Анализ финансовых показателей деятельности ооо «лайк»

Финансовое состояние предприятия анализируется на основе бухгалтерской отчетности ООО «ЛАЙК» за 2011-2013 годы (приложения 8,9,10).

Анализ состава и динамики основных технико-экономических показателей деятельности предприятия в 2011-2013 годы представлен в таблице 2.5.

Основываясь на приведенные данные, можно заключить о том, что в 2012 г. происходит снижение объема продаж на 95,1 %, себестоимость так же сократилась на 78,3%, а коммерческие расходы выросли на 12,5%. В 2013 г. темп роста объема продаж составил 42,6%, себестоимости – 11,7%, при этом коммерческие расходы выросли на 83,7%, что является отрицательным фактором. Темп роста чистой прибыли составил в 2012 г. 64,7%, в 2013 г. 55,6 %.

Таблица 2.5 - Анализ состава и динамики основных технико-экономических показателей ООО «ЛАЙК» за 2011-2013 годы

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение 2012 / 2011	Изменение 2013/ 2012
тыс.р.	тыс.р.	тыс.р.	тыс.р.	%	тыс.р.	%
Объем продаж				-147	95,1		142,6
Себестоимость услуг				-397	78,3		111,7
Валовая прибыль					121,5		174,0

Продолжение таблицы 2.5

Коммерческие расходы					133,4		183,7
Прибыль от продаж				-39	86,9		130,6
Прочие доходы					181,3	-519	0,6
Прочие расходы					122,9	-484	11,7
Прибыль до налогообложения					167,0		119,0
Налоги	-				-	-6	95,8
Чистая прибыль				-49	64,7		155,6

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «ЛАЙК» в 2011-2013 годах показывает рост всех показателей, кроме прочих доходов и расходов, а так же налогов.

Структура технико-экономических показателей деятельности предприятия рассмотрена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Структура показателей финансовых результатов деятельности ООО «ЛАЙК» в 2011-2013 годах и ее изменение

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.
тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
Объем продаж
Себестоимость		61,2		50,4		39,5
Валовая прибыль		38,8		49,6		60,5
Коммерческие расходы		28,9		40,6		52,2
Прибыль от продаж		9,9		9,1		8,3
Прочие доходы		9,6		18,4		0,07
Прочие расходы		14,9		19,3		1,6
Прибыль до налогообложения		4,6		8,2		6,8
Налог на прибыль	-	-		5,0		3,4
Чистая прибыль		4,6		3,2		3,5

По итогам 2012 г. доля валовой прибыли в общем объеме продаж выросла по отношению к уровню 2011 г. (с 38,8 % до 49,6%, а в 2013 г. до 60,5%), удельный вес стоимости снизился с 61,2 % до 39,5 %. В 2013 г. снижается удельный вес в общем объеме продаж, но наблюдается рост коммерческих расходов (с 28,9% до 52,2%). Рост доли валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли говорит об увеличении рентабельности продаж.

Основные финансовые коэффициенты, используемые в процессе оценки финансовой устойчивости предприятия, представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Основные финансовые коэффициенты оценки финансовой устойчивости ООО «ЛАЙК» за период 2011-2013 годы

Показатель	2011г.	2012г.	Отклонение	2013г.	Отклонение
Коэффициент автономии -	0,97	0,90	-0,07	0,93	0,03
Удельный вес заемных средств в стоимости имущества -	0,035	0,101	0,066	0,069	-0,032
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств -	0,036	0,112	00,76	0,074	-0,038
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества -	0,048	0,019	-0,029	0,021	0,002
Доля дебиторской задолженности в текущих активах -	0,064	0,026	-0,038	0,027	0,001
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами -	3,614	2,509	-1,105	3,152	0,643
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -	0,954	0,864	-0,09	0,912	0,048
Коэффициент маневренности -	0,749	0,710	-0,039	0,763	0,053

В 2013 г. отрицательная динамика наблюдается только по коэффициенту соотношения собственных и заемных средств, а так же удельный вес заемных средств в стоимости имущества, все остальные показатели имеют положительную тенденцию и находятся в пределах норм.

Если детально анализировать динамику изменений представленных в таблице коэффициентов, можно сделать следующие выводы: в исследуемом периоде снижается зависимость предприятия от привлеченного капитала и от внешних кредитов; снижается платежеспособность по покрытию текущих обязательств. Общее снижение финансовой устойчивости предприятия говорит о росте прибыли и капитала ООО «ЛАЙК», также при этом снижается платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Финансовое состояние предприятия оценивается показателями ликвидности и платежеспособности. Расчет ликвидности и нормативные значения представлены в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 - Коэффициент ликвидности и платежеспособности ООО «ЛАЙК» в 2011-2013 годах

Название	Расчет	2011г.	2012г.	2013г.	Норма-тивные значе-ния
Коэффициент абсолютной ликвидности - КЛ1	А1 / (П1 + П2)	14,6	4.62	7,76	>=0,2
Коэффициент промежуточного покрытия - КЛ2	(А1 + А2) / (П1 + П2)		4,81	8,07	0,5 - 08
Коэффициент текущей ликвидности - КЛ3	(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	21,74	7,33	11,35	>=2

Снижение значения коэффициента абсолютной ликвидности в 2011 г. (с 14,6 до 4,62) говорит о том, что предприятие не способно было покрыть большую часть своих обязательств непосредственно перед своими поставщиками. В 2011 г. коэффициент вырос и составил 7,76. Снижение показателя промежуточного покрытия в 2012 г. (с 16 до 4,81) означает снижение свободных денежных средств и дебиторской задолженности и уменьшение краткосрочных обязательств по сравнению с 2012 г. То есть предприятие не способно выплатить все денежные средства кредиторам даже при условии своевременных расчетов с дебиторами. Однако в 2013 г. показатель вырос и составил 8,07.

Коэффициент текущей ликвидности превышает рекомендованные границы (от 1 до 2), что говорит о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании. Если коэффициент текущей ликвидности меньше 2,00 или коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами менее 0,10, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности, однако в данной ситуации положение предприятия оценивается как ликвидное и показатели превышают нормативы.

В таблице 2.9 представлены показатели, для расчета кредитоспособности предприятия. Деятельность ООО «ЛАЙК» за период 2011-2013 г.г. относится к третьему классу кредитоспособности, т.е. кредитоспособность предприятия связана с повышенным риском.

 

 

Таблица 2.9 - Оценка показателей кредитоспособности ООО «ЛАЙК»

2011 – 2013 г.г.

Название	Расчет	2011г.	2012г.	2013г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	Стр. 250 = 260 / стр.690	14,6	4,62	7,76
Коэффициент промежуточного покрытия	Стр. 240 / стр.690		4,81	8,07
Коэффициент текущей ликвидности	Стр. 290 / стр.690	21,74	7,33	11,35
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	Стр.490 / стр. 590 + 690	27,7	8,92	13,56
Коэффициент рентабельности продаж	Стр. 050 / стр.010 (ф.2)	9,9	9,1	8,3

Анализ деловой активности ООО «ЛАЙК» за 2011-2013годы представлен в таблице 2.10.

Оборачиваемость капитала предприятия в 2012 г. сократилась на 1,02, а в 2013 г. выросла на 1,84. Рост коэффициента означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен (в случае снижения коэффициента оборачиваемости мобильных средств или коэффициента оборачиваемости материальных запасов). Коэффициент оборачиваемости оборотных активов сократился на 1,64, а в 2013 г. вырос на 2,33. Рост коэффициента оборачиваемости оборотных (мобильных) активов характеризуется положительно, если он сочетается с ростом коэффициента оборачиваемости материальных запасов, и – отрицательно, если коэффициент оборачиваемости материальных запасов снижается.

Таблица 2.10 - Показатели деловой активности ООО «ЛАЙК» за 2011-2013 годы

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонение
2012 к 2011г.г.	2013 к 2012г.г.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	5,44	4,42	6,26	-1,02	1,84
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	7,55	5,91	8,24	-1,64	2,33
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	5.72	4,74	6,84	-0,98	2,1
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	24,41	20,75	27,87	-3,66	7,12
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	79,73	129,23	311,92	49,5	182,69

 

Продолжение таблицы 2.10

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	110,74	66,12	74,4	-44,62	8,28
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	12.86	9,07	12,52	-3,79	3,45
Коэффициент фондоотдачи основных средств	19,48	17,6	26,08	-1,88	8,48
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов	23,73	19,54	26,16	-4,19	6,62

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вырос в 2012 г. на 49,5, в 2013 г. вырос на 182,69. Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности оценивается положительно.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост показателя означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия. Скорость оплаты кредиторской задолженности в 2012 г. снизилась на 44,62, а в 2013 г. выросла на 8,28.

Коэффициент фондоотдачи основных средств в 2012 г. снизился на 1,88, однако в 2013 г. вырос на 8,48. Коэффициент оборачиваемости производственных средств характеризует эффективность использования основных и материальных оборотных средств.

Изменение показателей деловой активности ООО «ЛАЙК» в исследуемом периоде характеризует общее повышение деловой активности предприятия. Эффективность работы предприятия определяется через коэффициенты рентабельности. В таблице 2.11 представлены показатели рентабельности ООО «ЛАЙК» за 2011-2013 годы.

Таблица 2.11 – Показатели рентабельности ООО «ЛАЙК»

за период 2011-2013 годы

Показатель	2010г	2011г	2012г	Откло-нение	2013г	Откло-нение
Выручка, тыс. руб.	-			-147
Себестоимость, тыс. руб.	-			-397
Прибыль от реализации, тыс. руб.	-			-39

Продолжение таблицы 2.11

Валюта баланса, тыс. руб.				-35
Оборотные активы, тыс. руб.				-38
Материальные запасы, тыс. руб.						-8
Собственный капитал, тыс.руб.				-75
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Балансовая прибыль, тыс. руб.	-
Рентабельность совокупных активов, %	-	25,3	36,1	10,8	42,6	6,5
Рентабельность мобильных средств (оборотных активов), %	-	35,1	48,2	13,1	56,1	7,9
Рентабельность производственных средств, %	-	38,9	85,9		68,3	-17,6
Рентабельность собственного капитала, %	-	85,3	38,7	-46,6	46,5	7,9
Рентабельность перманентного капитала, %	-	85,3	38,7	-46,6	46,5	7,9
Рентабельность продаж, %	-	9,9	9,1	-0,8	8,3	-0,8
Рентабельность реализованной продукции (основной деятельности), %	-	16,2	18,0	1,8	21,1	3,1

Рост показателя рентабельности активов предприятия на 10,8 в 2012 г. и 6,5 в 2013 г. свидетельствует о повышении спроса на услуги предприятия. Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность использования оборотного капитала предприятия. Рост значения показателя отражает рост эффективности использования оборотного капитала и увеличение вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, рост степени коммерческого риска. Эффективность оборотных активов повысилась на 13,1 в 2012 г. и 7,9 в 2013 г., что отражает увеличение масштаба бизнеса ООО «ЛАЙК».

Коэффициент рентабельности основной деятельности определяет, сколько чистой прибыли получено на один рубль затрат и рассчитывается как отношение прибыли от продаж к затратам. В данном случае наблюдается рост показателя на 1,8 в 2012 г. и на 3,1 в 2013 г.

В отличие от рассмотренных коэффициентов, которые характеризовали различные аспекты рентабельности за 2013 г., данный коэффициент рентабельности отражает эффективность использования как собственного, так и заемного капитала в долгосрочной перспективе. Положительная динамика показателей рентабельности в изучаемом периоде свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния ООО «ЛАЙК» за 2011-2013 годы показал, что для предприятия характерна абсолютная финансовая устойчивость, а анализ финансовых показателей предприятия выявил возможности и резервы для роста.