Измерение национального богатства

Понятие “национальное богатство ” (НБ ) как результат накопления определенных жизненных благ в процессе их потребления людьми и производства появилось в конце XVII века в работах У.Петти, А.Смита, Г.Кинга и ряда других экономистов. В их работах предпринимались попытки сформулировать основные понятия и принципы оценки этой категории.

В начале ХХ века широкую известность получили результаты расчетов К.Джини, который попытался оценить национальное богатство стран-участников первой мировой войны и нанесенный этим странам ущерб от военных действий. В двадцатом столетии широко применялись методы экспертных оценок, метод непрерывной инвентаризации, выборочных обследований предприятий (Япония), сплошные обследования и генеральной инвентаризации основныхфондов и данных статистической отчетности (СССР).

Национальное богатство (НБ) представляет собой совокупную стоимость всех экономических активов (нефинансовых и финансовых) в рыночных ценах, находящихся на ту или иную дату в собственности резидентов данной страны, за вычетом их финансовых обязательств, как резидентам, так и нерезидентам.

Таблица 5.12.

Элементы национального богатства России

(на конец года; без учета стоимости земли, недр и лесов)

Годы	Всего	В том числе:
Основные фонды, в. ч. незавершенное строительство	Материальные оборотные средства	Домашнее имущество
Всего	Из них ОФ
Миллиардов рублей
	1,28 2,29	1.1 2,0	1,0 1,8	0,19 0,30	0,27 0,45
В процентах к итогу

Источник: Российский статистический ежегодник. 2010.– М., 2010 г. С.340.

 

НБ - это разница между стоимостью активов и пассивов, образующая балансирующую статью, называемую чистой стоимостью капитала. Эта формулировка НБ пришла на смену старым, использовавшимся в период плановой экономики, когда НБ определялось как совокупность материальных ресурсов – накопленных продуктов прошлого труда, учтенных и вовлеченных в экономический оборот природных богатств.

Новая схема НБ приводится ниже.

 

Национальное богатство

Нефинансовые активы

Финансовые активы

Произведенные

Непроизведенные

- Монетарное золото и СПЗ; - валюта и депозиты; - ценные бумаги, кроме акций; - кредиты и займы; - акции и прочие виды капитала; - страховые резервы; - прямые иностранные инвестиции; - прочие счета.

- основной капитал:здания, сооружения, машины, оборудование и т.д. - оборотный капитал: сырье, материалы, незавершенное производство и т.д.; - нематериальные основной капитал:программы ЭВМ, проекты и прочие активы; - ценности: драгоценные камни и металлы, антиквариат и т.д. -домашнее имущество ДХ

Материальные: - земля; - богатство недр; - водные ресурсы; - невыращи- ваемые биологические ресурсы; - прочие.

Нематериальные: - патенты; - оговоры об аренде; - «гудвилл» (доброе имя); - прочие.

Схема 5.1. Классификация экономических активов

 

Баланс активов и пассивов, составляемый на макроуровне по методологии СНС, в определенной мере соответствует балансовым отчетам предприятий на микроуровне, применяемым в бухгалтерском учете (в системе МСФО) и накопленного домашнего имущества населения.

Современная российская статистика при исчислении официальных оценок национального богатства применяет пока концепцию Постоянной комиссии СЭВ. Однако третий вариант СНС – 93 ввел международный статистический стандарт показателей воспроизводимого национального капитала. Этот стандарт будет внедрен в ближайшие годы.

Важную роль по совершенствованию систем сводных показателей о производстве, потреблении и накоплении сыграла Статистическая комиссия ООН, которая разработала методологические положения и стандарты для исчисления показателей национального богатства в системе национальных счетов.

Исчисление национального богатства в системе показателей СНС основывается на теоретических положениях “теории факторов производства и экономического роста”. Такая концепция призвана отразить результаты накопления в стране материальных, нематериальных и финансовых активов по основным секторам экономики в составе их “собственного капитала”. Совокупность таких секторов образует “национальное богатство страны”.

НБ состоит из экономических объектов, существенным признаком которых является возможность получения их собственниками экономической выгоды.

НБ исчисляется на определенный момент времени и является плодом человеческого труда, земли и природных ресурсов, находящихся в чьей-либо собственности, а также нематериальных невоспроизводимых и финансовых активов. Классификация элементов НБ базируется на международных нормах и стандартах и общероссийских классификаторах информации.

В СНС-93 все операции, связанные с изменением объема и структуры НБ, отражаются в счетах накопления, которые характеризуют пополнение, использование и выбытие материальных и финансовых активов.

Первым из них является счет операций с капиталом, который характеризует, как сбережения отдельных экономических единиц используются на капитальные вложения, т. е., валовое образование основного капитала и прирост запасов товарно-материальных ценностей.

Финансовый счет отражает приобретение и использование (ликвидацию) финансовых активов.

Счет других изменений в объеме активов отражает влияние неэкономической деятельности на величину активов (т.е., стихийных бедствий, войн, незаконной деятельности и др.)

Счет переоценки характеризует увеличение (уменьшение) стоимости отдельных элементов НБ, вызванное изменением цен на них в рассматриваемый период.

В СНС-93 четко определены место и роль показателей НБ в этой системе сводных показателей, а также основные принципы их исчисления.

Принципы и формы стоимостной оценки основных элементов экономических активов НБ:

- историческая (балансовая) стоимость соответствует первоначальной стоимости;

- стоимость замены основного капитала (фондов) отражает восстановительную стоимость (по переоценке);

- субъективная стоимость основного капитала базируется на его оценке, по мнению владельца (капитализированная стоимость будущих доходов);

- рыночная стоимость основного капитала формируется на основе спроса – предложения.

НБ = S А н.ф.пр. + SА н.ф.непр. + SА ф; (5.4.)

где: S -знак суммы;

А н.ф.пр. – нефинансовые произведенные активы;

А н.ф.непр. – нефинансовые непроизведенные активы;

А ф – финансовые активы.

Нефинансовые произведенные активы – это активы, созданные в результате процессов, рассматриваемых как производство (основной капитал, функционирующий в секторах и отраслях экономики, производящих товары и услуги, нематериальный основной капитал, запасы оборотного капитала и ценности).

А н.ф.пр. = ОК + О Б К + К не.м. + Ц; (5.5.)

где: ОК – основной капитал;

О Б К - оборотный капитал;

К не.м. – нематериальный основной капитал;

Ц – ценности.

Основной капитал (основные фонды) – основные средства, часть НБ, созданная в процессе производства, которая длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используется в экономике, постепенно перенося свою стоимость на создаваемые продукты и услуги (со сроком службы не менее года и стоимостью выше определенной величины, в зависимости от динамики цен).

Источником информации об основном капитале служит статистическая отчетность (форма № 11) и балансы основных фондов. Оборотный капитал (средства) – важная часть НБ, наиболее мобильный, постоянно возобновляемый элемент включает:

- производственные запасы (сырье, материалы, топливо, запчасти, инструменты, семена, корма, фураж, молодняк животных и др.);

- незавершенное производство, готовая продукция и товары для продажи;

- материальные резервы.

Ценности – это дорогостоящие товары длительного пользования, не используемые для потребления, приобретаемые как средства сохранения стоимости во времени (драгоценные металлы и камни, ювелирные изделия, произведения искусства).

Финансовые активы – финансовое обязательство (для кредитора) и пассив (для должника). Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) Международного валютного фонда – это тоже активы (хотя у них нет пассивов): монетарное золото и СПЗ; валюта и депозиты; ценные бумаги, кроме акций; акции и прочие виды акционерного капитала; займы; страховые технические резервы; дебиторская и кредиторская задолженность.

Гудвилл отражает совокупность факторов, которые побуждают клиентов вновь прибегать к услугам данной организации: постоянные клиенты, деловые связи, репутация, доброе имя, название фирмы, торговые марки, навыки руководства, квалификация персонала; запатентованные способы производства (“ Cоcа-cоlа”, “Adidas” и т.д.).

Нефинансовые непроизведенные активы – это активы, не являющиеся результатом производственных процессов. Они либо существуют в природе, либо появляются в результате юридических или учетных действий.

Нефинансовые не произведенные активы включают:

 

Материальные непроизведенные активы:		Нематериальные непроизведенные активы:
- земля, богатства недр;		- документы на право их владения;
- естественные биологические и подземные водные ресурсы.		- патенты; - авторские права; - договора об аренде; - ноу-хау, гудвилл и т.п.

 

Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели производства, стимулирования и удовлетворения потребностей. Источниками данных о финансах служат статистический и бухгалтерский учет. Выделяются: государственные финансы, финансы субъектов хозяйствования и страхование.

Оценка НБ методом непрерывной инвентаризации – основной капитал трактуется как сумма накопленных капиталовложений всех предыдущих лет за вычетом стоимости выбывшего капитала.

V t+1 = V t + L t– S t; (5.6.)

где: V t+1 – полная стоимость основного капитала на начало t-го и (t+1)- го годов;

L t - инвестиции в основной капитал;

S t - выбытие основного капитала.

 

Для построения динамических рядов распределения основного капитала в сопоставимых ценах используется следующая формула:

 

L*t= Lt:	åg1 p1; (5.7.)
åg1 p0

где: L t – фактические инвестиции;

L *t - инвестиции данного года в ценах базисного;

g 1 - объем национального богатства в текущем периоде;

p 0 – индекс цен базисного периода;

p 1 – индекс цен текущего периода.

Основные направления анализа НБ на базе данных СНС. Показатели НБ, содержащиеся в отдельных счетах СНС, дают богатый материал для анализа структуры и динамики богатства, а также его роли в процессе экономической деятельности и в характеристике жизненного уровня населения.

Для анализа данных НБ используют метод группировки:

- по форме функционирования все элементы богатства делятся на следующие: финансовые активы и нефинансовые активы;

- по источникам происхождения различают: финансовые активы (произведенные и непроизведенные); нефинансовые активы;

- по роли в процессе хозяйственной деятельности элементы НБ делятся так:

а) средства производства (для производства других благ и услуг),

б) предметы потребления (для удовлетворения потребностей населения);

- по материально-вещественной структуре:

а) основной капитал (фонды);

б) оборотный капитал (фонды);

в) запасы;

г) резервы;

д) природные ресурсы;

- по формам собственности: государственная; коллективная (колхозы, кооперативы); частная; личная; иностранная;

- по секторам и отраслям характеризует производственный потенциал;

- по назначению и использованию НБ выделяются: здания и сооружения; машины и оборудование; оборотные средства (сырье и материалы, топливо, строительные конструкции и т.д.);

- по территориальному распределению НБ;

- по министерствам и ведомствам.

С анализом структуры НБ тесно связано изучение его динамики. Это дает возможность рассчитывать показатели, характеризующие процесс интенсивности их накопления.

Другое направление – исследование фонда накопления:

Квн =	ВН;
ВВП (5.8.)

где: К вн – коэффициент валового накопления;

ВН -валовое накопление;

ВВП – валовой внутренний продукт.

 

К чн =	ЧН;
ВНД (5.9.)

где: К чн – коэффициент чистого накопления;

ЧН -чистое накопление;

ВНД – валовой национальный доход.

 

Анализ источников финансирования инвестиций:

 

К си =	СИ;
ООИ (5.10.)

где: К си – коэффициент самофинансирования инвестиций;

СИ – собственные инвестиции;

ООИ – общий объем инвестиций.

СНС позволяет рассчитывать показатели, характеризующие экономическую эффективность отдельных компонентов национального богатства: капиталоотдачу, капиталоемкость, производительность труда и ряд других данных.

Исчисление НБ охватывает материальную и нематериальную часть капитала страны (КС). Однако настоящая методика слабо учитывает человеческий капитал, возможности и способности населения, а также условия жизнедеятельности. Поэтому необходимо совершенствовать концепцию капитала, для чего отражать результаты накопления в стране человеческого потенциала, природного капитала и воспроизводимого капитала.

Человеческий капитал часто сравнивают с произведенными ресурсами. В какой-то степени «способности» (abilities) людей, которые позволяют им получать высокие доходы, являются произведенными, а не унаследованными от рождения или просто случайно приобретенными.

В то же время категория «возможность» (capabilities) - более нейтральное понятие и, следовательно, может являться самым подходящим термином для характеристики человеческого капитала. К основным возможностям человека можно отнести: физиологические, интеллектуальные, организационные, финансовые (денежные), имущественные и другие.

Теория и методология измерений капитала и государственного регулирования социально-экономических процессов, разработанная Дж. М. Кейнсом, В.В. Леонтьевым, Р. Стоуном и другими учеными мира, вошла в нашу повседневную жизнь. Основные концептуальные подходы закреплены в системе национальных счетов, которую Россия и многие государства мира уже освоили всерьёз и надолго.

Предлагается следующая статистическая модель концепции капитала страны (КС) и содержание информации, отражающей массовые явления, измеряемые на определенный момент времени как для страны в целом, так и для региона и конкретного индивида.

 

Структура капитала

Человеческий капитал

Нефинансовый капитал (активы)

Финансовый капитал

Физиологический: долголетие, здоровье, заболеваемость, инвалидность и травматизм. Интеллектуальный:квалификация, знания и профессиональные навыки. Организационный:способности, менеджмент, связи, секреты и т.д.

Воспроизводимые

Невоспроизводимые

- золото; - валюта; - ценные бумаги; - займы; - акции; - страховые резервы; - инвестиции; - прочие счета.

- основной и оборотный капитал: - нематериальный основной капитал: - запасы; - прочие.

Материальные: - земля; - недра; - вода; - прочие

Нематериальные: - патенты; - договора; - гудвилл; - связи.

Рис. 5.2. Структура капитала страны

Власть научилась методами официального учета измерять количество и состояние нефинансового капитала (фондов) и финансового капитала (денежного). Однако точно измерить состояние человеческого потенциала пока не удается, хотя он так же, как фонды и деньги, постоянно изнашивается. Общепризнанной теории человеческого капитала и критериев оценки важнейшего ресурса любого государства пока не создано. Нет единства взглядов среди ученых на принципы и методы учета при характеристике ценности труда и знаний конкретного индивида или домашнего хозяйства.

Главные противоречия ученых при формулировке понятия «человеческий потенциал» кроются, по нашему мнению, в основах чисто политэкономического и идеологического характера: в оценке деятельности человека по труду или по имеющемуся у него капиталу; в государственном регулировании социально-экономических процессов или их либерализации; в социализации или капитализации человеческого капитала.

Проблему социально-экономического измерения идеального богатства пытались несколько веков раскрыть ученые мира (А.Смит, Ж.Сэй, К.Маркс, А.Маршал и др.). Уже тогда идея человеческого потенциала использовалась в самых разных целях: определения экономической выгодности миграции людей и охраны их здоровья, до измерения общих потерь нации в результате войн и стихийных бедствий, а также подсчета экономической значимости человеческой жизни.

В ХХ веке большую роль в развитии идеи человеческого капитала сыграли русские ученые С.Струмилин, Л.Гавришев и др. Однако разработанные ими отдельные подходы теории были слабо связаны между собой и не представляли целостной и организованной научной системы знаний.

Человеческий капитал характеризуется системой показателей, отражающейпроцессы воспроизводства населения, их возможности (способности) в удовлетворении потребностей при сложившихся условиях жизнедеятельности, с учетом состояния здоровья, безопасности и состояния окружающей среды.

Нефинансовый капитал отражает не только имущество и собственность, землю, запасы и природные ресурсы, но и нематериальные ресурсы.

Финансовый капитал (наличность) включает все финансовые активы и пассивы, валюту и депозиты, ценные бумаги и акции, монетарное золото и страховые резервы, дебиторскую и кредиторскую задолженность, инвестиции, акционерный капитал, кредиты и займы.

Эти формы капиталов могут быть использованы в течение определенного периода времени, во-первых, в целях производства товаров и услуг; во-вторых, их формирование требует от самого человека и от общества в целом известных затрат труда, времени, физических, интеллектуальных, материальных и финансовых ресурсов и, в-третьих, они обеспечивают своему обладателю получение более высокого дохода, в зависимости от ценности его труда и знаний.

В конце ХХ века Всемирный банк (ВБ) предложил новую концепцию измерения национального богатства (капитала) страны, включающего человеческий, природный и воспроизводимый капитал. Приведем расчет величины капиталов, предложенный ВБ (табл.5.13.).

 

Таблица 5.13.