Тема 13. Учет денежных средств

Задание 13.1 Выберите правильные ответы.

 

1. Организация вправе хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита в пределах срока :

1. не свыше одного рабочего дня;

2. не свыше двух календарных дней;

3. не свыше трех рабочих дней;

4. данный вопрос организация решает с банком в каждом конкретном случае исходя из причин возникновения сверхлимитного остатка в кассе.

 

2. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться:

1. только в день их составления;

2. не позднее дня, следующего за совершением указанных кассовых операций;

3. не позднее трех календарных дней, следующих за совершением кассовых операций;

4. не позднее трех рабочих дней, следующих за совершением кассовых операций.

 

3. К оформлению кассовой книги предъявляются следующие требования:

1. количество страниц должно быть не более 100;

2. заполнение кассовой книги должно осуществляться только средствами вычислительной техники;

3. кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации;

4. кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов заверено подписью главного бухгалтера организации.

 

4. Принятие на учёт приобретённых за наличный расчёт авиабилетов отражается в учёте записью:

1. Дт 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»
Кт 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»;

2. Дт 006 «Бланки строгой отчетности»;

3. Кт 006 «Бланки строгой отчетности»;

4. Дт 26 «Общехозяйственные расходы»

Кт 50 «Касса», субсчет I «Касса организации».

 

5. Поступление денежных средств с расчётного счёта в кассу отражается в учёте записью:

1. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса»;

2. Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета»;

3. Дт 50 «Касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

4. Дт 50 «Касса», субсчет 2 «Операционная касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

 

6. Поступление денежных средств в кассу от покупателя в качестве аванса отражается в учёте записью:

1. Дт 50 «Касса» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», суб­счет «Расчеты по авансам полученным»;

2. Дт 50 «Касса» Кт 57 «Переводы в пути»;

3. Дт 50 «Касса» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

4. Дт 50 «Касса» Кт 98 «Доходы будущих периодов».

 

7. Поступление денежных средств в кассу в качестве выручки от продажи товаров за наличный расчёт отражается в учёте записью:

1. Дт 50 «Касса» Кт 58 «Финансовые вложения»;

2. Дт 50 «Касса» Кт 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»;

3. Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»;

4. Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

 

8. Основой для записи по счету 50 «Касса» служат следующие первичные документы и регистры:

1. приходные и расходные кассовые ордера;

2. кассовая книга;

3. отрывные листы кассовой книги и приложенные к ним документы;

Первичные документы по поступлению и расходованию денежных средств.

 

9. Организация вправе открыть следующее количество расчётных счетов:

1. один;

2. два;

3. три;

4. несколько исходя из производственной необходимости.

 

10. После получения из банка выписки, подтверждающей исполнение платёжного поручения на перечисление аванса поставщику, клиент банка произведёт следующую бухгалтерскую запись:

1. Дт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт 4 «Расчёты по депонированным суммам» Кт 51 «Расчётные счета»;

2. Дт 79 «Внутрихозяйственные расчёты» Кт 51 «Расчётные счета»;

3. Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчёт 2 «Прочие расходы» Кт 51 «Расчётные счета»;

4. Дт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчётные счета».

 

11. Бухгалтерская запись Дт 51 «Расчётные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает:

1. зачёт организацией по договору мены обязательств на сумму ранее полученного аванса от покупателя;

2. получение аванса от покупателя;

3. поступление от покупателя денежных средств в окончательный расчёт;

4. такая запись лишена экономического смысла.

 

Задание 13.2 На основании информации о фактах хозяйственной жизни организации составьте в таблице 13.1 корреспонденцию счетов и произведите записи в кассовой книге за 1 декабря 201_ года.

Таблица 13.1

Информация о фактах хозяйственной жизни ООО "Ритм" по кассе за 1 декабря 201_г. и по расчётному счёту за 1 - 3 декабря 201_г.

№п/п	Факты хозяйственной жизни	Документы	Сумма, руб.	Дт	Кт
	Расчётный счёт ООО "Ритм" № 40702810310860000294 в АКБ «Мегабанк». Генеральный директор организации – Петров В.И., главный бухгалтер – Говоров Д.И., кассир Голубева З.А. Сальдо по кассе на 1 декабря 201_ года – 2000 рублей.
	Получено в банке с р/с: -на командировочные расходы – 45000 руб.	Чек № 518432 ПКО № 324
	Выдано из кассы: -под отчёт на командировочные расходы главному инженеру Симонову В.Р. (приказ 216-К от 29.11.201_г.) -зарплата за ноябрь по платёжной ведомости	РКО № 812   РКО № 813
	Получено в кассу: -от Степанова А.В. возврат подотчётных сумм по авансовому отчёту № 118 -взнос учредителя Костина А.А. -выручка за проданную за наличный расчёт продукцию	ПКО № 325   ПКО № 326   ПКО № 327
	По объявлению на взнос наличными внесены на р/с денежные средства	РКО № 815
Остаток на расчётном счёте на 1 декабря 201_ года – 95000 рублей. Определить остаток на 4 декабря 201_ года. Факты хозяйственной жизни по расчётному счёту за 1-3 декабря 201_ года согласно выписке банка:
	Перечислено с расчётного счёта: -налог на доходы физических лиц -отчисления в пенсионный фонд -отчисления в фонд социального страхования -отчисления в фонд обязательного медицинского страхования	Платёжные поручения
	Получено с расчётного счёта в кассу	Чек
	Перечислены с расчётного счёта алименты по исполнительным листам	Платёжные поручения
	Внесены на расчётный счёт наличные деньги из кассы	Объявление на взнос наличными
	Перечислен в бюджет НДС	Платёжное поручение
	Получено от ООО «Спектр» за продукцию	Платёжное требование
	Перечислено ОАО «Омега» за поставку материалов	Платёжное поручение
	Перечислены банку проценты за краткосрочный кредит	Мемориаль-ный ордер банка
	Перечислено арендодателю – ООО «Свет» за аренду оборудования	Платёжное поручение
	Перечислено «Мосэнерго» за потреблённую электроэнергию	Платёжное требование
	Получено от ООО «Прогресс-Авто» за оказанные услуги	Платёжное поручение
	Получено от дебиторов в погашение их задолженности	Платёжное поручение
	Зачислен краткосрочный кредит банка	Мемориаль-ный ордер банка

 

ТЕМА 14. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Задание 14.1. Выберите правильные ответы.

 

1. К финансовым вложениям относятся:

Ценные бумаги

Собственные акции, выкупленные акционерным обществом

Вклады в уставный (складочный) капитал других организаций

Вложения организации в недвижимое имущество

5. выданные займы.

2. Различают виды акций:

1. обыкновенные;

2. специальные;

3. именные;

4. простые;

Привилегированные.

Акция, дающая фиксированный процент дохода, но не дающая права

голоса, называется:

1. именной

2. обыкновенной

Привилегированной

4. собственной.

 

4.К долгосрочным финансовым вложениям относятся вложения на срок:

1. от шести месяцев;

2. 10 месяцев;

3. 12 месяцев;

Месяца.

 

5. В бухгалтерском учете финансовые вложения оцениваются по:

Первоначальной стоимости;

2. покупной стоимости;

3. остаточной стоимости;

4. восстановительной стоимости.

 

6. Расходы по приобретению облигаций отражаются на счете:

1. 08 "Вложения во внеоборотные активы";

2. 58 "Финансовые вложения";

3. 91 "Прочие доходы и расходы";

4. 97 "Расходы будущих периодов".

 

7. При передаче имущества в счет вклада в уставный капитал другой организации в учёте производится запись:

1. Дт 58 "Финансовые вложения" Кт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчёт 1 "Прочие доходы";

2. Дт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчёт 2 "Прочие расходы" Кт 58 "Финансовые вложения";

3. Дт 58 "Финансовые вложения" Кт 51"Расчетные счета".

 

8. При продаже акций на их продажную их стоимость производится запись:

1. Дт 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кт 58 "Финансовые вложения";

2. Дт 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчёт 1 "Прочие доходы";

3. Дт 51 "Расчетные счета" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

 

9. Разница между эмиссионной и номинальной стоимостью акций является:

1. эмиссионным доходом;

2. курсовой разницей;

3. номиналом;

4. ликвидационной стоимостью.

 

10. При начислении доходов на вклады в уставный капитал в учете производится запись:

1. Дт 99 "Прибыли и убытки" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

2. Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 91 "Прочие доходы и расходы", субсчёт 1 "Прочие доходы";

3. Дт 51 "Расчетные счета" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

 

Задание 14.2. ООО "Успех" приобретает за счет собственных средств 10 акций ОАО "Русь" через посредника. Стоимость акций 15 000 руб., комиссионное вознаграждение посредника - 590 руб., в т.ч. НДС (18%). Имеется счет-фактура ООО "Брокер" на оказание консультационных услуг в сумме 1180 руб., в том числе НДС 18%. Приобретенные акции приняты на учет ООО "Успех" по первоначальной стоимости, момент приобретения ценных бумаг совпадает с моментом перехода права собственности. Оплата приобретенных акций и консультационных услуг произведена с расчетного счета.

Отразите указанные факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете организации (таблица 14.1).

Таблица 14.1

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание ФХЖ	Кор. счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
1.	Получено право собственности на приобретенные акции	58-1		15 000
2.	Начислено комиссионное вознаграждение посредника	58-1		483,8
3.	Начислен НДС по услугам посредника			106,2
4.	Начислена стоимость консультационных услуг	58-1		967,6
5.	Начислен НДС по консультационным услугам			212,4
6.	Перечислены денежные средства в оплату приобретенных акций

 

Задание 14.3. Организация-учредитель внесла в качестве вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (ООО) производственное оборудование, приобретенное для этой цели у поставщика за 826 000 руб., в том числе НДС. Согласованная участниками ООО стоимость оборудования – 700 000 рублей.

Отразите на счетах бухгалтерского учёта приобретение оборудования и его внесение в счёт вклада в уставный капитал ООО (таблица 14.2).

Таблица 14.2

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание ФХЖ	Кор. счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
1.	Приобретено оборудование
2.	Начислен НДС
3.	Поступили основные средства в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.
4.
5.
6.

 

Задание 14.4. В оплату акций при учреждении акционерного общества учредителем внесены 1000 акций другого предприятия номинальной стоимостью 150 руб. каждая на общую сумму 150 000 руб., которая согласована всеми учредителями и подтверждена независимым оценщиком. Эта стоимость соответствует размеру вклада данного участника. Отразите указанные факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете организации (таблица 14.3).

Таблица 14.3

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание ФХЖ	Кор. счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
1.	Отражено формирование уставного капитала согласно учредительным документам
2.	Внесенные учредителем акции приняты к учету в составе финансовых вложений.

 

Задание 14.5. В оплату за отгруженную продукцию, договорная цена которой составляет 354 000 руб. (включая НДС - 18%.), организация получила от покупателя облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Номинальная стоимость полученных облигаций составила 350 000 руб. Отразите указанные факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете организации (таблица 14.4).

Таблица 14.4

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание ФХЖ	Кор. счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
1.	Получе­ние облигаций в счет оплаты за отгруженную продукцию
2.	Начислен НДС с вы­ручки от продажи продукции

 

Задание 14.6. В январе 201_ г. ООО "Рондо" приобрело 1700 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по 130 руб. за штуку при номинальной цене 100 руб. В соответствии с учетной политикой последующая оценка проводится ежеквартально. По состоянию на 31 марта 201_ г. цена составила 150 руб. 20 апреля 201_ г. продано 500 акций по цене 160 руб. за акцию. Отразите указанные факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете организации (таблица 14.4).

Таблица 14.5

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание ФХЖ	Кор. счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
1.	Оплачена продавцу стоимость акций согласно договору
2.	Полученные акции приняты к учету
3.	Отражена разница между текущей рыночной стоимостью акций и их предыдущей оценкой
4.	Получены денежные средства
5.	Списана стоимость проданных акций по последней оценке
6.	Заключительными оборотами апреля списано сальдо прочих доходов и расходов