффициент”) =	где: СО - суммарные обязательства; АР - работающие активы.
(“Генеральный”) =	где: К - полный капитал; АР - работающие активы.
(“Коэффициент Обеспечения кредитных операций”)		где: - кредиты, выданные под обеспечение; - кредиты, выданные без обеспечения.

 

Оценка рентабельности (доходности) банка:

(“Степенной”) =	где: П – текущая прибыль; СО – суммарные обязательства.
(“Показательный”) =	где: П – текущая прибыль; ВБ – валюта баланса.
(“Кросс-коэффициент”) =	где: АР – работающие активы; СО – суммарные обязательства.
(“Генеральный”) =	где: П – текущая прибыль; К – полный капитал.

Порядок подведения итогов расчета:

· исходная информация подбирается из официальных финансовых документов банка на одну дату;

· после расчета отдельных коэффициентов по каждой группе определяется интегральный коэффициент (значения локальных коэффициентов суммируется, предварительно они приводятся к одному масштабу и взвешиваются с учетом представления аналитика от том, какое влияние оказывает каждый из этих коэффициентов на общее положение организации и каким он должен быть у “идеального” банка).

 

При этом под идеальным банком понимается структура с максимально лучшими интегральными коэффициентами ликвидности, надежности и доходности. Очевидно, что такой кредитной организации на практике существовать не может, т.к. идеальный уровень надежности банка неизбежно предполагает крайне низкий уровень его рентабельности (и наоборот). Поэтому сопоставление осуществляется лишь по отдельным интегральным коэффициентам.

 

Например, идеальные коэффициенты надежности банка обеспечат следующее соотношение его пассивов и активов:

 

ликвидные активы - 2 единицы	обязательства до востребования - 2 единицы
активы работающие - 1 единица	прочие обязательства - 1 единица
Защищенный капитал - 1 единица	собственный капитал - 1 единица

 

При проведении сопоставления фактических коэффициентов надежности анализируемого банка с аналогичными величинами банка “идеального”, можно получить представление о степени его приближения к оптимальному положению. Аналогично проводится сопоставление и в части уровней ликвидности и рентабельности.

Очевидным недостатком рассмотренной методики выступает возможность различного толкования одной и той же финансовой ситуации в зависимости от индивидуального подхода конкретного аналитика.