Анализ измерения скрытой экономики в снс

Полный охват экономической деятельности является важнейшим аспектом качества национальных счетов. Эта полнота бывает часто трудно достижимой из-за трудностей учета определенных видов производственной деятельности. Виды деятельности, которые не учтены в основных данных, используемых для составления национальных счетов вследствие того, что они являются теневыми, незаконными, неформальными, производством домашних хозяйств, для собственного конечного использования, или вследствие недостатков в системе сбора основных данных, называются ненаблюдаемой экономикой. Они по определению составляют ненаблюдаемую экономику (ННЭ), и их включение в СНС называют измерением ННЭ.

Развитие новых организационно-правовых форм во всех сферах общественной жизни, наличие коммерческой тайны увеличивают вероятность получения преднамеренно искаженных фактов, затушевывающих результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятий, фирм, банков и других структур.

Феномен теневой экономики давно уже привлекает к себе внимание не только налоговых инспекторов и работников милиции, имеющих конкретную цель – выявить факт ухода от уплаты налогов и вернуть в государственную казну то, что недоплачено. Интерес к ней проявляют и экономисты, поскольку масштабы «тени» в начале нового века приобрели такие размеры, что не замечать ее стало уже невозможно.

Так, по оценке Росстата, доля теневой экономики в валовом внутреннем продукте (ВВП) составляет около 30%, по расчетам Федеральной службы безопасности - свыше 40%, а Министерства внутренних дел - более 50%.

Расхождения данных можно объяснить различиями целей оценки и методик расчетов теневого бизнеса. Статистические органы учитывают только те процессы, которые имеют отношения к производству ВВП по международной системе национальных счетов, а МВД включает в оценку результатов хищения, финансовое мошенничество и другие незаконные перераспределительные операции, часто не имеющие прямого отношения к производству товаров и услуг.

Специальная комиссия Европейского сообщества по 15 странам размеры теневой экономики оценивает на уровне 7-16% от ВВП и обращает внимание руководителей стран на то, что за последние 20 лет наблюдается повсеместно рост более чем в два раза масштабов скрытой экономики. Наибольший удельный вес скрываемой экономической деятельности (более 20 % ВВП) отмечался в Греции, Италии, Испании, а наименьший (около 10 %) в скандинавских странах, Австрии, Ирландии, Нидерландах.

Чтобы избежать подобных расхождений данных, целесообразно использовать стандартные международные методики и рекомендации по данной проблеме ООН, МВФ, МБРР, ОЭСР, ЕВРОСТАТа. Основные подходы к расчету скрытой экономической деятельности заложены в последней версии СНС ООН (1993 г.), которая предполагает включение в ВВП ряда экономических операций, незаконных с точки зрения национального законодательства. В методологии СНС-93 предусматривается отражение в составе макроэкономических показателей практически любой неформальной и нелегальной деятельности.

Вводятся в этой связи три понятия, довольно близкие по смыслу, и порой даже пересекающиеся между собой, но обозначающие, тем не менее, несколько различный круг операций. В соответствии с этим теневая экономика определяется как: неучтенная, нерегистрируемая экономика, включающая следующие виды: скрытую, неформальную и нелегальную.

"Скрытая" экономическая деятельность включает в себя в большинстве случаев законную экономическую деятельность, которая скрывается или приуменьшается осуществляющими ее единицами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязанностей или предписаний по охране труда, выполнению санитарных и других норм.

 

Неучтенная экономическая деятельность

Скрытая

Неформальная

Нелегальная

- подпольное производство товаров и услуг; - незарегистрированная деятельность

- для личных нужд домашних хозяйств (приготовление пищи, услуги престарелым людям и т.д.)

- воровство, - грабежи, - мошенничество, - рэкет и т.д.

- деятельность, не имеющая соответствующих прав

- неорганизованные рынки (вещевые, продовольственные и т.д.)

Схема 6.2. Неучтенной экономической деятельности

 

Эта деятельность может осуществляться во всех секторах и отраслях экономики. Примером такой деятельности может служить подпольное производство алкоголя или оказание определенных видов услуг производителями, не имеющие на это права (частный извоз, браконьерство и т.д.).

"Неформальная" экономическая деятельность осуществляется в основном на законном основании индивидуальными производителями или так называемыми некорпорированными предприятиями. В СНС это предприятия, принадлежащие отдельным лицам, домашним хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства и могут (полностью или частично) производить продукты и услуги для собственного потребления. Часто неформальная экономическая деятельность может основываться на вторичной занятости, во многих случаях ею занимаются непрофессионально. Неформальная экономическая деятельность, как правило, бывает распространена в развивающихся странах. В России значительное распространение неформальное производство имеет в сельском хозяйстве (ЛПХ), в торговле, в строительстве, а также в некоторых других отраслях.

"Нелегальная" экономическая деятельность является незаконной, то есть она охватывает те виды производства товаров и услуг, которые государством запрещены и эти нормы заложены в законодательстве. Например, производство и реализация наркотиков, проституция, контрабанда, деятельность в обход установленных правил изготовления и продажи оружия. В то же время с либерализацией законов изменяются границы нелегального производства, часть из которых переходит в регулярный и официальный сектор экономики. Так, с принятием закона о разрешении продажи оружия частным лицам, часть этого бизнеса перестала быть нелегальной.

В каждом из перечисленных случаев речь идет об экономической деятельности, то есть, о деятельности с целью получения экономической выгоды от производства товаров или услуг и их последующей реализации на рынке конечного потребления или валового накопления в собственном домашнем хозяйстве. При этом исключение составляет производство бытовых услуг, потребляемых в собственном домашнем хозяйстве, если они не оказываются оплачиваемой прислугой.

Все эти виды деятельности, согласно рекомендациям СНС, должны включаться в границы производства и учитываться при расчете стандартных экономических показателей.

Рекомендуя включать незаконные виды деятельности в границы производства, СНС делает четкое различие между сделками, которые осуществляются с общего согласия покупателей и продавцов (например, продажа наркотиков, краденых вещей) и включаются в границы производства и другими видами деятельности, которые не входят в границы производства, когда сделки осуществляются без взаимного согласия (например, рэкет, вымогательство, кража).

Можно назвать достаточно большое число осуществляемых операций с финансовыми и нефинансовыми активами, которые не являются по сути своей экономическими, так как не создают новой стоимости. Например, подделка банковских документов, рэкет, грабеж, воровство и т.д. Эти явления невозможно учесть при расчете показателей и осуществлять влияние на их величину и динамику.

Проявление скрытой экономической деятельности бывает не только на стадии производства, но также на стадиях образования, распределения, перераспределения, использования доходов для целей потребления и накопления.

Перераспределительные операции, в том числе незаконные, не создают новой стоимости и не влияют на увеличение ВВП и национального богатства. Однако они имеют важное значение для оценки состояния экономики.

Сокрытие доходов чаще всего производится с той же целью, что и большинство производственных операций - уклонение от налогообложения. Эти доходы могут быть получены как от незаконной, так и от вполне законной, но скрытой или преуменьшенной деятельности, а также от занятости в неформальном секторе.

Характеризовать теневую экономику наряду с оценкой производства и образования доходов можно по данным, характеризующим использование доходов, то есть по расходам на конечное потребление и накопление. В основном такое потребление и накопление идет из источников, которые не являются официально зарегистрированными. Например, товары, покупаемые на "черном" рынке.

Хотя само по себе потребление, если это не потребление определенных видов запрещенных товаров и услуг, не является незаконным, его доля в объеме потребления может быть значительной, что указывает на степень развития "черного" рынка как явления, существующего повсеместно.

Таким образом, при анализе следует рассматривать неучтенную экономику как совокупность скрытой, неформальной и нелегальной экономической деятельности. В макроэкономической статистике теневая экономика не понимается как синоним криминальной, хотя определенные виды незаконных операций, если они попадает под определение экономической деятельности, должны быть включены в ее состав.

Определить параметры и масштабы неучтенной (теневой) экономики статистическим органам очень сложно. Целью расчетов недостающих параметров скрытой (неформальной) экономической деятельности является сведение к минимуму возможной ошибки при построении показателей, а не выявление лиц, виновных в сокрытии. Это принципиально важно при отражении явлений в экономике.

Необходимо не игнорировать существующую экономическую проблему в системе учета и наблюдений, а искать пути ее решения через внедрение косвенных методов исследования и делать нужную поправку с определенной степенью ошибки.

Поправка, основанная на недостаточно точной информации, признается лучшим выходом, чем отсутствие любой поправки. Поэтому во многих случаях поправки на скрытую экономическую деятельность могут носить вероятностный характер.

В России, казалось бы, можно повременить с учетом теневой экономики, пока не приживется на российской почве система национальных счетов. Однако игнорировать этот сектор сегодня просто нельзя, скрытая экономика приобрела такие масштабы, что отсутствие статистики по ней будет искажать размеры валового внутреннего продукта – главного показателя работы экономики страны.

Проводимые в статистике досчеты на неформальный бизнес составляют значительную величину. Так, процент сокрытия объёма производства и реализации:

- промышленного производства варьирует от 3 - до 7%;

- транспорта - от 10 - до 15%;

- торговли - от 30 – до 60%;

- строительство - от 30 – до 35%;

- инвестиции - от 7 до 11%.

У индивидуальных предпринимателей сокрытие деятельности значительно выше.

Работа по совершенствованию методологии оценки параметров скрытой и неформальной деятельности в секторах экономики должна осуществляться, по нашему мнению, путем расширения границ исследования деятельности домашних хозяйств (юридических и физических лиц), разработке косвенных методов расчета выпуска, уточнения численности физических лиц, занятых предпринимательской деятельностью.

Несмотря на труднодоступность информации по операциям теневой экономики, современная статистика обладает определенным набором специфических методов, позволяющих определить параметры теневой экономики, в основе своей опирающиеся на использование прямой, косвенной и расчетной информации.

Для определения неизвестных параметров скрытой и неформальной экономической деятельности применяются следующие приемы: балансовый метод, косвенных индикаторов, дополнительных выборочных обследований, метод синзитивности, итальянский метод (учет отработанного времени), экспертных оценок, монетарный метод и др.

Балансовый метод считается одним из лучших инструментов отражения теневой деятельности. Этот метод основан на сопоставлении между собой взаимосвязанных показателей с разных точек зрения, характеризующих исследуемое явление (доходы и расходы, ресурсы и их использование, затраты - выпуск и т.д.).

Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволяет выдвинуть проблемы или гипотезы о причинах расхождений, величине вероятностной ошибки и необходимой поправки. Качество результатов при применении балансового метода тем выше, чем большее число взаимосвязанных параметров сопоставляется между собой.

Он особенно успешно реализуется при построении национальных счетов, межотраслевого баланса, баланса доходов и расходов населения. Например, при обследовании домашних хозяйств сопоставляются смешанные доходы с расходами, последние, как правило, бывают выше доходов. Вывод - не все доходы декларируются, допускается скрытие полученных средств, а это очень важно при расчетах фактического уровня жизни населения и его дифференциации.

Косвенные индикаторы широко применяются для оценки необходимых параметров через известные данные, имеющие определенную функциональную связь. Например, владея информацией о динамике продаж строительных материалов, можно определить динамику индивидуального строительства. Данные о площади дачных и приусадебных участков, а также показатели средней урожайности сельскохозяйственных культур используют при расчете показателей неформального сельскохозяйственного производства в личных подсобных хозяйствах населения.

Другим приемом косвенной индикации является способ примерного определения динамики промышленного производства и потребления электроэнергии, перевозок грузов транспортом и другими косвенными показателями, поддающимися достаточно простому учету. Однако он дает хорошие результаты при условии стабильной работы предприятия и нормальной политической и экономической обстановки.

Метод товарных потоков, суть которого заключается в том, что совокупность ресурсов (производство и импорт) отдельных продуктов увязывается с данными по использованию этих продуктов на конечное и промежуточное потребление, накопление и экспорт. Если баланса между ресурсами и использованием нет, значит, где-то были предоставлены неполные данные, которые следует обнаружить и скорректировать.

Однако метод товарных потоков не всегда эффективен, особенно в тех случаях, когда предстоит получить информацию от более мелких объектов предпринимательства, чем предприятие. Тогда на помощь приходит итальянский метод получения параметров теневой экономики, разработанный специалистами Итальянского национального комитета статистики. Основой его являются выборочные обследования домашних хозяйств, в ходе которых респондентам задается вопрос о том, сколько времени опрашиваемый отработал дополнительно в какой-либо отрасли (например, торговле, строительстве или туризме).

При этом вопросы о доходах не задаются, чтобы расположить респондента к откровенному разговору. Имея информацию о количестве человеко-часов, отработанных в той или иной отрасли и зная среднюю выработку и средний доход в этой отрасли, можно рассчитать показатели продукции и доходов по «приработку». Чтобы этот метод давал результаты, нужна отлаженная система сбора показателей с домашних хозяйств, причем выборка должна быть достаточно репрезентативна не только для страны в целом, но и для региона.

В целом же методы оценки теневой экономики, используемые в странах с рыночной экономикой, условно можно объединить в четыре группы. В первую входит метод специфических индикаторов, связанный с использованием какого-то одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом:

а) прямые методы (микрометоды), связанные с применением информации, полученной в ходе специальных обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц,

б) косвенные методы, основанные преимущественно на информации систем сводных макроэкономических показателей официальной статистики, данных налоговых, финансовых и административных органов, включающие метод расхождений; метод по показателю занятости; метод по показателям, полученным с постов наблюдений выпуска продукции с предприятий; монетарные и другие методы.

Вторым называют метод мягкого моделирования (оценка детерминантов), связанный с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направленный на расчет ее относительных объемов.

Третий по счету структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.

И, наконец, к четвертой группе относятся смешанные методы, которые предусматривают использование метода скрытых переменных и комплекса различных методов при оценке различных сфер теневой экономики. Основная идея метода скрытых переменных заключается в построении модели, учитывающей большое число как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики, то есть величин, зависящих от ее объема.

Отдельно в качестве самостоятельных укрупненных методов выделяются интегральные оценки макроэкономических показателей и оценки собственно теневой экономики и ее отдельных элементов. В первом случае теневая экономика оценивается в неявном виде, во втором осуществляются различные досчеты к показателям официальной статистики. Досчеты сейчас широко применяются на практике статистиками в регионах России.

Возможности использования монетарного метода видятся в следующих обстоятельствах: во-первых, нелегальные сделки в основном совершаются при помощи наличных денег; во-вторых, скорость обращения денег приблизительно одинакова и в официальной, и в теневой экономике; в-третьих, удельный вес наличных средств колеблется и в результате изменения доходов, налогов, процентных ставок, и вследствие функционирования теневой экономики. Она выступает в качестве неучтенного фактора.

Поэтому построение корреляционно-регрессивных моделей доли наличных средств в общей денежной массе позволяет выделить долю теневой экономики в изменении результативного показателя. При исследовании должен быть построен ряд корреляционно-регрессионных моделей доли наличных денег в совокупной денежной массе (зависимая переменная).

В качестве факторов (независимых переменных) используются: налоги на душу населения, тыс. руб.; денежные доходы на душу населения, тыс. руб.; процентные ставки по инвалютным кредитам; процентные ставки по инвалютным депозитам; процентные ставки по всем видам кредитов; процентные ставки по всем видам депозитов; процентные ставки по номинальным рублевым кредитам и процентные ставки по номинальным рублевым депозитам.

Определение абсолютного размера теневой экономики по монетарному методу осложняется из-за трудностей в определении базового периода, в течение которого соотношение наличных денег и вкладов было «нормальным» (то есть, теневой экономики не существовало), и из-за того, что информация о состоянии командной экономики и экономики переходного периода несопоставима.

Метод по показателю занятости базируется, как правило, на двух расхождениях – между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости и между величиной фактически отработанного рабочего времени и официально зарегистрированного.

Реальный уровень занятости с учетом самозанятости и дополнительной занятости оценивается по данным выборочного обследования домашних хозяйств. Распространив выборочные показатели на всю генеральную совокупность, получаем численность реально занятых по стране. Разница между официально определенной величиной занятых, включая совместителей, и показателем, полученным по выборке, с определенной погрешностью покажет число занятых в теневой экономике. Произведение численности занятых в теневой экономике на среднюю по национальному хозяйству производительность труда отразит размер теневой экономической деятельности по разделу неофициальной экономики.

Многообразие применяемых методов говорит об отсутствии единой методологии количественной оценки размеров теневой деятельности экономических структур, критериев достоверности результатов. Поэтому данные относительных размеров теневой экономики в ряде развитых стран, полученные рассмотренными методами в течение 70-90 годов, крайне противоречивы и колеблются в пределах от 1 до 33 процентов валового внутреннего продукта. При этом выяснилось, что прямые методы дают заниженную оценку, косвенные методы, а также методы скрытых переменных, мягкого моделирования, структурный метод - завышенную.

Несмотря на некоторую заниженность оценок, прямые методы дают более надежные результаты. Однако они имеют свои недостатки: сложность сбора данных и преднамеренное искажение информации, полученной при опросах населения.

В настоящей работе предлагается синтезировать методы учета теневой экономики и выработать методологические подходы агрегирования данных, как прямых, так и косвенных методов наблюдений с учетом данных, получаемых от практических организаций: милиции, налоговой полиции и других структур.

Предлагается методологический подход исследования теневой экономики, основанный на методе расхождения данных, включающий обобщающие и частные показатели. К обобщающим относятся те, которые отражают абсолютный и относительный размеры теневой экономики по хозяйству страны в целом или конкретному региону, рассчитанные различными статистическими методами. Частные показатели представляют собой данные, характеризующие отдельные стороны теневой деятельности: криминальная экономика, сокрытие доходов, нерациональное использование ресурсов, общая сумма недостач, хищений и порчи ценностей, общая сумма ущерба, выявленная в ходепроверок и обследований, проводимых административными органами государственного контроля, недоимки по итоговым проверкам и т. д.

Использование метода расхождения заключается в том, что сравниваются данные двух или нескольких источников или статистических документов. При этом либо источники данных и статистические документы представляют собой информацию об одних и тех же экономических показателях, либо используются разные методы для получения информации об одних и тех же данных.

Методом расхождений можно исчислить и число оборотов денег, товаров и услуг в теневой экономике. Он отражает оборот на неорганизованном рынке – реализацию товаров и услуг некорпорированными предприятиями и частными лицами – и включает в себя как незаконную скрытую деятельность, так и неофициальную, то есть, разрешенную, но недоучитываемую экономическую деятельность мелких производителей и посредников.

Методом расхождений можно также получить дополнительные данные о какой-либо деятельности по сравнению с нормативной или расчетной. Методологический подход (идея) нашего метода заключается в следующем. Каждое физическое и юридическое лицо стремится получить доходы от своей деятельности, при этом всегда имеет соответствующие расходы (промежуточное и конечное потребление), а также накопление и сбережение. Информацию о реальных доходах многие предприниматели часто пытаются скрыть, а о расходах и потреблении они говорят более открыто.

Поэтому организация наблюдений за расходами и потреблением физических и юридических лиц позволяет получить более достоверную информацию об их деятельности. А если иметь информацию о расходах, то возможно по ней и рассчитать доходы, полученные за определенный период времени. На основе данных о расходах и потреблении можно провести расчеты величины налогов, которые должен предприниматель заплатить за свою деятельность. Проведя сравнение перечисленных налогов предпринимателем в бюджеты всех уровней с расчетными данными, полученными при анализе расходов и потребления, можно определить долю и размеры теневого бизнеса.

Для производства конкретного товара требуется использовать (потребить) определенное количество электроэнергии, воды, тепла, газа и других ресурсов. Если объем фактического производства превышает определенный норматив, то можно предположить и рассчитать величину скрытого производства. По нашим расчетам, при помощи этого метода можно учесть не менее трети скрываемого бизнеса и расширить налогооблагаемую базу.

Последствия теневой деятельности должны быть так или иначе отражены в национальных счетах для того, чтобы уменьшить разбалансированность между производством и использованием, свести к минимуму ошибки национального учета.

Таким образом, для учета теневой экономики статистическими методами следует использовать систему показателей, в которой конкретизировать:

1. Показатели законной деятельности, скрываемой или преуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других оговоренных законом показателей.

2. Показатели неформальной (неофициальной) легальной деятельности:

а) деятельность некорпорированных предприятий, работающих для собственных нужд;

б) деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (то есть, таких, на которых отношения между работодателем и работником не оформляются).

3. Показатели неофициальной нелегальной деятельности:

а) легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально;

б) нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенное законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос;

в) нелегальная деятельность, направленная против личности и имущества.

В новой версии СНС-93 лишь продекларирована необходимость включения теневой экономики в итоги производства и потребления, но почти ничего не сказано о том, как это сделать. Следовательно, применение методов расхождения данных и системы национальных счетов предоставляет возможность статистикам и экономистам разных стран разработать такую систему учета теневой экономики, которая была бы оптимальна для их страны и по достоинству оценивала ложные ценности «достижений» теневого бизнеса.

Теоретические и практические расчеты показывают, что скрытая, неформальная и нелегальная экономика России пока не имеют значительных объемов, происходит процесс приспособления структур к новым условиям хозяйствования. Оценить же точно теневую экономику, нам представляется, не удастся никогда, так как это негативное явление имеет большую историю, его развитие и упадок происходили в зависимости от общественно-экономических условий и конкретной политики государства. В стабильном и развитом обществе теневой бизнес просто нет смысла открывать. Хотя в любом государстве существуют граждане, склонные нарушать заведенный порядок.

В целом система официальной статистики обеспечивает необходимую точность информации для проведения комплексного анализа тенденций производства и экономической безопасности регионов и страны.

Контрольные вопросы

1. Что такое теневой бизнес?

2. Какие виды неучтенной экономической деятельности Вы знаете?

3. Как измерить неучтенную экономическую деятельность?

4. Можно или нет избежать расхождений данных?

5. Ваша оценка неучтенной экономической деятельности в стране и регионе?