Організаційно-інформаційна модель аналізу розрахунків в тов «мті» магазин «кіддітоп»

1 БЛОК Об`єкти і суб`єкти аналізу	Об`єкти	Результати ФГД підприємства, суми нарахованих податків
Фактори, які впливають на формування та сплату податків
Функції управління
Суб`єкти	Економічна, бухгалтерська та фінансова служби, керівництво підприємства, зовнішні користувачі
II БЛОК Система показників	Вартісні	Виручка від реалізації, прибуток, суми нарахованих податків т.д.
Об`ємні	Вартісні
Питомі	Безготівкові розрахунки загальній сумі грошових коштів
Якісні	Питомі і відносні показники
Кількісні	Вартісні
Абсолютні	Всі вартісні, питомі показники
Відносні	Темпи росту, приросту, індекси
III БЛОК Джерела інформації та інформаційне забезпечення	Джерела	Правові
Нормативно-довідкові
Планові
Інформаційне забезпечення	Обліково-бухгалтерська
Обліково-статистична
Позаоблікова інформація

IV БЛОК Методи обробки інформації	Традиційні	Елімінування
Ранжування
Індексний
Математичні	Зрівняння
Елементарної математики
Математичної статистики
V БЛОК Методи узагальнення і реалізації результатів аналізу	Систематизація
Групування та узагальнення
Обчислення невикористаних можливостей
Обчислення резервів підвищення результатів
Розробка заходів підвищення результатів
Прийняття управлінських рішень

 

До організації інформаційного забезпечення аналізу пред`являється ряд вимог. Це аналітичність інформації, її об`єктивність, єдинство, оперативність, раціональність.

 

Методологія загального аналізу безготівкових розрахунків на ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП»

 

Аналіз грошових коштів підприємства починається з дослідження їх фактичної наявності на момент оцінки.

Інформаційною базою для даного аналізу будуть слугувати дані про склад оборотних коштів ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП», подані в табл. 3.2.

Отже, відповідно до даних, поданих в табл. 3.2, проаналізуємо динаміку та структуру оборотного капіталу ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» у 2008-2012 р. (табл. 3.3).

За даними табл. 3.2 можна зробити наступні висновки. Серед оборотного капіталу ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» найбільше було відмічено зменшення дебіторської заборгованості з 2008-2012 роки. (2182,3 тис. грн. або 35,66%).

Таблиця 3.2

Склад оборотного капіталу ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» за

Р.

Показники	Роки, тис. грн..	Абсолютне відхилення, тис. грн.	Відносне відхилення, %
Запаси		8,4	10,1	218,4	309,8	302,8	301,4	299,7	91,4	4325,71	3588,1	2967,33	41,85
Дебіторська заборгованість					8302,3	8302,3	8302,3	8302,3	2182,3	-	-	-	35,66
Грошові кошти та їх еквіваленти	208,2	249,8	299,8	10920,8	14979,4	14771,2	14729,6	14679,6	4058,6	7094,72	5896,56	4896,46	37,16
Оборотний капітал: всього	925,5	1110,6	1332,7	18543,3	25546,3	24620,8	24435,7	24213,6		2660,27	2200,23	1816,88	37,77

 

 

Грошові кошти та їх еквіваленти протягом 2008-2012 р. зросли на 4058,6 тис. грн. і 37,16 тис. грн. відповідно.

Протягом п’яти років запаси ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» зменшились на 91,4 тис. грн. або на 41,85 %.

Загальна сума оборотного капіталу на підприємстві за всі роки збільшувалась. Загальне збільшення обігових активів ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» за 2008-2012 рр. склало 7003 тис. грн. або 37,77%.

Таблиця 3.3

Аналіз структури обігових активів ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» *

Показники	Питома вага, %	Зміна питомої ваги, % (+; –)
Запаси	1,230	1,233	1,238	1,305	0,004	0,004	0,067	0,075
Дебіторська заборгованість	33,721	33,976	34,288	31,162	0,255	0,312	-3,125	-2,558
Грошові кошти та їх еквіваленти	59,995	60,279	60,625	57,955	0,284	0,346	-2,670	-2,040
Оборотний капітал: всього	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00

*за даними табл. 3.2

 

Таким чином, зменшення дебіторської заборгованості на підприємстві можна розцінювати як позитивний момент у діяльності підприємства. А також підприємство повинно враховувати факт збільшення запасів, в першу чергу товарних, та грошових коштів і їх еквівалентів.

В цілому результати аналізу відбивають позитивний стан оборотного капіталу підприємства.

Як свідчать дані табл. 3.3, найбільшу питому вагу серед усіх оборотних коштів ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» посідають грошові кошти, та їх еквіваленти, причому протягом 2008-2011 рр. їх частка постійно зростала.

Так, на 2008 р. вона становила 59,99 % від загальної суми оборотного капіталу, а вже на 2010 р. склала 60,63 %, а на 01.01.2011 р. – 57,95%.

В той же час, абсолютне відхилення обсягу грошових коштів підприємства мало позитивну величину.

Отже, в 2008-2010 роках відбулося зростання як частки запасів підприємства в структурі оборотного капіталу, так і абсолютної їх суми.

Досить цікавим є співвідношення протягом 2008-2012 рр. обсягів дебіторської заборгованості та грошових коштів і їх еквівалентів.

Так, на 2012 р. частка дебіторської заборгованості в структурі оборотного капіталу ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» становила 31,16 %.

Однак до кінця аналізованого періоду намітилася зворотна тенденція – частка дебіторської заборгованості скоротилася на 35,66 %.

Слід зазначити, що питома вага грошових коштів та їх еквівалентів протягом 2006-2011 рр. постійно зростала, а дебіторської заборгованості – постійно знижувалася.

Не дивлячись на зростання або скорочення часток дебіторської заборгованості та грошових активів, їх абсолютна величина протягом 2008-2012 рр. постійно скорочувалася.

Найбільше скорочення грошових коштів відбулося в 2010 році коли їх обсяг скоротився на 22,5 тис. грн., дебіторської заборгованості – в 2009 році (-379,0 тис. грн.).

Отже, загальна сума обігових активів протягом аналізованого періоду значно скоротилася – з 878,8 тис. грн. на 1.01.2010 р. до 378,0 тис. грн. на 1.01.2010 р. Найбільше зменшення припадає на 2011 р., найменше – на 2008-2010 роки.

Такі основні зміни в структурі та обсягах оборотних коштів ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» демонструє рис. 3.1.

Рис. 3.1. Динаміка оборотних коштів ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП»

В 2008-2012 рр.

На другому етапі аналізу оборотного капіталу розглядається динаміка складу оборотного капіталу підприємства в розрізі основних їх видів – запасів, дебіторської заборгованості, залишків грошових активів та їх еквівалентів. В процесі цього аналізу доцільно розрахувати і вивчити темпи зміни суми кожного з видів оборотних коштів у співставленні з темпами зміни обсягу реалізації; розглянути динаміку питомої ваги основних видів оборотних коштів в загальній їх сумі.

Аналіз складу та динаміки окремих видів обігових активів допомагає оцінити рівень їх ліквідності. В табл. 3.4 наведено результати аналізу окремих видів оборотних коштів ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» в порядку зниження їх ліквідності.

Таблиця 3.4