Финансовая несостоятельность и банкротство предприятия»

Финансовая несостоятельность предприятий - нарушение их финансового равновесия, которое определяют двумя взаимосвязанными критериями – недостаточностью имущества для оплаты задолженности, влекущей за собой неспособн. должника к платежам, и уровнем этой задолжен. (финан. завис. от заемн. источн. финансир.).

Несостоятельность (банкротство) — признанная арбитр.судом неспос. должника в полном объеме удовлетв требования кредиторов по ден. обязат. и (или) исполнить обязанность по уплате обязат. платежей.

Стоит различать понятия «финансовая несостоятельность» и «банкротство». Несостоятельное в финансовом плане предприятие еще может функционировать в текущем, и перспективном периоде, а банкротство – это уже свершившийся факт (предприятие объявлено банкротом по решению суда и подлежит ликвидации).

Законодательное регулирование – Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

Закон защищает должника от кредиторов, требования которых он не может выполнить, интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника.

Признак банкротства юридического лица:

«Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены».

Внешним признаком несостоятельности организации является приостановление его текущих платежей, если оно не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение грех месяцев со дня наступления сроков их исполнения. При этом сумма задолженности должна составлять не менее 100 000 руб.

Под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.

Рассмотрение дела о признании организации банкротом осуществляется арбитражным судом.

Процедура банкротства преследует две главные цели: погашение всех видов задолженностей организации; сохранение предпринимательской деятельности.

Банкротство имеет положительные стороны (способствует закрытию нерентабельных организаций, возврату имеющихся долгов, восстановлению платежеспособности и финансовой устойчивости) и негативные последствия, связанные с частичной потерей кредиторами своего капитала, возможным возникновением цепочки взаимных неплатежей и банкротств, ухудшением материального положения работников организации- банкрота.

Виды банкротства:

1. Действит. (реал.) – означает неплатежес. орг, возникшую вследствие реал.потери капитала.

2. Техническое (временное) – возникает при превышении его активов над имеющейся задолженностью и связано с просрочкой в оплате долговых обязательств.

3. Умышленное банкротство – возникает вследствие использования руководством или собственниками денежных средств организации в целях личного обогащения в ущерб деятельности предприятия (состояние неплатежеспособности организации создается преднамеренно).

4. Фиктивное банкротство – характеризуется заведомым снижением уровня капитализации организации с целью приобретения его в собственность по более низким ценам или введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки или рассрочки платежей по обязательствам.

Процедура банкротства (включает 3 группы процедур):

1. Реорганизационные процедуры (досудебная санация, наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление). Их суть — сохранить организацию-должника и обеспечить его вывод из неплатежеспособного состояния.

Санация – меры, принимаемые собственником имущества должника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, кредиторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности должника, в том числе на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве.

Наблюдение – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Финансовое оздоровление – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Внешнее управление – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности.

2. Ликвидационные процедуры – состоят в принудительной ликвидации организации-должника по решению суда и добровольной ликвидации под контролем кредиторов. Их результатом является прекращение деятельности организации-должника, что отражает суть банкротства в узком смысле слова. В широком смысле российское законодательство рассматривает процедуру банкротства как антикризисную.

Конкурсное производство – процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов;

3. Мировое соглашение между должником и кредиторами – может быть заключено на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве организации. Оно подлежит утверждению арбитражным судом и указывается в определении о прекращении производства по делу о банкротстве.