На 30 сентября 2009 г. (тыс. рублей)
АКТИВ
| Код строки
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
| 19 787
| 15 432
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
| 5 933 942
| 6 158 209
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
| 1 099
| 15 567
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
| 5 955 049
| 6 189 654
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
|
| 39 577
| 66 630
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
| 1 549
| 2 494
|
животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
| 38 028
| 64 136
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
| 4 312
| 3 822
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 291 743
| 455 112
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 1 232 638
| 1 033 967
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
| 1 201 899
| 1 003 169
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
|
| 2 813 552
| 2 622 739
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Денежные средства
|
| 72 978
| 120 120
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
| 4 454 800
| 4 302 390
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
| 10 409 849
| 10 492 044
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
|
| 6 794 478
| 6 794 478
|
ПАССИВ
| Код строки
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
| 7 693
| 7 693
|
Резервный капитал
|
| 1 688
| 1 688
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
| 1 688
| 1 688
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| (5 606)
| (33 675)
|
ИТОГО по разделу III
|
| 6 798 253
| 6 770 184
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
| 3 133 234
| 2 932 712
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
| 3 133 378
| 2 932 753
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
| 353 582
| 640 371
|
Кредиторская задолженность
|
| 124 397
| 148 497
|
поставщики и подрядчики
|
| 115 071
| 132 828
|
задолженность перед персоналом организации
|
| 3 694
| 3 302
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| 1 291
| 1 180
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
| 4 337
| 11 162
|
прочие кредиторы
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
| 478 218
| 789 107
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
| 10 409 849
| 10 492 044
|
Приложение 7
Отчет о прибылях и убытках ОАО «ХХХ»
За 9 мес. 2009г. (тыс. рублей)
Наименование показателя
| Код строки
| За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года
|
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
| 423 861
| 466 781
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
| (320 512)
| (335 354)
|
Валовая прибыль
|
| 103 349
| 131 427
|
Коммерческие расходы
|
| (17 630)
| (16 466)
|
Управленческие расходы
|
| (95 236)
| (129 237)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
| (9 517)
| (14 276)
|
Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
Проценты к получению
|
| 132 061
| 67 515
|
Проценты к уплате
|
| (201 764)
| (137 119)
|
Доходы от участия в других организациях
|
| 50 124
| 158 368
|
Прочие операционные доходы
|
| 3 274 882
| 2 845 159
|
Прочие операционные расходы
|
| (3 283 915)
| (2 895 377)
|
Внереализационные доходы
|
|
|
|
Внереализационные расходы
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
| (38 129)
| 24 270
|
Отложенные налоговые активы
|
| 14 468
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
Условный расход, штрафы, пени
|
| (4 511)
| (14 776)
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
| (28 068)
| 9 494
|
СПРАВОЧНО:
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
| 15 916
| 8 686
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
Приложение 8
Бухгалтерский баланс ОАО «ХХХ»
На 30 сентября 2010 г. (тыс. рублей)
АКТИВ
| Код строки
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
| 14 507
| 11 705
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
| 6 089 015
| 6 148 827
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
| 23 897
| 43 392
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
| 6 127 609
| 6 204 071
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
|
| 47 740
| 62 190
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
| 1 765
| 2 432
|
животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
| 45 975
| 59 758
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 521 988
| 827 453
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 2 577 531
| 2 394 836
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
| 624 297
| 671 717
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
|
| 1 257 880
| 1 943 776
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Денежные средства
|
| 85 848
| 31 463
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
| 4 491 085
| 5 259 769
|
БАЛАНС
|
| 10 618 694
| 11 463 840
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
|
| 6 794 478
| 6 794 478
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
ПАССИВ
| Код строки
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
| 7 693
| 7 693
|
Резервный капитал
|
| 1 688
| 1 688
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
| 1 688
| 1 688
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| (113 091)
| (306 243)
|
ИТОГО по разделу III
|
| 6 690 768
| 6 497 616
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
| 2 656 280
| 3 851 765
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
| 2 656 752
| 3 852 322
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
| 1 190 874
| 920 512
|
Кредиторская задолженность
|
| 80 263
| 193 353
|
поставщики и подрядчики
|
| 75 080
| 134 892
|
задолженность перед персоналом организации
|
| 3 151
| 3 289
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| 1 081
| 1 250
|
задолженность по налогам и сборам
|
|
| 16 762
|
прочие кредиторы
|
|
| 37 160
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
| 1 271 174
| 1 113 902
|
БАЛАНС
|
| 10 618 694
| 11 463 840
|
Учебное издание
Кафедра менеджмента организации
Института правоведения и предпринимательства
Дроздов Олег Александрович
кандидат экономических наук, доцент
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
ЛЕКЦИОННЫЕ, ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
И САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
Учебно-методическое пособие
для студентов дневной формы обучения
факультета управления
Подписано в печать 23.01.2012.
Формат 60×901/16. Бумага SvetoCopy.
Гарнитура Times New Roman. Печ. л. 8,5
Тираж 100 экз. Заказ № 42–12
Издательство ЧОУ ВПО «Институт правоведения и предпринимательства»
(Санкт-Петербург)
196601, Санкт-Петербург, г. Пушкин, ул. Малая, д. 8
[1] Замысел – это задуманный план действий, деятельности, намерение (см.: Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений. – М., 1999. С. 213).
[2] См., к примеру: Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. – М., 2006. – С. 386.
[3] Графа 6 может рассчитываться и в разах, в %.
[4] Графа 6 может рассчитываться и в разах, в %.
[5] Графа 6 может рассчитываться и в разах, в %.
[6] Графа 6 может рассчитываться и в разах, в %.