Механизм лизинговых операций



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Механизм лизинговых операций



Весь процесс лизинговых отношений состоит из нескольких этапов. На каждом этапе проводится подготовительная работа для заключения лизингового контракта. Она оформляется следующими документами :

Первый этап.

- заявка лизингополучателя лизингодателю на закупку необходимого оборудования;

- заключение лизингодателя о платёжеспособности получателя и эффективности лизингового проекта;

- заказ-наряд лизингодателя поставщику.

Второй этап.

- кредитный договор о предоставлении ссуды лизингодателю для закупки оборудования;

- договор купли-продажи оборудования;

- акт приёмки его лизингополучателем в эксплуатацию;

- лизинговый контракт;

- договор о техническом обслуживании оборудования, договор о страховании оборудования.

Третий этап.

Осуществляется выплата лизинговых платежей, а по истечении срока лизингового контракта решается вопрос о дальнейшем использовании имущества : возврат его лизингодателю, продление лизингового контракта или продажа (передача) в собственность лизингополучателя.

В лизинговой операции, как правило, участвуют три стороны : поставщик - продавец определенного имущества (производитель), лизинговая фирма (арендодатель) и потребитель - получатель определенного имущества (арендатор). (Схема 1.1 ).

Схема 1.1.

Арендатор
Производитель
Арендодатель

 

 

4 3

 

1. заявка на оборудование;

2. плата за оборудование;

3. оборудование;

4. арендные платежи.

Так как часто лизинговой не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их. Такая операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств (Схема 1.2).

Схема 1.2.

 

Производитель
Арендатор
Источник дополнительных средств
Арендодатель
2

 

 

6 1 3

 

 

 

1. заявка на оборудование;

2. 80-процентная ссуда;

3. плата за оборудование;

4. платежи по ссуде;

5. оборудование;

6. арендные платежи.

 

Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника (Схема 1.3).

 

Схема 1.3.

Потребитель
Посредник
Арендодатель

1

 

 

1 2

1. оборудование;

2. арендные платежи.

 

Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В контракте обычно обусловливается, что в случае банкротства третьего звена арендная плата будет поступать основному арендодателю. Подобные сделки получили название “сублизинг”.

Разновидностью лизинга стали сделки “дабл дип”, применяемые в международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух и более странах.

Следует назвать и такой вид лизинга, как обратный лизинг. Предположим, что у предприятия есть оборудование, но не хватает средств для производственной деятельности. Тогда оно продаёт это оборудование лизинговой компании, а последняя, в свою очередь, сдаёт его в лизинг этому же предприятию. У предприятия происходит временное высвобождение денежных средств (Схема 1.4).

 

Схема 1.4.

 

Лизинговая компания
Предприятие
1

 

 

1. стоимость оборудования;

2. арендные платежи.

Методика расчета лизинговой сделки

I. Расчет среднегодовой стоимости оборудования

1) Расчет амортизационных отчислений (А)

А = (С * На ) : 100,

где: С- балансовая стоимость оборудования, На - норма амортизации, в %.

2) Расчет стоимости оборудования на конец года (Ск)

Ск = С - А,

где: С - балансовая стоимость оборудования (на начало года).

3) Расчет среднегодовой стоимости оборудования (С ср. год)

С ср. год. = (С + Ск) : 2

2. Расчет суммы лизинговых платежей и взносов

1) Расчет платы за использование кредита по лизингу (Пк)

Пк - (К * Ст. к) : 100,

где: К - величина кредита, привлекаемого по лизингу (в рамках отдельного года К равен среднегодовой стоимости оборудования за этот год),

Ст. к - ставка по кредиту.

2) Расчет размера комиссионных выплат (П ком.)

П ком. = (К * Ст. ком.) : 100,

где Ст. ком. - ставка комиссионных выплат.

3) Расчет платежей за дополнительные услуги (Пу)

Пу = Рк + Ру + Рр + Рд,

где: Рк - командировочные расходы работников лизингодателя,

Ру - расходы на услуги (юридические и др.),

Рр - расходы на рекламу лизингодателя,

Рд - другие виды расходов на услуги.

4) Расчет НДС, вносимого в бюджет лизингодателем (НДС)

НДС = (В * Ставка НДС) : 100,

где: В - выручка по лизинговой сделке (она равна сумме Пк, Пком, Пу),

Ставка НДС = 20 %

5) Расчет общей суммы лизинговых платежей по лизинговому соглашению (Лп)

Лп = А + Пк + Пком + Пу + НДС

Найденная величина Лп должна быть распределена во времени в соответствии с периодичностью внесения лизинговых взносов (она может быть ежегодной, ежеквартальной и ежемесячной):

6) При ежегодных платежах (Лв):

Лв = Лп : Т,

где: Т - срок действия лизингового соглашения

При ежеквартальных выплатах:

Лв = Лп : 4Т,

При ежемесячных выплатах:

Лв = Лп : 12Т.

3. Расчет неустойки и суммы закрытия лизинговой сделки

1) Расчет суммы невыплаченных Лп (Лн)

Лн = Лп - Лф,

где: Лф - сумма фактически внесенных Лп

Лп - плановая суммы лизинговых платежей, определенная в соответствии с контрактом

2) Расчет остаточной стоимости объекта лизинга (Со)

Со = Сн - А

3) Расчет суммы неустойки по лизингу (Н)

Н = Сс * (Ставка кредита : 100 + Ставка комиссионных выплат : 100),

где: Сс - сумма среднегодовых стоимостей оборудования с момента прекращения внесения лизинговых взносов до полной амортизации оборудования (окончания лизинговой сделки)

4) Расчет общей суммы закрытия лизинговой сделки (З) З = Лн + Со + Н



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-19; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.237.16.210 (0.011 с.)