Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 185
Оборот 19,5	Оборот 150
Итого по обороту: 204,5	Итого по обороту: 150
	Сальдо на конец месяца 130,5

 

 

Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
Оборот 12	Оборот 11
Итого по обороту: 12	Итого по обороту: 12
Сальдо на конец месяца 0

 

Уставный капитал»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 250
Оборот --	Оборот --
	Сальдо на конец месяца 250

 

Затраты на основное производство»

Дебет	Кредит
Оборот 75	Оборот 140
Итого по обороту: 281	Итого по обороту: 140
Сальдо на конец месяца 141

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (кредит)

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 150
Оборот --	Оборот --
	Сальдо на конец месяца 150

 

 

5. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель 20ХХ г. Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.

Таблица 2.10

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель 201Х г., тыс.руб.

Счета	Остатки на начало отчетного периода	Обороты	Остатки на конец отчетного периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		--	--	--
		--	--	--
		--
	--	--		--
	--	--
		--		--
		--
		--		519,6	313,4
	--				--
		--	--		--
	--		--	--
	--		27,6	19,5		114,9
	--	--	--
	--		204,5			130,5
	--	--			--
	--		--	--
	--		--	--
Итого:			1630,1	1630,1	1450,4	1450,4

6. Откройте аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и заполните ведомость аналитического учета.

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 59
Оборот 59
Итого по обороту: 59
	Сальдо на конец месяца 0

 

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 177
Оборот 177
Итого по обороту: 177
	Сальдо на конец месяца 0

 

 

Таблица 2.11

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п	Наименование поставщиков	Остаток на начало периода	Обороты за июнь	Остаток на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	«ООО Ирина»	--			--	--	--
	«ООО Москва»	--			--	--	--
	Итого	--			--	--	--

 

7. Составьте Шахматную оборотную ведомость за отчетный период

Таблица 2.12

Шахматная оборотная ведомость за апрель 20ХХ г

С кредита счетов     В дебет счетов	Касса	Расчетный счет	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Итого по дебету
		27,6		27,6
Итого пo кредиту		519,6		775,6

ТЕМА 3. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ.

Задание 3.1 Проставьте в таблице 4.1 вид первичного документа: распоряди­тельный (Р); исполнительный (И); комбинированный (К).

№ п/п	Название документа	Вид документа
I	Доверенность на получение материальных ценностей	Р
	Акт о приемке материалов	И
	Приказ о приеме на работу	Р
	Приходный кассовый ордер	К
	Акт приемки основных средств	И
	Требование на материалы	Р
	Ведомость начисления амортизации основных средств	И
	Платежное поручение	Р
	Авансовый отчет подотчетного лица	К
	Ведомость начисления заработной платы	И
	Распоряжение об оплате выполненных совместителями работ	Р
	Договор купли-продажи	Р
	Гарантийное письмо об оплате основных средств, планируемых для приобретения	К
	Приказ о направлении работника в командировку	Р
	Приказ о назначении комиссии по делу об утере документов	Р
	Расчет налога на прибыль	И

 

Задание 3.2

1. В приходном кассовом ордере допущены ошибки: неправильно записана сумма прописью принимаемых денег. Как поступить в этом случае (выберите правильный ответ):
а) корректурным способом исправить ошибочную запись;

б) замазать белилами и написать правильно;

в) переписать документ;

г) подчистить запись бритвой и написать правильно.

 

2. В акте на списание материалов была допущена ошибка: вместо «10 штук» было написано «100 штук». Что делать с таким до­кументом (выберите правильный ответ):
а) исправить;

б) переписать.

 

Задание 3.3

Заполните приходный кассовый ордер № 140 от 5 октября 201Х г. на оприходование 100 000 руб., полученных из банка по чеку № 839900 на выдачу заработной платы за сентябрь 2013 г в ОАО «Восход».

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

ОАО «Восход»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

сентября

2013г.

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

банка по чеку №89900

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

5.10.2013

Основание:

На выдачу заработной

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

Платы за сентябрь 2013 г. в ОАО «Восход»

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

банка по чеку №89900

Сто тысяч

(прописью)

Основание:

На выдачу заработной платы за сентябрь 2013 г. в ОАО «Восход»

руб.

коп.

Сумма

Сто тысяч

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

сентября

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

 

Задание 3.4

Выберите из списка цели, которые преследует инвентаризация:

1) выявление фактического наличия товарно-материальных ценностей, денежных средств;

2) классификация товарно-материальных ценностей;

3) выявление испорченных и ненужных товарно-материальных

ценностей;

4) проверка правил и условий хранения товарно-материальных ценностей и денежных средств;
5)выявление затрат на приобретение товарно-материальных ценностей;

6)зачисление товарно-материальных ценностей в состав оборотных средств предприятия;

7)проверка реальности стоимости учтенных на балансе товарно-материальных ценностей, сумм денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности;

8)контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных

средств;

9)определение структуры материальных ценностей.

Задание 3.5

Выберите из списка случаи, в которых инвентаризация проводится в обязательном порядке:

 

1. в случае смены материально ответственного лица;

2. при увольнении начальника цеха;

3. после окончания технологического цикла изготовления изделия;

4. при установлении фактов краж, ограблений, хищений, злоупотреблений и пор­чи ценностей;

5. перед составлением годовой отчетности;

6. после пожаров или стихийных бедствий;

7. при заключении договоров на поставку продукции;

8. при приемке выполненных работ;

9. при акционировании организации;

10. при продаже материальных ценностей со склада;

11. при ликвидации предприятия.

Задание 3.6

Заполните инвентаризационную опись (порядковый номер 5) товарно-матери­альных ценностей и сличительную ведомость (порядковый номер 4) по результатам инвентаризации на 29 декабря 201Х г., проведенной по приказу № 10 от 15.12.201Х г.

Кладовщик склада материалов - Фомичев СП. Комиссия в составе: председа­тель - Тарасов Н.Г., члены комиссии - Соколов Я.Н., Марков В.Н.

В результате инвентаризации были выявлены:

краска - 10 кг по 200 руб./кг;

олифа - 5 кг по 100 руб./кг;

плитка кафельная - 1050 шт. по 20 руб./шт.

доски - 20 куб.м по 250 руб./куб.м

По данным учета должно быть:

краска - 10 кг по 200 руб./кг;

олифа - 15 кг по 100 руб./кг;

плитка кафельная - 1000 шт. по 20 руб./шт.;

доски - 40 куб.м по 250 руб./куб.м

 

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ

ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

 

______________ __материалы __________________________,

вид товарно - материальных ценностей

находящиеся ______________________________________________________

в собственности организации, полученные для переработки

 

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно - материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно - материальные ценности, поступившие на мою (нашу)

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

 

Материально ответственное(ые) Кладовщик _______ Фомичев С.П. ______

лицо(а): должность подпись расшифровка подписи

 

________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

 

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на

"29" декабря 201X г.

 

№ п/п

Счет, субс- чет

Товарно - материальные ценности

Единица измерения

Цена, руб. коп.

Номер

Фактическое наличие

По данным бухгалтерс- кого учета

ин- вен- тар- ный

пас- пор- та

код по ОКЕИ

наи- ме- но- ва- ние

наиме- нова- ние, вид, сорт, группа

код (но- менк- лат. но- мер)

ко- ли- чес- тво

сумма, руб коп

ко- ли- чес- тво

сумма, руб. коп.

Краска

кг

Олифа

кг

Плитка кафельная

шт

Доски

куб.м.

Итого

 

Итого по странице:

а) количество порядковых номеров __ Четыре _______

прописью

б) общее количество единиц фактически _____Одна тысяча восемьдесят пять____

прописью

в) на сумму фактически Двадцать восемь тысяч пятьсот руб. __00___ коп.

прописью

Итого по описи:

а) количество порядковых номеров ______ Четыре __________

прописью

б) общее количество единиц фактически Одна тысяча восемьдесят пять

прописью

в) на сумму фактически Двадцать восемь тысяч пятьсот руб. __ 00 __ коп.

прописью

Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи товарно - материальных ценностей проверены.

Председатель комиссии _________ _______ __________________________

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: ___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

Все товарно - материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с N ____________ по N ___________, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены

в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Товарно - материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно - материальных ценностей:

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" _____________ ____ г.

 

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" ______________ ____ г.

 

 

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

 

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

 

___ Кладовщик ______ ____ Фомичев СП _______________

должность фамилия, имя, отчество

________________________ _________________________________________

должность фамилия, имя, отчество

по состоянию на " 29 " декабря _ 201Х г.

 

При инвентаризации установлено следующее:

Но- мер по по- ряд- ку

Товарно - материаль- ные ценнос- ти

Единица измерения

Номер

Результаты инвентаризации

Отрегулировано за счет уточнения записей в учете

ин- вен- тар- ный

пас- пор- та (до- ку- мен- та о ре- гис- тра- ции)

излишек

недостача

код по ОКЕИ

наи- мено- вание

излишек

недостача

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

наиме- нова- ние, вид, сорт, группа

код (но- мен- клат но- мер)

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

но- мер сче- та, ста- тьи

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

но- мер сче- та, ста- тьи

Краска

кг

Олифа

кг

Плитка кафельная

шт

91-1

Доски

куб м

Итого

Х

Х

 

Бухгалтер _______ ______________________________

подпись расшифровка подписи

 

Пересортица

Приходуются окончатель- ные излишки

Окончательные недостачи

излишки, зачтен- ные в покрытие недостач

недостачи, покры- тые излишками

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

но- мер сче- та

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

ко- ли- чес- тво

сум- ма, руб. коп.

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

по- ряд- ко- вый но- мер зач- тен- ных из- лиш- ков

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

по- ряд- ко- вый но- мер зач- тен- ных из- лиш- ков

 

С результатами сличения ознакомлен:

Материально

ответственное(ые) лицо(а) __________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

Кладовщик _______ _Фомичев______

должность подпись расшифровка подписи

 

Используя исходную информацию, отразите на счетах результаты инвентаризации – выявленные излишки и недостачи ценностей. Излишки оприходуйте, недостачи спишите на виновное лицо – кладовщика по рыночной стоимости. Погашение недостачи оформите внесением в кассу. Рыночная стоимость олифы – 110 руб./кг, досок – 300 руб./м3, плитки кафельной – 30 руб./шт. Результаты решения оформите в таблице 3.1.

 

 

Таблица 3.1