Тема: порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчетов налога на добавленную стоимость.

 

Задача. 1

Торговое предприятие за отчетный период приобрело товаров для перепродажи:

- на сумму 689 600руб., включая НДС 10%;

- на сумму 2 968 870 руб., включая НДС 18%.

Продажи за рассматриваемый период составили 1 247 000руб. по товарам, облагаемым по ставке 10% и 5 525 115 руб. по товарам, облагаемым по ставке 18%.

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

 

Задача. 2

Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 90000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 % от закупочной стоимости. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2, в том числе НДС 18%.

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

 

Задача. 3

Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и получила выручку в размере 5 000 руб.

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

 

Задача. 4

Организацией в октябре месяце по договору подряда за изготовление крупы из зерна заказчика получено 180 тыс. руб. (в т. ч. НДС). В этом же месяце организация приобрела зерна на сумму 100 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В конце октября организация реализовала муку на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В конце месяца на расчетный счет организации поступил аванс в счет оплаты предстоящих услуг на сумму 60 тыс. руб.(в т.ч. НДС).

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

 

Задача. 5

Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней кон­сультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Сто­имость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего рас­четного счета.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.

 

Задача. 6

Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене 12 руб. за 1 кг, которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются грибы по 45 руб. за 1 кг (с учетом НДС). Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 2000 кг грибов.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Практическая работа №15

Тема: Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость.

Цель: научиться заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость.

 

Задание

Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014г. на основе исходных данных по месту постановки на учет организации – налогоплательщика.

Наименование организации: ООО «Ромашка»

ИНН 3442111111 КПП 344201001

Код ИФНС 3409

ОКВЭД 34.43

Номер контактного телефона [phone]

ОКАТО (ОКТМО) 18 701 000

Дата составления декларации – 10 октября 2014 г.

КБК 18210301000011000110

 

Сумма реализации по ставке 18% - 5 000 000 руб.

Сумма реализации по ставке 10% - 800 000 руб.

 

Стоимость товаров, приобретенных в этом квартале – 3 500 000, в т.ч НДС 18%.

Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки товара – 200 000 руб.

Практическая работа №16

Тема: Порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчетов налога на доходы физических лиц.

 

Задача. 1

Магазин бытовой техники проводил лотерею в целях рекламы товаров. Определите сумму НДФЛ, если Вы выиграли:

1. микроволновую печь стоимостью 3 500 рублей;
2. холодильник стоимостью 25 000 рублей.

Рассчитайте сумму НДФЛ, если розыгрыш призов проводился не в целях рекламы товаров, работ, услуг.

 

Задача. 2

Определить сумму налога на доходы физического лица за 1 год и сделать бухгалтерские записи по учету НДФЛ с заработной платы.

Результаты расчета НДФЛ оформить в виде таблицы.

 

месяц	Сумма дохода нарастающим итогом, руб.	Ежемесячный стандартный вычет	Налогооблагаемый доход нарастающим итогом, руб.	Сумма налога за месяц, руб.
500 руб.	1400 руб.

 

Задача. 3

ООО «Север» снимает для своего сотрудника И.Н. Киселева квартиру за 20 000 руб. в месяц. Договор заключен с агентством недвижимости (юридическим лицом), ему же компания и перечисляет деньги. Из дохода сотрудника Киселева бухгалтеру ООО «Север» нужно удерживать НДФЛ.

Оклад Киселева равен 40 000 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, которую необходимо удержать из доходов сотрудника.

 

 

Задача. 4

ООО «Север» 15 мая 2012 года предоставило своему сотруднику А.Н. Кузнецову беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. на год. Заем не связан с приобретением жилья. Сотрудник возвращает заем двумя равными частями по 25 000 руб. 15 января 2013 года и 14 мая 2013 года.

Материальную выгоду бухгалтер ООО «Север» считает на каждую дату возврата займа.

Ставка рефинансирования на 15 мая 2012, 15 января 2013 года — 8,75 %. А на 14 мая 2013 года — 8 %.

Таким образом, на 15 января нужно определить матвыгоду с полной суммы займа, а на 14 мая — с его половины. Итого размер материальной выгоды составил:

1) за 2011 г. (количество календарных дней пользования займом - 230 дн.)

__________________________________________________________________________________

2) за период 1—15 января 2013 г. (количество календарных дней пользования займом - 15 дн.) __________________________________________________________________________________

3) за период 16 января — 14 мая 2013 г. (количество календарных дней пользования займом - 119 дн.) __________________________________________________________________________________

4) НДФЛ = ___________________________________________________________________________

Примечание

Задача. 5

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на основе исходных данных.

Отчетный период – 2013 г.

Код ИФНС 3409

Код категории налогоплательщика – 760

ОКАТО (ОКТМО) 18701000

ФИО – Ливанова Наталья Михайловна

Номер контактного телефона [phone]

ИНН 344211111122

Дата рождения 01.01.1977г.

Место рождения – г. Волгоград

Паспортные данные: 18 00 № 100100 выдан Краснооктябрьским ОУФМС г. Волгограда 09.03.2005 г.

Адрес проживания: 400064, г. Волгоград, пр. Металлургов, д. 305, кв. 5.

КБК 18210102030011000110

доходод от сдачи имущества в аренду Киселеву Алексею Владимировичу составил 300 000 руб.

Практическая работа №17