Анализ фонда оплаты труда и фонда рабочего времени

Проведем анализ оплаты труда ООО «Лайк»

Система оплаты труда основных рабочих ООО «Лайк» эффективна, так как их заработная плата зависит от объема проданной продукции, что является стимулом к повышению объема реализации. Система оплаты труда руководителей и специалистов сдельная. Система оплаты труда основных рабочих (продавцов-консультантов, старших продавцов) – сдельно-премиальная. То есть размер оплаты труда складывается из заработка, начисленного исходя из сдельных расценок и количества проданной продукции (объема выполненных работ), и премии, размер которой установлен в процентном соотношении к заработной плате. Показатели премирования устанавливаются с учетом качества работы, срочности ее выполнения, отсутствия обоснованных жалоб со стороны покупателей.

Руководящие работники получают фиксированный оклад, что является отрицательным моментом в системе оплаты. Их деятельность не в полной мере направлена на повышение объема и качества реализации продукции, так как от этого не зависит их заработок. Необходимо установить зависимость заработной платы от количественных и качественных показателей. Данное мероприятие будет способствовать повышению деловой активности руководства предприятия, для которого основной задачей станет привлечение дополнительных покупателей продукции предприятия ООО «Лайк»

Таблица 2.17 - Анализ фонда заработной платы ООО «Лайк»

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение отчётного 2013г.
от 2011г.	от 2012г.
Абс., тыс.руб.	Отн., %	Абс., тыс.руб.	Отн., %
Товарооборот, тыс. руб.					127,37	-17	99,98
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	288,69	303,83	293,89	5,20	101,80	-9,94	96,73

Продолжение таблицы 2.17

Средняя заработная плата 1 работника, тыс.руб.	24,06	25,32	24,49	0,43	101,79	-0,83	96,73
Численность, чел.					157,14		117,02
Производительность труда, тыс. руб. (стр. 1/стр. 5)		1923,87	1643,73	-384,27	81,05	-280,15	85,44
Фонд заработной платы, тыс. руб.					159,98	1884,00	113,19
Уровень фонда заработной платы, % (стр.1/стр.6)	14,23	15,79	17,88	3,64	125,60	2,09	113,21

 

За анализируемый период Фонд заработной платы имеет тенденцию к увеличению, которое произошло на 1884 тыс. руб. или на 13,19% по сравнению с 2012г. и на 6060 тыс.руб. или на 59,98% соответственно - это связано с увеличением общей численности работников.

Средняя заработная плата в 2013г. по сравнению с 2012г. уменьшилась на 0,83 тыс.руб. или на 3,37%, а в сравнении с 2011г. увеличилась на 0,43 тыс.руб. или на 1,79% соответственно и составила в отчётном году 24,49 тыс.руб. на одного работника.

Уровень фонда заработной платы увеличивается по сравнению с прошлым годом на 2,09 тыс.руб. или на 13,21%, а в сравнении с 2011г. на 3,64 тыс.руб. или на 25,60% соответственно.

В связи с ростом уровня заработной платы наблюдается ее перерасход:

, (2.1)

Где Уфзп1 – уровень фонда заработной платы в отчётном году;

Уфзп2 – уровень фонда заработной платы в предыдущем году.

Перерасход = (17,88-15,79)*90405,00/100 = 1889,46 тыс. руб.

Таким образом, в 2013г. по сравнению с прошлым годом относительный перерасход фонда заработной платы составил 1889,46 тыс. руб.

Методом цепных подстановок рассчитаем влияние факторов (изменение численности и средней годовой заработной платы 1 работника) на фонд оплаты труда. Для расчёта возьмем 2012-2013 год:

1. , (2.2)

ФЗП0 = Ч0 * ЗП0 = 47 * 303,83 = 14280,01

ФЗП’ = Ч1 * ЗП0 = 55 * 303,83 = 16710,65

ФЗП1 = Ч1 * ЗП1 = 55 * 293,89 = 16163,95

1) ∆ФЗПч = ФЗП’ – ФЗП0 = 16710,65 – 14280,01 = 2430,64

∆ФЗПзп = ФЗП1 – ФЗП’ = 16163,95 – 16710,65 = -546,70

2) ∆ФЗП = ∑ФЗП

16163,95 – 14280,01 = 2430,64 – 546,70

1884,00 = 1884,00

За счёт уменьшения среднегодовой заработной платы на 9,94 тыс. руб. фонд заработной платы уменьшился на 546,70 тыс. руб. За счёт увеличения численности персонала на восемь человек, фонд заработной платы увеличился на 2430,64 тыс. руб. В конечном счёте, фонд оплаты труда увеличился на 1884,00 тыс. руб. и составил на конец года 16164,00 тыс. руб.

Как известно, эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы.

Для ООО «Лайк» характерно обратное: на предприятии темпы роста заработной платы на 20,74 % опережают темп роста производительности труда. Так как данная тенденция является нежелательной для предприятий, необходимо либо пересмотреть размер средней заработной платы, либо повысить производительность труда работников.

Одним из важнейших условий выполнения плана розничного товарооборота, увеличения выработки на каждого работника трудового коллектива, а также рационального использования персонала является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех торгово-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является составной частью аналитической работы у ООО «Лайк»