Теоретико-методологические основы финансового анализа предприятия

 

Основные вопросы:

1. Сущность, цель, задачи и виды финансового анализа предприятия.

2. Методы и основное содержание финансового анализа предприятия.

 

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания в области теоретико-методологических основ финансового анализа предприятия, приобрести навыки и умения практического использования категориального аппарата дисциплины.

Общий замысел занятия

В ходе занятия студентами, проявившими инициативу (назначенными старостами студентами), представляются подготовленные ими научные сообщения. После каждого из научных сообщений, студентами группы (при участии преподавателя) обсуждается содержание выступления. Главное внимание сосредотачивается на содержании выступлений, критической оценке взглядов выступающих. Каждый студент должен задать докладчикам не менее одного вопроса и не менее одного раза принять участие в дискуссии.

Кроме того, староста заблаговременно разбивает учебную группу на две подгруппы – учебные «аналитические группы» № 1, 2 (с назначением старших). Подгруппа № 1 готовит аргументы (не менее 10) в пользу абсолютной роли финансового анализа в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Подгруппа № 2 обосновывает нецелесообразность абсолютизации роли финансового анализа в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия (не менее 10 аргументов). В процессе практического занятия представители каждой из подгрупп (при помощи товарищей) предпринимают попытку убедить оппонентов в своей правоте.

В процессе свободного обмена мнениями, дискуссии, критического анализа содержания выступлений товарищей закрепляются, углубляются и расширяются знания в области теоретико-методологических основ финансового анализа, вырабатываются практические навыки и умения использования категориального аппарата дисциплины.

Также в ходе занятия подробно рассматриваются вопросы, вызвавшие у студентов наибольшие затруднения при подготовке.

Отчетом по практическому занятию № 1 является:

1. Дополненный и расширенный в ходе самостоятельной подготовки конспект лекции.

2. Выполненные задания для самостоятельной работы.

3. Положения, зафиксированные студентом в конспекте лекций в процессе практического занятия.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ 1 (практическое занятие)

Темы докладов (рефератов)

1. Экономический анализ: эволюция, трактовки, подходы.

2. Финансовая политика предприятия: сущность, принципы, особенности формирования и реализации.

3. Финансовый анализ в системе управления деятельностью хозяйствующего субъекта.

5. Методы финансового анализа: общая характеристика.

6. Факторный анализ как метод финансового анализа.

7. Способы и приемы финансового анализа.

8. Классификация финансовых показателей.

9. Обзор и аннотирование публикаций по теме занятия в научно-практических журналах (Аудит и финансовый анализ; Экономический анализ: теория и практика; Финансовая аналитика: проблемы и решения; Финансовый директор; Финансовый менеджмент и пр.).

10. Инициативные доклады и научные сообщения в рамках темы занятия.

 

Задания для самостоятельной работы

1. Заполните таблицу.

Характеристика методов финансового анализа предприятия

№ п/п	Методы финансового анализа предприятия	Сущность метода финансового анализа предприятия	Цель (задачи) использования метода финансового анализа предприятия
	Анализ абсолютных показателей
	Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов)
	Горизонтальный (временной) анализ
	Трендовый анализ;
	Вертикальный анализ
	Сравнительный (пространственный) анализ
	Факторный анализ

2. Заполните таблицу.

Характеристика методов факторного анализа предприятия

№ п/п	Методы факторного анализа	Особенности методов факторного анализа

 

3. Законспектируйте статью: Казакова Н. А., Наседкина Т. И. Из истории развития экономического анализа // Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 12.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое анализ? Какие виды анализа используются в человеческой жизни и деятельности?

2. Что такое экономический анализ? Какие виды экономического анализа Вам известны? Дайте краткую характеристику выделенных Вами видов экономического анализа.

3. Что такое финансы? Какие функции финансов Вам известны? Поясните каждую из выделенных Вами функций финансов.

4. Выделите и охарактеризуйте формы финансовых ресурсов предприятия.

5. Что такое финансовая деятельность предприятия? С использованием модели кругооборота хозяйственных средств и источников имущества предприятия раскройте основные направления финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

6. Что такое финансовое состояние предприятия? Разъясните особенности взаимосвязей финансового состояния предприятия и снабженческой, производственной, сбытовой, финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

7. Разъясните особенности взаимосвязей финансового состояния предприятия и системы управления, используемой хозяйствующим субъектом.

8. Выделите и раскройте важнейшие характеристики финансового состояния предприятия.

9. Конкретизируйте и охарактеризуйте типы финансового состояния предприятия.

10. Что такое финансовый анализ предприятия? Каковы трактовки финансового анализа Вам известны? В чем общее и различия в приведенных Вами трактовках финансового анализа?

11. В чем заключается сущность финансового анализа? Какова роль финансового анализа в формировании и реализации финансовой политики предприятия?

12. Конкретизируйте и обоснуйте главную (генеральную) цель финансового анализа предприятия.

13. Определите и раскройте стратегические задачи финансового анализа субъекта хозяйственной деятельности.

14. Определите и раскройте основные задачи финансового анализа субъекта хозяйственной деятельности.

15. С использованием модели продемонстрируйте место финансового анализа в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

16. Разъясните особенности взаимосвязей финансового и управленческого анализа. Конкретизируйте и разъясните основные черты управленческого анализа.

17. Выделите и охарактеризуйте с использованием конкретных примеров основные различия между финансовым и управленческим анализом.

18. Осуществите классификацию видов финансового анализа и последовательно охарактеризуйте следующие виды финансового анализа субъекта хозяйственной деятельности: внутреннего финансового анализа; внешнего финансового анализа; текущего (ретроспективного) финансового анализа; оперативного финансового анализа; перспективного (ориентированного) финансового анализа; экспресс-анализа; комплексного (полного) финансового анализа; регулярного финансового анализа; нерегулярного финансового анализа.

19. С использованием соответствующей модели разъясните роль финансового анализа как информационной базы для подготовки, принятия и реализации управленческих решений.

20. Выделите и охарактеризуйте основных пользователей результатов финансового анализа.

21. Выделите и охарактеризуйте известные Вам финансовые показатели.

22. Продемонстрируйте принципиальную схему финансового анализа и разъясните основное содержание каждого из ее компонентов.

23. Определите и раскройте основные принципы финансового анализа предприятия.

24. Разъясните совокупность методов, используемых в финансовом анализе предприятия.

25. Раскройте сущность, назначение и особенности использования методов собственно финансового анализа (анализ абсолютных показателей; анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов); горизонтальный (временной) анализ; трендовый анализ; вертикальный анализ; сравнительный (пространственный) анализ; факторный анализ).

26. Конкретизируйте общее и особенное горизонтального (временного) и трендового анализов.

27. Что такое методика финансового анализа? Объясните различия между регламентированными и нерегламентированными методиками финансового анализа предприятия. Какие из регламентированных и нерегламентированных методик финансового анализа предприятия Вам известны?

28. На конкретных примерах раскройте сущность и особенности применения основных способов и приемов финансового анализа предприятия (детализации; группировки; использования величин (абсолютных, относительных, средних, предельных); разниц; цепных подставок; элиминирования; балансового способа; графического способа и пр.).

 

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

 

Основная литература:

Банк В. Р., Банк С. Р., Тараскина А. В. Финансовыйанализ: учебник для высшей школы. — М. 2009.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие. — СПб., 2009.

Ефимова О. В. Финансовыйанализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. — М., 2010.

Ионова А. Ф., Селезнева Н.Н. Финансовыйанализ = Financial analysis: учебник. — М, 2009.

 

Дополнительная литература:

Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ. — СПб., 2005.

Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник для студентов высших учебных заведений. — М., 2010.

Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для студентов высших учебных заведений. — М., 2011.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М., 2005.

Любушин Н. П. Финансовый анализ: учебник. — М., 2010.

Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие для слушателей системы подготовки профессиональных бухгалтеров и аудиторов. — М., 2010.

 

МОДУЛЬ 2

Блок 1. Теоретический