Основные показатели деловой активности

Таблица 7

№	Показатели	Способ расчета	Отчетный период	Аналогичный	Отклонение (+, -)
1.	Ресурсоотдача	da = Выручка от продаж стр 190+стр 290
2.	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	da = Выручка от продаж стр 290
3.	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов	da = Выручка от продаж стр 490
4.	Срок оборачиваемости материальных средств, дней	da = стр 210+ стр 220×t Выручка от продаж
5.	Срок оборачиваемости денежных средств, дней	da = стр 260×t Выручка от продаж

*) Выручка от продаж за аналогичный период составила - 1363 тыс. руб., а за отчетный период – 2270 тыс. руб.

 

Задание № 6.

Торговая организация расположена в Московской области и занимается розничной торговлей бытовыми электроприборами, радио- и телеаппаратурой, аудио и видеоаппаратурой, техническими носителями информации (с записями и без записей), фотоаппаратурой, оптическими и точными приборами и др. На основе имеющихся данных провести комплексную диагностику состояния организации, рассчитать показатели, характеризующие ее финансово-экономическое положение. Сделать обоснованные выводы о состоянии торговой организации и предложить мероприятия по реструктуризации и устранению выявленных недостатков. Оформить все действия в виде проекта реструктуризации. Для проведения финансовой диагностики использовать таблицы 3-7 задания №5.

 

Основные экономические показатели

 

№	Показатели	Единицы измерения	Факт	Относительная величина %
Предшествующий период	Отчетный период
1.	Товарная продукция	тыс. руб.	11 900	19 660
2.	Объем реализованной продукции	тыс. руб.	10 480	15 000
3.	Среднесписочная численность ППП в том числе: численность административного персонала: численность служащих:	чел.
4.	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	5 040	5 040
5.	Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.
6.	Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	10 000	10 250
7.	Затраты на 1 руб. реализованной продукции	руб.
8.	Производительность труда	тыс. руб./чел.
9.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.
10.	Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	3 570	8 230
11.	Прибыль от продаж	тыс. руб.
12.	Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	(3 250)	2 100
13.	Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	(4 070)	2 000
14.	Рентабельность продаж	%			-

Данные бухгалтерского баланса, тыс. руб.

Статьи баланса	Код статьи	На начало периода	На коне ц периода
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		-	-
Основные средства
Незавершенное строительство		-	-
Доходные вложения в нематериальные ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы		3 060	3 910
ИТОГО по разделу I		3 990	4 600
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.		3 570	8 230
сырье, материалы и др. аналогичные ценности		-	-
затраты в незавершенном производстве		3 570	3 570
готовая продукция и товары для продажи		-	4 660
товары отгруженные		-	-
расходы будущих периодов		-	-
прочие запасы и затраты		-	-
НДС			3 000
Дебиторская задолженность (более чем через 12 мес.)		-	-
Дебиторская задолженность (менее чем через 12 мес.)			2 470
Краткосрочные финансовые вложения		-	-
Денежные средства
Прочие оборотные активы		-	-
ИТОГО по разделуII		5 010	13 830
БАЛАНС		9 000	18 430
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал
Добавочный капитал		-	-
Резервный капитал		-	-
Целевые финансирования и поступления		-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет		-	-
Непокрытый убыток прошлых лет		-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года		-7 050	-9 730
Непокрытый убыток отчетного года		-	-
ИТОГО по разделу III		-6 950	-9 630
IV. Долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		7 220	10 150
Кредиторская задолженность		7 870	17 050
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		15 090	27 200
БАЛАНС		9 000	18 430

 

 

Задание № 7.

ООО «Люкс» выпускает два вида товарной продукции: паль­то и ветровки, прогнозные показатели производства и реализа­ции которых в последующие 1,5 года приведены в табл.1.

Таблица 1

Показатели	Условное обозначение	Изделие
пальто	ветровки
Максимальная емкость рынка, шт.	Qmax
Цена реализации, тыс. руб.	Ц1	2,4	1.95
Удельные переменные затраты, тыс. руб.	Зпер.уд	1.5	1,25
Удельный расход ткани, м	Р м.уд
Постоянные затраты, тыс. руб.	Зпост

Возможный расход ткани в плановый период ограничен и составляет 25000 м. Еще одним ограничивающим фактором явля­ется максимальная емкость рынка по производимым товарам.

Определим оптимальную ассортиментную политику предп­риятия с учетом факторов ограничений.

Алгоритм решения

Основные расчетные показатели сведены в табл. 2. Удельные значения маржинального дохода и удельного мар­жинального дохода на единицу материалов рассчитываются по формулам (1) и (2).

1. Удельный маржинальный доход (М_{в ул}) отражает вклад единицы изделия в покрытие постоянных затрат и получение прибыли и представляет собой разность между ценой реализации единицы изделия и переменными затратами на нее:

М_{в уд} =Ц₁-З_пер1 (1)

где З_пер1= З_пер/Q_пр -переменные затраты на единицу продукции;

Q_пр — объем реализованной продукции;

3_пер — переменные затраты на производство и реализацию продукции.

Еще один пример — удельный маржинальный доход на едини­цу затрат материалов, используемых для производства изделия:

М_в.уд.м. = М_в.уд. /Р_м._уд, (2)

где Р_м._уд -удельный (на единицу изделия) расход материалов —измеряется в натуральных единицах (метрах, тоннах и т.п.).

 

Производство пальто обеспечивает более высокий удельный маржинальный доход, чем производство вет­ровок (0,9 тыс. руб. по сравнению с 0,7 тыс. руб.). Однако из ма­териала, необходимого для производства двух пальто, можно сшить четыре ветровки, что обеспечивает при производстве вет­ровок более высокий уровень удельного маржинального дохода на один метр ткани.

В связи с этим при ограничении на расход ткани эффектив­ность производства ветровок выше, чем эффективность произво­дства пальто. Для удобства формирования ассортимента особен­но в том случае, когда возможный ассортимент содержит значи­тельное количество изделий, вводят ранг изделия по эффектив­ности (см. табл. 2).

Для максимизации прибыли целесообразно произвести вет­ровок столько, сколько допускает емкость рынка, а остальную ткань использовать на выпуск пальто.

2. На производство ветровок в количестве, равном емкости рынка, необходимо:

9000 * 2 = 18000 м ткани.

3. Остаток материалов для производства пальто составляет:

25000 - 18000 = 7000 м.

4. Объ­ем производства пальто в натуральных единицах составит:

7000 / 4= 1750 шт.

5. Планируемый маржинальный доход равен:

МД_пл = ∑М_в.уд.i, • Q _пл.i = 0,9•1750 + 0,7 • 9000 = 1575 + 6300 = 7875 тыс. руб.

6. При таком варианте ассортимента прибыль составит:

Пр = МД_пл - З_пост = 7875 - 5200 = 2675 тыс. руб.

 

Таблица 2

Расчетный показатель	Значение
пальто	ветровки
Удельный маржинальный доход, тыс. руб.	0,9	0,7
Удельный маржинальный доход на один метр ткани, тыс. руб.	0,225	0.35
Ранг изделия по его эффективности (в по­рядке убывания Мв.уд.м)
Планируемый объем выпуска продукции, шт.
Требуемый расход ткани, м
Планируемый маржинальный доход, тыс. руб.
Плановая прибыль, тыс. руб.

 

Таким образом, оптимальная с учетом ограничений на ем­кость рынка и количество материалов ассортиментная политика предполагает производство в плановый период 9000 шт. ветровок и 1750 шт. пальто. Максимально возможная плановая прибыль — 2675 тыс. руб.

Задание № 8.

ООО «Ромашка» выпускает два вида товарной продукции: А и Б, прогнозные показатели производства и реализа­ции которых в последующие приведены в табл.1.

Таблица 1

Показатели	Условное обозначение	Изделие
А	Б
Максимальная емкость рынка, шт.	Qmax
Цена реализации, тыс. руб.	Ц1
Удельные переменные затраты, тыс. руб.	Зпер.уд	1,8	1,2
Удельный расход ткани, м	Р м.уд	4,2	2,1
Постоянные затраты, тыс. руб.	Зпост

Оптимизировать ассортимент для получения максимума прибыли при ограничении на расход ткани на выпуск продукции в размере 40000 м.. Рассчитать плановую прибыль после оптимизации ассортимента.