Анализ показателей использования трудовых ресурсов

Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продаж и повышения эффективности предприятия.

Основными задачами анализа являются:

- Изучение и оценка обеспеченности предприятия персоналом в целом, а также по категориям и профессиям;

- Изучение эффективности использования рабочего времени;

- Определение и изучение показателей текучести кадров;

- Оценка производительности труда;

- Оценка расходов на заработную плату;

- Изучение соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы;

- Выявление резервов персонала более полного и эффективного использования.[7]

Информационной базой анализа персонала являются данные: бухгалтерского учета, финансовой и статистической отчетности управленческие (оперативные) учетные и внеучётные данные, первичная информация, находящаяся в отделе кадров, бухгалтерские документы, приказы и др. В зависимости от поставленной цели и задач анализа могут использоваться и другие материалы.

Основной показатель, характеризующий величину трудовых ресурсов предприятия (персонала), — это численность работников. Различают абсолютные и относительные показатели численности трудовых ресурсов. Абсолютный показатель численности трудовых ресурсов определяется вычитанием из общей численности населения численности населения в нерабочем возрасте и нетрудоспособного населения в рабочем возрасте и прибавлением численности работающих подростков и престарелых. Численность трудовых ресурсов фиксируется на определенную дату, а поэтому является моментным показателем. Однако такой показатель малопригоден для экономических расчетов, поэтому исчисляются интервальные показатели как средние арифметические (за месяц, квартал, год) из моментных.

Абсолютные показатели трудовых ресурсов: списочная, явочная и среднесписочная численность работников. Списочная численность работников — это показатель численности списочного состава работников на определенную дату с учетом принятых и выбывших.

Явочная численность включает всех работников, явившихся на работу в данный день. Явочная численность устанавливается на основе табельного учета явки на работу лиц, состоящих в списке.

Среднесписочная численность работников определяется каждый месяц, исходя из данных о численности лиц, состоящих в списках предприятия за каждый календарный день месяца (включая праздничные и выходные дни):

= , (1.1)

где Т1 – численность трудовых ресурсов на начало отчетного периода;

Т2 - численность трудовых ресурсов на конец отчетного периода.

Среднесписочная численность работников за квартал, год рассчитывается на основе среднесписочной численности работников по месяцам. [8]

При наличии в исходных данных показателей численности трудовых ресурсов на равноотстоящие даты на начало периода (начало месяца, квартала) среднегодовая численность трудовых ресурсов определяется как средняя хронологическая:

= , (1.2)

где Тn – численность трудовых ресурсов на равноотстоящие даты.

Абсолютные показатели численности трудовых ресурсов и их приросты сравниваются с абсолютными показателями численности населения (всех возрастов, трудоспособного возраста и др.). В результате рассчитываются относительные показатели на дату или за период времени:

- доля населения в трудоспособном возрасте - отношение численности населения в трудоспособном возрасте к численности населения всех возрастов;

- коэффициент трудоспособности населения - отношение численности трудоспособного населения в рабочем возрасте к численности населения всех возрастов;

- коэффициент занятости всего населения - отношение численности занятого населения независимо от возраста к численности населения всех возрастов;

- коэффициент трудоспособности населения в рабочем возрасте -отношение численности трудоспособного населения в рабочем возрасте к численности населения в трудоспособном возрасте;

- коэффициент занятости трудоспособного населения - отношение численности занятого трудоспособного населения к численности трудоспособного населения;

- коэффициент нагрузки трудоспособного населения - отношение численности населения в нерабочем возрасте к численности населения в рабочем возрасте;

- коэффициент пенсионной нагрузки трудоспособного населения - отношение численности населения пенсионного возраста к численности населения в рабочем возрасте;

- коэффициент замены (возмещения) трудовых ресурсов - отношение численности населения до трудоспособного возраста к численности населения в рабочем возрасте;

- коэффициент чистого прироста трудоспособного населения в рабочем возрасте - отношение чистого (естественного) прироста трудоспособного населения в рабочем возрасте к численности трудоспособного населения в рабочем возрасте;

- коэффициент общего (естественного и механического) прироста трудоспособного населения в рабочем возрасте региона - отношение общего прироста трудоспособного населения в рабочем возрасте к численности трудоспособного населения в рабочем возрасте.[9]

Относительные показатели дают возможность изучить интенсивность абсолютных показателей трудовых ресурсов, а рассчитанные в динамике - процесс их изменения по годам или иным периодам времени.

Численность работников отдельных предприятий и организаций постоянно изменяется во времени. Эти изменения происходят вследствие приема на работу и увольнения с работы. Процесс изменения численности работников, приводящий к перераспределению рабочей силы между отдельными предприятиями, отраслями и регионами, называется движением рабочей силы.

Для характеристики движения работников также используются абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным показателям относятся:[10]

- оборот работающих – величина равная общему числу принятых и уволенных работников за определённый период.

- оборот по приёму – число работников, принятых на предприятие за определённый период;

- оборот по выбытию – число работников, уволенных с предприятия за определенный период. Причинами увольнения работников являются:

1) призыв в армию;

2) поступление в учебное заведение с отрывом от производства;

3) перевод на другие предприятия;

4) окончание сроков договора найма;

5) выход на пенсию (по достижении пенсионного возраста, инвалидности);

6) смерть работника;

7) сокращение штата;

8) по собственному желанию;

9) прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.

Из-за излишнего оборота рабочей силы снижается эффективность деятельности предприятий и организаций, так как требуются значительные, средства на адаптацию новых работников на новом рабочем месте, увеличиваются расходы на содержание кадровых служб предприятий и возникают потери, связанные с затратами на профессиональное обучение уволившихся работников.

Численность работников, постоянно работавших в течение отчетного периода на данном предприятии, определяется как разность между списочной численностью работников на начало периода и численностью уволившихся из их числа в течение периода.

Для оценки интенсивности движения трудовых ресурсов используются следующие относительные показатели:[11]

- коэффициент оборота по приёму - отношение числа принятых за год работников к среднесписочной численности работников.

- коэффициент оборота по выбытию - отношение числа выбывших за год работников к среднесписочной численности работников.

Должны быть исследованы причины выбытия работников в результате нарушения трудовой дисциплины, так как это бывает связано с нерешенными социальными проблемами.

- коэффициент текучести кадров - характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам. Отношение числа работников, уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Изменение коэффициента текучести кадров анализируется путем выяснения причин увольнения работников в целом по организации и отдельным профессиям.

- коэффициент постоянства кадров, который характеризует уровень работников, работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде. Отношение числа работников, проработавших весь год к среднесписочной численности работников.

- коэффициент стабильности кадров – отношение числа работников, уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к сумме среднесписочной численности работников и работников, принятых на работу.[12]

При анализе коэффициентов следует сопоставить коэффициент оборота по приему работников с коэффициентом по их выбытию. При их равенстве следует проанализировать качественный состав поступивших на работу и уволенных работников. Более тщательно необходимо изучить ситуацию, когда коэффициент оборота по выбытию больше коэффициента оборота по приему. В этом случае определяется причина такого положения: внедрение автоматизации производственных процессов, передовых форм обслуживания потребителей и др. Если коэффициент оборота по приему работников больше коэффициента оборота по выбытию, то это может быть следствием открытия дополнительных производств и других структурных подразделений, плохой организации труда, снижения автоматизации и т.д.

Однако обеспеченность организации работниками не влияет на степень их использования и, естественно, на уровень продаж. Продажи зависят от эффективности труда и его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудовым коллективом организации. [13]

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня. Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены. [14]

Рабочее время лиц, работающих по найму, регулируется трудовым законодательством, в соответствии с которым продолжительность нормальной рабочей недели составляет 40 ч, а для несовершеннолетних и лиц, работающих в тяжелых условиях, — 36 ч в неделю. Для некоторых категорий работников, занятых на особо тяжелых работах, устанавливается менее продолжительная рабочая неделя.[15]

Между фондом рабочего времени, численностью работников, средним количеством отработанных одним работником дней и средней продолжительностью рабочего дня существует следующая зависимость:

, (1.3)

где Ч - среднесписочная численность работников за отчетный период;

Д - среднее число дней, отработанных одним работником за отчетный период;

П - средняя продолжительность рабочего дня в отчетном периоде.

Среднее число дней, отработанных одним работником за отчетный период (квартал, полугодие, год), и средняя продолжительность рабочего дня в часах рассчитываются по формулам:

, (1.4)

, (1.5)

где ЧД - человеко-дни, отработанные всеми работниками за период;

ЧЧ - человеко-часы, отработанные всеми работниками за период;

Ч - численность работников.[16]

При анализе рабочего времени исчисляется в днях: календарный фонд времени; номинальный фонд времени (календарный фонд за минусом нерабочих дней); реальный фонд рабочего времени (номинальный фонд времени минус число дней неявок на работу и минус целодневные простои).

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами анализируют путем сравнения фактической численности работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, с предшествующим периодом, с другими аналогичными предприятиями на фоне показателей по отрасли в данном регионе. Особое внимание уделяется обеспеченности предприятия торгово-оперативными работниками, занятыми непосредственным обслуживанием покупателей. На данном этапе анализа необходимо рассчитать удельный вес этой категории работников в общей их численности и выявить изменения в структуре рабочей силы. Положительной тенденцией следует считать повышение удельного веса торгово-оперативных работников и снижение доли административно-управленческого персонала. [17]

Анализ показателей трудовых ресурсов и эффективности их использования предприятием необходимо увязывать с анализом оплаты труда. Расходы работодателя на оплату труда - это его издержки на рабочую силу. Данный вид затрат занимает значительную долю общей величины издержек обращения. Увеличение или снижение средств на оплату труда влияет на потенциальную прибыль предприятия, соответственно снижая или увеличивая ее. Вместе с тем стимулирующая роль оплаты труда в повышении производительности труда определяется тем, насколько правильно, на какие цели и в какой форме используются эти средства. Поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно важное значение. Основная цель анализа фонда оплаты труда - изучение и оценка эффективности затрат на оплату труда. Исходя из этой цели, основными задачами анализа фонда оплаты труда являются: изучение форм и систем оплаты труда, обоснованности их выбора предприятием; оценка размеров расходов на оплату труда в сумме и процентах к объему продаж, их доли в совокупных расходах на продажу; расчет абсолютной и относительной суммы экономии фонда оплаты труда; выявление соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и др.

Фонд оплаты труда (ФОТ) — это сумма денежных средств, предназначенная для материального стимулирования работников предприятия.

При анализе фонда оплаты труда предприятия необходимо использовать следующие показатели:

сумму и долю фонда оплаты труда всех работников в объеме продаж;

сумму и долю фонда оплаты труда продавцов в объеме продаж;

долю фонда оплаты труда в расходах на продажу;

среднюю оплату и среднюю заработную плату на одного работника в целом по предприятию и по категориям работников;

соотношение темпов прироста фонда оплаты труда и объема продаж;

соотношение темпов прироста средней оплаты и средней заработной платы на одного работника и производительности труда;

факторное влияние на изменение суммы фонда оплаты труда.

Большое значение при анализе использования ФОТ имеет изучение средней оплаты труда работника и соотношения темпов изменения производительности труда с темпами изменения средней оплаты труда, а также факторов, влияющих на ее величину.

Далее следует изучить соотношение темпов изменения производительности труда и средней оплаты труда, руководствуясь следующим принципом. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности, снижения доли расходов на оплату труда в объеме продаж необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, происходит перерасход фонда оплаты труда, повышение расходов на продажу товаров и уменьшение суммы прибыли. Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста средней его оплаты характеризует коэффициент опережения (Коп), рассчитываемый по формуле:

, (1.6)

где I - индекс производительности труда;

I сот - индекс средней оплаты труда;

I со - индекс производительности труда.

Последующий анализ фонда оплаты труда предприятия должен выявить влияние основных факторов на изменение его абсолютной величины. Абсолютная сумма фонда оплаты труда находится в прямо пропорциональной зависимости от численности работников и средней оплаты труда одного работника и выражается формулой:

, (1.7)

где ФОТ - сумма фонда оплаты труда;

Ч - среднесписочная численность работников;

СОТ - средняя оплата труда одного работника.

Принимая во внимание, что Ч = Р / СО и подставляя его значения в предыдущую формулу, имеем:

, (1.8)

где СО - средний объем продаж на одного работника (производительность труда).

На основе этой формулы можно определить влияние на сумму фонда оплаты труда трех факторов: объема продаж, средней оплаты труда и производительности труда.

Таким образом, подводя итог, можно отметить, что персонал предприятия – все работники списочного состава это предприятия. При планировании численности работников предприятия различают явочную, списочную и среднесписочную численности.

Для характеристики движения работников используются абсолютные и относительные показатели. К основным показателям оценки интенсивности движения трудовых ресурсов относят: коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства кадров, коэффициент стабильности кадров.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня.

Фонд оплаты труда - это сумма денежных средств, предназначенная для материального стимулирования работников предприятия.

Большое значение при анализе использования ФОТ имеет изучение средней оплаты труда работника и соотношения темпов изменения производительности труда с темпами изменения средней оплаты труда, а также факторов, влияющих на ее величину.