Тема: составление приказа по учетной политике для целей налогообложения

Цель: научиться составлять приказ по учетной политике для целей налогообложения.

Задание

Составить приказ по учетной политике для целей налогообложения для общей системы налогообложения, УСН, ЕСХН, ЕНВД на основе имеющегося шаблона.

 

Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма)

Приказ № ___

 

г. _______________
"___"_________ ___ г.

 

Обучетной политике в целях налогообложенияна ____ год

 

На основании ст. 313 Налогового кодекса Российской Федерации и иных законодательных и нормативных актов приказываю:
1. Применять _________ систему налогообложения с объектом ______________.
2. Регистры налогового учета вести в электронном виде (на бумажных носителях).
3. Налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского учета.
4. Налоговый учет ведется в рамках бухгалтерского учета.
5. Налоговый учет ведется в обособленном налоговом плане счетов.
6. Обязанности по ведению налогового учета возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.).
7. Обязанности по взаимодействию с налоговыми органами возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.).
8. Утвердить следующие регистры налогового учета:
8.1. Регистры учета хозяйственных операций.
8.1.1. Регистр учета операций приобретения имущества (работ, услуг, прав).
8.1.2. Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав).
8.1.3. ___________________________________________ (иные).
8.2. Регистры учета состояния единицы налогового учета.
8.2.1. Регистр информации об объекте основных средств.
8.2.2. Регистр информации об объекте нематериальных активов.
8.2.3. ___________________________________________ (иные).
8.3. Регистры промежуточных расчетов.
8.3.1. Регистр-расчет "Формирование стоимости объекта учета".
8.3.2. Регистр-расчет "Учет амортизации нематериальных активов".
8.3.3. __________________________________________ (иные).
8.4. Регистры формирования отчетных данных.
8.4.1. Регистр-расчет "Учет амортизации основных средств".
8.4.2. Регистр-расчет стоимости товаров, списанных (реализованных) в отчетном периоде.
8.4.3. ___________________________________________ (иные).
9. Перечень регистров, которые должны формироваться на бумажных носителях в обязательном порядке: _______________________.
10. Перечень событий, служащих основанием для внесения изменений в учетную политику:
- изменение законодательства по налогам и сборам (соответствующие изменения могут приниматься в течение года);
- существенное изменение условий деятельности ________________ (наименование налогоплательщика) (соответствующие изменения учетной политики принимаются начиная со следующего отчетного года);
- начало осуществления ________________ (наименование налогоплательщика) новых видов деятельности (с момента начала осуществления новых видов деятельности);
- _____________________________________________________________.
11. Контроль соблюдения положений учетной политики в целях налогообложения возложить на главного бухгалтера _________________.
12. Утвердить положение об учетной политике в целях налогообложения.
13. Утвердить методику ведения раздельного учета, положения которой не должны противоречить нормативным и законодательным актам.
14. По налогу на добавленную стоимость:
- освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (не) получать;
- по следующим операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), налоговые льготы (не) применять: ____________________;
- обеспечить раздельный учет сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые используются при производстве облагаемой и необлагаемой продукции;
- утвердить ______________ (должность, Ф.И.О.) ответственной(ым) за ведение налоговых регистров по НДС (книги покупок, книги продаж, журнала регистрации счетов-фактур полученных, счетов-фактур выданных);
- утвердить перечень должностных лиц, имеющих право подписи на выданных счетах-фактурах:
- __________________ (должность, Ф.И.О.);
- __________________ (должность, Ф.И.О.);
- применять вычет за периоды, когда издержки на производство необлагаемых товаров (работ, услуг) не превысили 5% от общих расходов: вся сумма налога подлежит вычету (или налог распределяется между затратами и расчетами с бюджетом).
15. По налогу на прибыль утвердить:
- порядок уплаты авансовых платежей: исходя из суммы аванса за предыдущий отчетный период (или исходя из фактически полученной прибыли с начала года);
- показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль (для организаций, имеющих обособленные подразделения): ____________________;
- распределение прибыли по каждому обособленному подразделению: (не) производить.

16. По амортизируемому имуществу установить:
- предельный лимит отнесения объектов основных средств к МПЗ ______________ (не более 20 000 руб.);
- метод начисления амортизации: (не)линейный;
- применение пониженных норм начисления амортизации по ____________ с коэффициентами _________________;
- порядок определения нормы амортизации по объектам, бывшим в употреблении: с учетом срока эксплуатации предыдущими собственниками (другой алгоритм);
- применение амортизационной премии: __________ (в размере не более 10 процентов).
17. По материально-производственным запасам установить:
- метод оценки при списании сырья и материалов: _______________________;
- порядок формирования стоимости товаров: _____________________________;
- метод оценки покупных товаров при их реализации: ____________________.
18. По займам и кредитам установить:
- метод принятия процентов к учету: ___________________________________;
- порядок определения сопоставимости долговых обязательств: ___________.
19. По финансовым вложениям установить:
- метод списания стоимости выбывших ценных бумаг: _____________________;
- метод оценки стоимости расчетной цены акции: ________________________.
20. Для классификации доходов установить:
- порядок признания доходов и расходов: _______________________________;
- порядок признания доходов (по доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае если связь между доходами и расходами не может быть четко определена): ___________________________;
- порядок признания дохода от реализации работ (услуг) по производству с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг): ________________________________________________.
21. Для классификации расходов установить:
- перечень прямых расходов: ____________________________;
- порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам): ____________________________;
- механизм распределения прямых расходов к конкретному производственному процессу (с применением экономически обоснованных показателей): ___________;
- порядок распределения затрат, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов: ______________________;
- порядок признания прямых расходов (для налогоплательщиков, оказывающих услуги): __________________________;
- механизм определения доли расходов на освоение природных ресурсов по каждому участку недр: ________________________;
- расходы на содержание вахтовых и временных поселков, в организациях, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом или работающих в полевых (экспедиционных) условиях (если нормативы не утверждены): ________________;
- порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки: ___________________________.
22. По резервам установить:
- виды создаваемых резервов: _______________________________________;
- порядок резервирования: __________________________________________.
23. По акцизам установить следующий порядок организации раздельного учета в отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки: ________________________.
24. По налогу на добычу полезных ископаемых установить следующий метод определения количества добытого полезного ископаемого: ____________________.

 

Приложения:
1. Учетная политика.
2. Методика ведения раздельного учета.

Руководитель:
____________________ ________________/________________

Практическая работа №21