Оценка финансового состояния предприятия в соответствии с «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа»



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Оценка финансового состояния предприятия в соответствии с «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа»



При проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен выполнять анализ финансового состояния должника, его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности, положения на товарных и иных рынках.

Документы, содержащие анализ финансового состояния должника, представляются арбитражным управляющим собранию (комитету) кредиторов, в арбитражный суд, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) должника, а также саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является.

Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях:

а) подготовки предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства;

б)определения возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов;

в) подготовки плана внешнего управления;

г) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и переходе к конкурсному производству;

д) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

Финансовый анализ проводится на основании:

а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;

б)учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;

в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур, материалов налоговых проверок и судебных процессов.

Финансовый анализ должен содержать:

а) расчет и анализ коэффициентов финансово -хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета (табл.12), поквартально не менее чем за 2- летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве);

б) причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;

в) результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках;

г) результаты анализа активов и пассивов должника;

д) результаты анализа возможности безубыточной деятельности должника;

е) вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника;

ж) вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;

з) вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (в случае, если в отношении должника введена процедура наблюдения).

 

Таблица 12 - Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности

Показатели Условные обозначения Формула расчета  
Совокупные активы СА стр.300  
Скорректированные внеоборотные активы СкВА стр.190-стр.112-стр.113  
Оборотные активы ОА стр.210 – стр.215 + ДДЗ + ЛОА + стр.220 + стр.252 + стр.244  
Долгосрочная дебиторская задолженность ДДЗ Стр.230  
Ликвидные активы ЛОА НЛОА + КДЗ + стр.270  
Наиболее ликвидные оборотные активы НЛОА стр.260 + стр.250 – стр.252  
Краткосрочная дебиторская задолженность КДЗ стр.240 – стр.244 + стр.215  
Потенциальные оборотные активы к возврату ПОА Списанная в убыток сумма дебиторской задолженности, сумма выданных гарантий и поручительств  
Собственные средства СС стр.490 + стр.640 + стр.650 – стр.244 – стр.252  
Обязательства должника ОД ДОД + ТОД  
Долгосрочные обязательства должника ДОД стр.590  
Текущие обязательства должника ТОД стр.610 + стр.620 + стр.630 +стр.660
Выручка нетто ВН стр.010 ф2
Валовая выручка ВВ Оборот по Кредиту сч.90
Среднемесячная выручка СВВ ВВ / Tмес
Чистая прибыль ЧП стр.190ф2

Примечание: Нумерация строк приведена по форме 1

 

 

Таблица 13 -Коэффициенты, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия

Показатели Условные обозначения Формула расчета Рекомендуемые значения и комментарии
КОЭФФИЦИЕНТЫ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал НЛОА / ТОД 0,2-0,5
Коэффициент текущей ликвидности Ктл ЛОА / ТОД 1,5-2,0
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами Кооа (ЛОА+СкВА) / ОД > 2
Степень платежеспособности по текущим обязательствам Кпто ТОД / СВВ < 3 месяцев
КОЭФФИЦИЕНТЫ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ФИНАНСОВУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ
Коэффициент автономии (финансовой независимости) Кфн СС / СА 0,5 - 0,7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксс (СС – СкВА) / ОА > 0,1
Доля просроченной кредиторской задолженности Кпкз С231ф5 / СА Не должнобыть
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам Кдзд (ДДЗ + КДЗ + ПОА) / СА Зависит от условий расчетов
КОЭФФИЦИЕНТЫ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ДЕЛОВУЮ АКТИВНОСТЬ ДОЛЖНИКА
Рентабельность активов Ра (ЧП / СА) * 100% ≥среднеотрас-левому показателю
Норма чистой прибыли НЧП ЧП / ВН ≥ уровню инфляции

 

3. Диагностика вероятности банкротства. Выявление признаков банкротства позволяет своевременно принять меры, направленные на его предотвращение и поэтому является одной из основных задач финансового анализа. Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении:

а) трендового анализа обширной системы критериев и признаков;

б) ограниченного круга показателей;

в) интегральных показателей;

г) рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятий и др.;

д) факторных регрессионных и дискриминантных моделей.



Последнее изменение этой страницы: 2016-12-27; просмотров: 213; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.227.97.219 (0.011 с.)