Факты хозяйственной жизни организации за текущий месяц

№ п/п	Содержание ФХЖ	Сумма руб.
	На расчетный счет организации поступили денежные средства от покупателей
	С расчетного счета в кассу организации поступили наличные деньги для выдачи заработной платы работникам
	Сдана на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата
	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
	С расчетного счета перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость
	С расчетного счета перечислено поставщику за поставленные материалы

Таблица 2.6

Журнал фактов хозяйственной жизни за текущий месяц

№ п/п	Содержание ФХЖ	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	На расчетный счет организации поступили денежные средства от покупателей
	С расчетного счета в кассу организации поступили наличные деньги для выдачи заработной платы работникам
	Сдана на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата
	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
	С расчетного счета перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость
	С расчетного счета перечислено поставщику за поставленные материалы

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца
300000
1)1236000
3)8700	2)174000
4)120000	5)36000
	6)118000
Оборот 364700	Оборот 238000
Сальдо на конец месяца 300000+364700-328000=336700

Задание 2.12 Составьте бухгалтерские проводки по фактам хозяйственной жизни, приведенным в таблице. Для этого:

а) определите корреспондирующие счета;

б) выявите тип каждого счета по отношению к балансу — активный (А) или пас­сивный (П);

в) выявите характер изменений каждого счета, вызываемых хозяйственной операцией, — увеличение (+) или уменьшение (-);

г) определите, на какой стороне каждого счета должна быть записана данная хозяйственная операция — по дебету (Д) или по кредиту (К).

Перечисленные данные, а также сами бухгалтерские проводки запишите в соответ­ствующие графы таблицы.

 

Таблица 2.7

Составление бухгалтерских проводок по фактам хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание ФХЖ	Корр. счета	А,П	+ –	Д,К	Бухгалтерская проводка
Простые проводки
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка — 850 тыс.руб.		а п	+ +	Д51 К66	Д51К66=850
	Выдана из кассы зарплата персоналу — 900 тыс.руб.		а п	+ -	Д70 К50	Д70К50=900
	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу — 520 тыс.руб.		а а	+ -	Д50 К51	Д50К51=520
	Удержан из зарплаты пер­сонала налог на доходы с физических лиц — 90 тыс.руб.		п п	- +	Д70 К68	Д70К68=90
Сложные проводки
	Получены от поставщиков: основные материалы — 100 тыс.руб., налог на добавлен­ную стоимость (НДС) — 18 тыс.руб.		а	+	Д10 Д19К60	Д10Д19К60
	Зачислены на расчетный счет: задолженность поку­пателей — 250 тыс.руб. долго­срочный кредит банка — 1000 тыс.руб.		п	+	Д51К62 К67	Д51(1250)К62(250)К67(1000)

 

Задание 2.13 Составление бухгалтерского баланса организации.

Исходные данные

1. Остатки по счетам на 31 марта 201Х г.

Номера и наименования счетов	Сумма, тыс.руб.
01«Основные средства»
04 «Нематериальные активы»
10 «Материалы»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (кредит)
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебет)
66 «Расчеты по краткосрочным по кредитам и займам»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
80 «Уставный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (кредит)

 

Расшифровка остатка счета 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

№п/п	Поставщик	Сумма, тыс.руб.
	ООО "Москва"
	ООО "Ирина"
	Итого:

 

Расшифровка остатка счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№п/п	Виды задолженности перед бюджетом	Сумма, тыс.руб.
	Кредиторская задолженность бюджету по НДФЛ	27,6
	Кредиторская задолженность бюджету по НДС	95,4
	Итого:

 

2. Составьте бухгалтерский баланс организации на 31 марта текущего года

Таблица 2.8

Вступительный бухгалтерский баланс организации

На 31 марта 201Х г., тыс.руб.

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование раздела и статьи	Сумма, тыс.руб.	Наименование раздела и статьи	Сумма, тыс.руб.
I Внеоборотные активы		III Капиталы и резерв
01«Основные средства»		80 «Уставный капитал»
04 «Нематериальные активы»		84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (кредит)
Итого по разделу I		Итого по разделу III
II Оборотные активы		IV Долгосрочные обязательства
10 «Материалы»		-	-
43 «Готовая продукция»		Итого по разделу IV
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебет)
50 «Касса»		V Краткосрочные обяз-ва
51 «Расчетные счета»		Заемные средства
Итого по разделу II		66 «Расчеты по краткосрочным по кредитам и займам»
		Кр-ая задолженность
		60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (кредит)
		68 «Расчеты по налогам и сборам»
		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
		Итого по разделу V
Баланс		Баланс

3. В журнале регистрации ФХЖ составьте и запишите бухгалтерские проводки за апрель.

Таблица 2.9

Журнал фактов хозяйственной жизни за апрель 201Х г.

№ п/п	Содержание ФХЖ	Корр. счета	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
	Поступили материалы от поставщика стоимостью 59 тыс. руб., в том числе НДС (ставка 18%)
1а	Оприходованы поступившие от поставщика материалы
1б	Отражен НДС по приобретенным материалам
	С расчетного счета организации оплачен счёт поставщика за материалы
	С расчетного счета погашена кредиторская задолженность перед поставщиками:
3а	ООО «Москва» - 177 тыс.руб.
3б	ООО «Ирина» - 59 тыс.руб.
	На расчетный счет от покупателя зачислена оплата за отгруженную продукцию – 413 тыс.руб.
	Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции – 75 тыс. руб.
	Начислены заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции – 150 тыс. руб.
	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение рабочих основного производства – 45 тыс. руб.
	Удержан из зарплаты рабочих налог на доходы физических лиц – 19,5 тыс.руб.			19,5
	С расчетного счета в кассу зачислены наличные денежные средства:
9а	- для выдачи зарплаты – 185 тыс.руб.
9б	- на командировочные расходы – 12 тыс.руб.
	Передана из производства и оприходована на складе готовая продукция - 140 тыс. руб.
	Из кассы выдана заработная плата работникам организации – 185 тыс. руб.
	Из кассы выданы наличные денежные средства подотчетному лицу Петрову П.П. (рабочий цеха основного производства) на командировочные расходы – 12 тыс.руб.
	С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ - 27,6 тыс. руб.			27,6
	Подотчетным лицом Петровым П.П. представлен и утвержден руководителем организации авансовый отчет – 11 тыс. руб.
	Подотчетным лицом Петровым П.П. возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма - 1 тыс.руб.

4. Откройте бухгалтерские счета, запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо. Количество открытых счетов и количество строк в каждой таблице определяется студентом самостоятельно в зависимости от количества счетов, используемых для записи вступительных остатков и отражения фактов хозяйственной жизни.

Основные средства»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 400
Оборот --	Оборот --
Сальдо на конец месяца 400

 

 

Нематериальные активы

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 87
Оборот --	Оборот --
Сальдо на конец месяца 87

 

Материалы»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 200
Оборот 50	Оборот 75
Итого по обороту: 50	Итого по обороту: 75
Сальдо на конец месяца 175

 

НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 0
Оборот 9
Итого по обороту: 9
Сальдо на конец месяца 9

 

 

Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 177
Оборот 140
Итого по обороту: 140
Сальдо на конец месяца 317

Касса»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 7
Оборот 185	Оборот 185
Итого по обороту: 198	Итого по обороту: 197
Сальдо на конец месяца 8

Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 420
Оборот 413	Оборот 59
	27,6
Итого по обороту: 413	Итого по обороту: 519,6
Сальдо на конец месяца 313,4

Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (кредит)

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 236
Оборот 59	Оборот 59
Итого по обороту: 295	Итого по обороту: 59
	Сальдо на конец месяца 0

Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебет)

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца 413
	Оборот 413
	Итого по обороту: 413
Сальдо на конец месяца 0

 

Расчеты по краткосрочным по кредитам и займам»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 760
Оборот --	Оборот --
	Сальдо на конец месяца 760

 

 

Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 123
Оборот 27,6	Оборот 19,5
Итого по обороту: 27,6	Итого по обороту: 19,5
	Сальдо на конец месяца 114,9

 

 

Расчеты по социальному страхованию»

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца 0
	Оборот 45
	Итого по обороту: 45
	Сальдо на конец месяца 45