Прикладные методы финансового менеджмента.

 

В системе финансового менеджмента прикладные методы управления занимают особое место. Решая конкретные управленческие задачи различного иерархического уровня они дифференцируются на три базовых группы - финансовое планирование, оперативное управление финансами, финансовый контроль и анализ. Механизм их взаимодействия в общем виде может быть представлен схемой 2

 

 

В условиях нестабильной макро- и микросреды функционирования кредитной организации особую роль приобретает финансовое планирование. Во многом определяя конечную финансовую эффективность банка оно выступает в качестве самостоятельного предмета изучения при подготовке финансовых менеджеров. В схеме 3 приведена лишь принципиальная функциональная модель организации финансового планирования по укрупненным его направлениям и используемым параметрам:

 

Другие вопросы финансового планирования, а также оперативного управления в рамках конкретных направлений финансовой деятельности банка будут рассмотрены в настоящем Пособии при изучении соответствующих операционных подсистем. Проблемам же финансового анализа в силу их исключительной важности специально посвящается подраздел 4.1.

Государственное регулирование

В банковской сфере.

Одним из наиболее характерных признаков банковского сектора экономики выступает высокая степень детализации централизованного регулирования и контроля финансовой деятельности кредитных организаций со стороны государства. Необходимость подобного регулирования определяется работой банка преимущественно с заемными средствами. В результате объективно существует опасность нанесения финансового ущерба многочисленному контингенту юридических и физических лиц в случае не только прямого банкротства обслуживающего банка, но и временной потери им ликвидности. Для повышения финансовой надежности кредитных организаций Центральный банк Российской Федерации (далее по тексту - “ЦБ РФ” или “Банк России”) наделен обширными полномочиями по регулированию и контролю за их финансовой деятельностью. Это четко определено Законами РФ “О банках и банковской деятельности” и “О Центральном банке Российской Федерации”. Указанные функции регламентируются значительным перечнем подзаконных актов (инструкций ЦБ РФ), а также иных нормативно-методических материалов (инструктивные письма, разъяснения и т.п.). Однако наибольшую значимость с позиции организации финансового менеджмента имеет инструкция №1 “О порядке регулирования деятельности банков”, последняя редакция которой была произведена в соответствие с указанием руководства ЦБ РФ от 27.05.1999 г. № 567-У.

Настоящая инструкция является предметом специального изучения в качестве одного из базовых нормативных документов по курсу “Банковское дело”. В данном подразделе рассматриваются ее аспекты, связанные с установлением директивных нормативов, лежащих в основе механизма финансового планирования и контроля по конкретным направлениям финансового менеджмента. К их числу прежде всего относятся:

 

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1).

 

,

где: Н - норматив достаточности капитала;

К - собственные средства (капитал) банка;

А - сумма активов банка, взвешенные с учетом риска;

Р - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Р - код 8987;

Р - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

Минимально допустимое значение Н устанавливается, в зависимости от величины собственных средств (капитала) банка, в следующих размерах:

 

 

От 5,0 млн. евро и выше	Менее 5,0 млн. евро
с 01.02.1999 – 8 % с 01.01.2000 – 10 %	с 01.02.1990 – 9 % с 01.01.2000 – 11 %

3. Нормативы ликвидности (т.е. способности банка обеспечивать своевременное исполнение своих обязательств), рассчитываются в нескольких вариантах – мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, а также ликвидности по операциям с драгоценными металлами:

 

,

где: Н - норматив мгновенной ликвидности;

ЛА - высоколиквидные активы банка;

ОВ - обязательства до востребования.

 

Минимально допустимое значение Н устанавливается в размере 20 %

 

,

где: Н3 - норматив текущей ликвидности;

ЛА - сумма ликвидных активов банка;

ОВ -сумма обязательств до востребования

и на срок до 30 дней

Минимально допустимое значение Н3 устанавливается в размере

70 %

 

,

где: Н -норматив долгосрочной ликвидности;

К -кредиты, выданные банком, размещенныедепозиты, в том числе в драгоценных металлахв том числе в драгоценных металлах, с оставшимсясроком

до погашения свыше года;

К -собственный капитал банка;

ОД -обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года

 

Максимально допустимое значение Н устанавливается в размере

120 %

 

,

где: Н -норматив общей ликвидности;

ЛА - сумма ликвидных активов банка;

А -общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков средств на некоторых счетах;

Р -обязательные резервы кредитной организации.

 

Минимально допустимое значение Н устанавливается в размере 20%

 

 

4. Норматив максимального размера риска на одного заемщика

или группу связанных заемщиков:

 

,

где: Н – расчетный норматив;

К – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе - межбанковским), размещенным депозитам (в том числе - межбанковским), учтенным векселям, займам, кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям;

К - собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н устанавливается в размере 25%

5. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков:

,

где Н - расчетный норматив;

К - совокупная величина крупных кредитных К собственный капитал банка.

Примечание: в качестве крупного кредитного риска рассматривается сумма, превышающая 5 % собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое значение Н устанавливается в размере 800 %

 

6. Норматив максимального размера риска на одного кредитора

(вкладчика):

 

,

где: Н - расчетный норматив;

О - совокупная сумма обязательств банка;

К - собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н устанавливаетсяв размере 25 %

7. Норматив максимального размера риска на одного заемщика - акционера (участника):

,

где: Н - расчетный норматив;

К - совокупная сумма требований банка в отношении одного акционера (пайщика), доля которого

превышает 5 % в зарегистрированном уставном

капитале банка;

К - собственный капитал банка.

Максимально допустимое значение Н устанавливаетсяв размере 20 %