Аналіз динаміки грошових коштів та їх еквівалентів тов «мті» магазин «кіддітоп», тис. Грн.

Показники	2008,00	2009,00	2010,00	2011,00	2012,00	Відхилення (+; –) 2012 до	Відхилнння (%) 2012 року
2008,00	2009,00	2010,00	2011,00	2008,00	2009,00	2010,00	2011,00
Рахунки в банку:	208,20	249,80	299,80	8563,30	11411,90	11203,70	11162,10	11112,10	2848,60	5381,22	4468,41	3706,50	33,27
в національній валюті
в іноземній валюті	0,00	0,00	0,00	2357,50	3567,50	3567,50	3567,50	3567,50	1210,00	-	-	-	51,33
Грошові кошти та їх еквіваленти: всього	208,20	249,80	299,80	10920,80	14979,40	14771,20	14729,60	14679,60	4058,60	7094,72	5896,56	4896,46	37,16

 

Як бачимо з даних табл. 3.5, в 2008-2012 рр. відбулося помітне зростаня всіх видів грошових активів: коштів на рахунку в національній валюті – на 11203,7 тис. грн., коштів на валютному рахунку – на 3567,5 тис. грн..

Таким чином, оцінюючи забезпеченість підприємства наявними грошовими коштами та їх зміни протягом досліджуваного періоду, можна сказати, що спостерігається не зовсім негативна тенденція, адже значні суми грошових коштів на рахунках у банку та великі у еквівалентах грошових коштів призводять до затримки платежів, несвоєчасного їх надходження на підприємство.

Управління грошовими активами підприємства на сьогодні повинно бути підпорядковане задачі підвищення показників платоспроможності (ліквідності), які за результатами проведеного аналізу в 2012 р. помітно знизились.

Визначення мінімально необхідної потреби в грошових активах в плановому періоді може бути здійснене за формулою (табл. 3.5):

 

ГАmin = Вга / КОга × КНп, (3.1)

 

де ГАmin – мінімально необхідна потреба в грошових активах в плановому періоді;

Вга – плановий обсяг витрачання грошових коштів по закупці запасів та інших господарських операціях підприємства;

КОга – коефіцієнт оборотності грошових активів в аналогічному за терміном передплановому періоді;

КНп = коефіцієнт нерівномірності платежів.

Як бачимо, при коефіцієнті оборотності грошових активів 23,7 мінімально необхідна потреба в грошових коштах на ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» буде становити 10,81 тис. грн., які підприємство розподіляє по окремих грошових статтях в залежності від поточних потреб та кон’юнктури грошового ринку.

Однак до цієї величини слід додати розмір необхідної потреби підприємства в формуванні поточного запасу грошових коштів. Ця величина буде складати в плановому кварталі 40 тис. грн.

Таблиця 3.5.

Розрахунок мінімально необхідної потреби в грошових активах ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» на 2008-2012 рр.

Показники					2012 р.
Обсяг витрат грошових коштів на закупівлю товарів та інші господарські операції, тис. грн.	117,3	281,6	160,6	72,3	221,1
Коефіцієнт оборотності грошових активів, разів	19,3	14,6	23,3	37,5	23,7
Коефіцієнт нерівномірності потоку платежів	1,12	1,26	1,2	1,05	1,16
Мінімально необхідна потреба в грошових активах, тис. грн.					10,81

 

Оборотно сальдову відомість наведено в Додатку И.

Таким чином, в подальшій діяльності ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» слід звернути увагу на подальшу стабілізацію обсягів діяльності, оборотності оборотного капіталу та підвищення їх залишків на балансі, а також подальше використання помірного підходу до формування та фінансування оборотних коштів. Впровадження цих заходів допоможе підприємству досягти прибутковості діяльності в плановому періоді, підвищити показники фінансової стійкості та ліквідності.

 

Факторний аналіз безготівкових розрахунків за продукцію та послуги

Більш наглядно оцінити та проаналізувати грошові кошти ТОВ «МТІ» магазин «КІДДІТОП» можливо за допомогою факторного аналізу. Факторний аналіз грошових коштів здійснюється на основі балансової факторної моделі, у якій результативний показник (залишки грошових коштів) визначається як алгебраїчна сума чинників (інших елементів балансу).

Факторна модель грошових коштів будується відповідно до балансового рівняння, яке характеризує взаємозв'язок між активами (А), власним капіталом (К) і зобов'язаннями (3) [91]:

 

А = К + 3 (3.2)

 

Конкретизація складових наведеного рівняння дозволяє визначити місце грошових коштів у балансовому рівнянні [91]:

 

НА + (ОА – ГК) + ГК + В = (К – РП) + РП + ЗМВП + ДЗ + ПЗ + Д (3.3)

 

Шляхом перетворення даного балансового рівняння можна побудувати адитивну факторну модель грошових коштів [91]:

 

ГК = РП + (К – РП) + ЗМВП + ДЗ + ПЗ + Д – НА – (ОА – ГК) – В, (3.4)

 

де НА – необоротні активи;

ОА – оборотні активи;

ГК – грошові кошти;

В-витрати майбутніх періодів;

К – власний капітал;

РП – реінвестований прибуток;

ЗМВП – забезпечення майбутніх витрат і платежів;

ДЗ – довгострокові зобов'язання;

ПЗ – поточні зобов'язання;

Д – доходи майбутніх періодів

Оцінка впливу чинників на зміну залишків грошових коштів за наведеною факторною моделлю здійснюється методом прямого рахунку на основі рівняння [86]:

 

, (3.5)

 

де – абсолютна зміна відповідного показника у звітному періоді.

Можна оцінити вплив чинників на зміну залишків грошових коштів досліджуваного підприємства у звітному періоді (табл.. 3.6).

Таблиця 3.6