Оценка эффективности трудовых ресурсов: рентабельность и производительность

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

, или (2.3)

 

, (2.4)

 

где П - прибыль от реализации продукции;

ЧР - среднесписочная численность работников;

В - выручка от реализации продукции;

KL - среднегодовая сумма капитала;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

П/ЧР - рентабельность персонала;

П/ В - рентабельность продаж;

KL/ЧP - капиталовооруженность труда;

В/ТП - доля выручки в стоимости проданной продукции;

ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Данные для факторного анализа рентабельности персонала ООО «Лайк» представим в таблице 2.18 (Приложение 17).

Произведем факторным анализ изменения прибыли по формуле 2.3.

Прибыль на одного работника (таблица 2.18) в 2013г. ниже 2012 года на 14,70 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

Рентабельности продаж:

П/ЧР1 = (П/В1-П/В0) * В/KL1 * KL/ЧР1 / 100 = (24,96 - 22,09) * 4,31 * 381,56 / 100 = +47,00 тыс. руб.,

Оборачиваемости капитала:

П/ЧР2 = (В/KL1-B/KL0) * П/В0 * KL/ЧР1 / 100 = (4,31 – 4,90) * 22,09 * 381,56 / 100 = -49,80 тыс. руб.,

Капиталовооруженности:

П/ЧР2 = (KL/ЧР1- KLЧР0) * П/В0 * В/KL0 / 100 = (381,56 – 392,45) * 22,09 * 4,90 / 100 = -11,90 тыс.руб.,

Итого: -14,70 тыс. руб.

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на уменьшение прибыли, приходящейся на одного работника, на 14,70 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность труда и оборачиваемость капитала. Положительное влияние оказывало увеличение рентабельности продаж.

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Произведем факторным анализ изменения прибыли по формуле 2.4.

На анализируемом предприятии прибыль на одного работника уменьшилась за счёт:

Рентабельности продаж:

П/ЧР1 = (П/В1-П/В0) * В/ТП1 * ТП/ЧР1 /100 = (24,96 – 22,09) * 78,01 * 1643,73 / 100 = +36,80 тыс. руб.

Доли выручки в стоимости товарной продукции:

П/ЧР2 = (В/ТП1- В/ТП0) * П/В0 * ТП/ЧР1 /100 = (78,01 – 78,02) * 22,09 * 1643,73 / 100 = -3,20 тыс. руб.

Производительности труда:

П/ЧР3 = (ТП/ЧР1- ТП/ЧР0) * П/В0 * В/ТП0 /100 = (1643,73 – 1923,87) * 22,09 * 78,02 /100 = -48,30 тыс. руб.

Итого: -14,70 тыс. руб.

Таким образом, можно сказать, что наибольшее влияние на уменьшение прибыли оказало уменьшение производительности труда на 48,30 тыс.руб. Необходимо также отметить роль увеличения рентабельности продаж за счет которого прибыль возросла на 36,80 тыс. руб., однако уменьшение доли выручки в стоимость товарной продукции на 3,20% оказало отрицательное влияние на изменение прибыли.

Один и тот же результат процесса производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Проанализируем результативность работников, оценив уровень среднегодовой выработки.

Среднегодовая выработка одним работником (ГВ):

, (2.5)

где Т – товарооборот;

ЧР – среднесписочная численность работников.

Проанализируем изменение годовой выработки:

, (2.6)

где ГВ – годовая выработка;

УДр – удельный вес продавцов в общей численности работников;

Д - количество дней, отработанных одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ – среднечасовая выработка продавцов.

Произведем расчёт влияния каждого из названных факторов методом цепных подстановок в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Алгоритм расчёта годовой выработки при различных условиях для ООО «Лайк» за период с 2012г. по 2013г.

Показатель	1 расчёт	2 расчёт	3 расчёт	4 расчёт	5 расчёт	Влияние
Удельный вес продавцов в общей численности персонала, %	2012г.	2013г.	2013г.	2013г.	2013г.	Фактор влияния = 2 расчёт – 1 расчёт = 1951,08-2013,56 = -62,48
84,44	81,82	81,82	81,82	81,82
Отработано дней одним рабочим, д.	2012г.	2012г.	2013г.	2013г.	2013г.	Фактор влияния = 3 расчёт – 2 расчёт = 1973,86-1951,08 = 22,78
213,33	213,33	215,82	215,82	215,82
Продолжительность рабочего дня, ч.	2012г.	2012г.	2012г.	2013г.	2013г.	Фактор влияния = 4 расчёт – 3 расчёт = 1981,01 – 1973,86 = 7,15
8,28	8,28	8,28	8,31	8,31
Часовая выработка, тыс.руб.	2012г.	2012г.	2012г.	2012г.	2013г.	Фактор влияния = 5 расчёт – 4 расчёт = 1643,50 – 1981,01 = -337,51
1,35	1,35	1,35	1,35	1,12
Годовая выработка, тыс.руб.	2012г.	Условный	Условный	Условный	2013г.	Совокупное влияние = -62,48 + 22,78 + 7,15 - 337,51 = -370,06
2013,56	1951,08	1973,86	1981,01	1643,50

Таким образом, уменьшение годовой выработки явилось результатом влияния следующих факторов:

а) уменьшение удельного веса продавцов в общей численности персонала -62,48 тыс. руб.

б) увеличение дней, отработанных одним рабочим +22,78 тыс. руб.

в) увеличение продолжительности рабочего дня +7,15 тыс. руб.

г) уменьшением часовой выработки -337,51 тыс.руб.

всего: -370,06 тыс.руб.

Таким образом, подводя итог данному разделу, можно сделать следующие выводы:

1. Положительные показатели деятельности ООО «Лайк»:

- Наблюдается увеличение общей численности работников;

- Происходит расширение розничной сети магазинов;

- Увеличивается число работников с высшим образованием;

- Заметно постоянство кадров;

- 50% респондентов оценили качество обслуживание в магазинах ООО «Лайк», 34% - как высокое и 16% – как низкое;

- 84% сотрудников придерживаются корпоративной политики компании;

2. Отрицательные показатели деятельности ООО «Лайк»:

- Лишь половина (53% работников) имеют средний показатель удовлетворенности и 27% продавцов-консультантов, неудовлетворенны выполняемой работой. 47% неудовлетворенны размером оплаты труда, 40% - хотели бы работать по другому графику, 13% - не видят профессионального роста. Следует поработать над мотивацией труда;

- По данным анкетирования: при встрече клиента большой удельный вес занимает интонация «безразличная»-65%, персонал не владеет полной информацией о товаре. Большие трудности возникают со способностью сделать сравнительную характеристику 2-х товаров, только 3% тайных покупателей поставили 8-10 баллов. Необходимо повысить уровень культуры обслуживания;

- Руководящие работники получают фиксированный оклад, что является отрицательным моментом в системе оплаты. Их деятельность не в полной мере направлена на повышение объема и качества реализации продукции, так как от этого не зависит их заработок. Необходимо установить зависимость заработной платы от количественных и качественных показателей;

- В 2013г. по сравнению с прошлым годом относительный перерасход фонда заработной платы. Также в компании темпы роста заработной платы на 19,24 % опережают темп роста производительности труда. Так как данная тенденция является нежелательной для ООО «Лайк», необходимо либо пересмотреть размер средней заработной платы, либо повысить производительность труда работников;

- Уменьшается прибыль на одного работника, следует увеличить рентабельность персонала.