Тема: порядок расчета единого сельскохозяйственного налога. Заполнение налоговой декларации.

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчета единого сельскохозяйственного налога, заполнять налоговую декларацию.

Задача. 1

Специализацией сельскохозяйственного производственного кооператива (СПК) «Прогресс» является производство животноводческой продукции. Выручка СПК от реализации скота в живой массе за календарный год составила 1100 тыс. руб. Кроме того, организация имеет цех по переработке молока. Выручка от реализации пастеризованного молока, изготовленного из собственного сырья за этот же период составила 550 тыс. руб., от реализации ряженки 650 тыс. руб.

Сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу у СПК «Прогресс» составляет 1млн. руб.

Другая сельскохозяйственная организация ООО «Нива» специализируется на производстве растениеводческой продукции. Выручка от реализации пшеницы, ржи и гороха составила 1100 тыс. руб. Доход от продажи овса, выращенного в отделении «Нива-1» ООО «Нива» составила 550 тыс. руб., гречихи -650 тыс. руб. Сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу у ООО «Нива» составляет 1млн. руб.

Определите, какая из сельскохозяйственных организаций имеет право по итогам налогового периода применить систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и рассчитайте сумму ЕСХН, подлежащего уплате в бюджет.

 

Задача. 2

Сельскохозяйственная организация является плательщиком единого сельхозналога, по итогам года получила доходы в сумме 8 000 000 руб.; произвела расходы в сумме 5 000 000 руб.

По итогам полугодия доходы составили 3 000 000 руб.; расходы - 2 000 000 руб.

Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции.

По итогам полугодия уплачен авансовый платеж. По итогам предыдущего налогового периода организация так же являлась плательщиком единого сельхозналога и получила убыток в размере 1 000 000 руб.

Определите авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года.

Задача. 3

ЗАО "Колос" занимается производством муки из сырья собственного производства (выращивает рожь и пшеницу). Вся сельхозпродукция используется в качестве сырья для выпечки хлеба, который организация реализует покупателям.

Общий объем доходов, полученных ЗАО в 2014 году, составил 1 500 00 руб., в том числе:

-выручка от реализации хлеба - 1 050 000 руб.

-выручка от реализации работ (услуг) - 100 000 руб.

- доходы от сдачи имущества в аренду - 350 000 руб.

Затраты ЗАО за 2014 год составили:

- на производство зерна - 400 000 руб.

- на производство муки - 300 000 руб.

- на производство хлеба - 500 000 руб.

С 1 января 2015 года организация планирует перейти на уплату ЕСХН, вправе ли она это сделать.

 

Задача. 4

Налогоплательщик ООО "Холмогорец" в Архангельской области по итогам года получил доходы в сумме 8 000 000 руб.; произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. ООО "Холмогорец" является плательщиком единого сельхозналога.

По итогам полугодия доходы составили 5 000 000 руб.; расходы 2 000 000 руб.

Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж.

Определите авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года.

Задача. 5

Заполнить налоговую декларацию ЕСХН на основе исходных данных.

Отчетный период – 2014 г.

Налоговый период (код) – 34

Код ИФНС 3409

Код по месту нахождения – 210

ОКВЭД 51.42.4

Номер контактного телефона [phone]

ИНН 3442111111 КПП 344201001

ОКАТО 18701000

КБК 18210503010011000110.

ООО «Восход» за первые 6 месяцев 2014 года получило доход в размере 500 000 рублей. Расходы составили 420 000 рублей.

В последующие 6 месяцев (с июля по декабрь) получен доход в размере 600 000 рублей, а расходы при этом составили 530 000 рублей.

Практическая работа №19

Тема: Порядок расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Заполнение налоговой декларации.

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, заполнять налоговую декларацию.

Задача. 1

Индивидуальный предприниматель занимается розничной продажей товаров через магазин с площадью торгового зала равным 110 м2. С 1 января текущего года индивидуальный предприниматель по итогам деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход. В январе он проработал 17 дней, в феврале 10 дней, в марте 15 дней. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, а также индивидуального предпринимателя за квартал составила 4 тыс. руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате за налоговый период, если известно, что на территории города, где находится магазин, К2=0,8, а К1 на 2014 год установлен в размере 1,672.

 

Задача. 2

Иванов Н.Н., оказывающий услуги по ремонту обуви, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 14-го января текущего года. На момент регистрации у него числилось 5 работников. 2-го февраля он принял еще троих работников. За налоговый период Иванов Н.Н. выплатил страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников и себя в размере 2000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате за налоговый период, если известно, что на территории города, где находится магазин, К2=0,9, а К1 на 2014 год установлен в размере 1,672.

Задача. 3

ИП Гаврилов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:

- в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест, площадью 15 м2 и 9 м2;

- на вещевом рынке «СИТИ», посредством одной торговой точки.

Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 048 руб.

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года.

 

Задача. 4

ООО «Регион» оказывает бытовые услуги по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор К1 в 2014 году равен 1,672. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,7. В течение I квартала фирма вела предпринимательскую деятельность непрерывно.

За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила:

- в январе - 3 человека;

- в феврале - 5 человек;

- в марте - 6 человек.

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года.

Задача. 5

Заполнить налоговую декларацию ЕНВД на основе исходных данных ООО «Перспектива».

Отчетный период – 2014 г.

Налоговый период (код) – 21

Код ИФНС 3409

Код по месту нахождения – 210

ОКВЭД 52.47.2 «Розничная торговля газетами и журналами»

Номер контактного телефона [phone]

ИНН 3442111111 КПП 344201001

КБК 18210502010021000110

ОКТМО 18701000

Почтовый адрес: 400064, г. Волгоград, пр. Ленина, д. 15 оф. 225

Базовая доходность – 9 000 руб.

Величина физического показателя – 1 чел. в квартал.

К1 = 1,672, К2 = 0,95

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование равна 2 214 руб.

Практическая работа №20