Анализ движения заемных средств

К обязательствам относятся:

2. долгосрочные займы и иные долговые обязательства;

3. краткосрочные займы и банковские кредиты;

4. кредиторская задолженность поставщикам, различным физическим и юридическим лицам по всевозможным опе­рациям;

5. резервы предполагаемых ассигнований;

6. планируемые пенсионные выплаты и иные аналогичные финансовые обязательства.

Заемные средства классифицируют в зависимости от степе­ни срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразде­ляют на долгосрочные и текущие.

Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные.

 

Практические задания по параграфу 5.1

Задание 44

Используя данные приложений 10 и 11 (раздел 7), проана­лизируйте состояние и движение заемных средств ООО «Рамикс» за 2003 и 2004 годы.

(тыс. руб.)

	Движение средств в году	Темп роста остат­ка, %	Измене­ние удельно­го веса остатка, %
Показатели	Остаток на начало года	Полу­чено	Пога­шено	Остаток на конец года
1. Долгосрочные кредиты банков, · уд. вес в итоге, % 1.1 В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п.1, %
3. Прочие долгосрочные займы · уд. вес. в итоге, % 2.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п. 2, %
3. Краткосрочные кредиты банков · уд. вес в итоге, % 3.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес. в п. 3, %
Итого кредитов и займов
	Движение средств в году	Темп роста остат­ка, %	Измене­ние удельно­го веса остатка, %
Показатели	Остаток на начало года	Полу­чено	Пога­шено	Остаток на конец года
1. Долгосрочные кредиты банков, · уд. вес в итоге, % 1.1 В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п.1, %
4. Прочие долгосрочные займы · уд. вес. в итоге, % 2.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п. 2, %
3. Краткосрочные кредиты банков · уд. вес в итоге, % 3.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес. в п. 3, %
Итого кредитов и займов

Заполните таблицы, рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения заемных средств предприятия. Рассчитайте по каждому виду за­емных средств коэффициенты поступления и выбытия. Напи­шите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности прово­дится на основе данных бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5, раздел 7).

Средняя дебиторская задолженность за период

или ОДЗ = 360 дней / оборачиваемость ДЗ в оборотах,

где ОДЗ — оборачиваемость дебиторской задолженности;

ДЗ — средняя за год дебиторская задолженность;

t — отчетный период в днях;

В — выручка от продажи (по ф. № 2).

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих ак­тивов (3) и долю сомнительной задолженности в составе деби­торской задолженности (4). Этот показатель характеризует «ка­чество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту сви­детельствует о снижении ликвидности.

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме теку­щих активов:

Дебиторская задолженность,,

5. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

Методика анализа кредиторской задолженности аналогич­на методике анализа дебиторской задолженности.

Практические задания по параграфу 5.2

Задание 45

Используя данные бухгалтерской отчетности, проана­лизируйте состояние и движение дебиторской задолженности.

 

Показатели	Движение средств за 200 год	Темп роста остатка, %
Остаток на начало года	Возникло	Погашено	Остаток на конец года
Сумма, тыс. руб	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
1. Дебиторская задол­женность, всего
1.1. Краткосрочная
а) в т.ч. просроченная
— из нее длительностью свыше 3 месяцев
1.2. Долгосрочная
а) в т.ч. просроченная
— из нее длительностью свыше 3 месяцев

 

Рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения де­биторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждо­му виду дебиторской задолженности коэффициенты поступле­ния и выбытия. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 46

Используя данные бухгалтерской отчетности, проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности.

(тыс. руб.)

Показатели	200 г.	200 г.	Изменение (+.->
1. Среднегодовая дебиторская задолженность, всего
в том числе: 1.2. краткосрочная
1.3. сомнительная
2. Среднегодовые текущие активы, всего
3. Выручка от продажи продукции
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов
в том числе: 4.1. краткосрочной
5. Период погашения дебиторской задолжен­ности, дней
в том числе: 5.1. краткосрочной
6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
7. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, %

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показате­ли, оцените их динамику. Определите влияние изменения сум­мы дебиторской задолженности и ее оборачиваемости (в оборо­тах) на изменение выручки от продажи продукции, используя метод цепной подстановки. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 47

Используя данные отчетности, проанализируйте состоя­ние дебиторской задолженности по срокам об­разования.

(тыс. руб.)

Показатели	Всего на начало 200 г.	Всего на конец 200 г.	В том числе по срокам образования
До 1 мес.	От 1 до 3 мес.	ОтЗ до 6 мес.	От 6 до 12 мес.	Свыше 12 мес.
1. Расчеты с покупателя ми и заказчиками
2. Авансы выданные
3. Прочие дебиторы
Всего дебиторская задолженность
В % к общей сумме ДЗ	—

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте от­сутствующие показатели. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 50

Используя данные отчетности, проана­лизируйте состояние и движение кредиторской задолженности.

Показатели	Оста на начале	ток 2003 г.	Возникло	Погашено	Остаток на конец 2003 г.	Темп роста остатка, %
Сумма, тыс. руб,	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
1. Кредиторская задол­женность, всего
1.1.Краткосрочная
а) в т.ч. просроченная
— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев
1.2. Долгосрочная
а) в т.ч. просроченная
— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев

Рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения кредиторской задолженности. Рассчитайте по каж­дому виду кредиторской задолженности коэффициенты поступ­ления и выбытия. Напишите вывод.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 51

Используя данные отчетности, проана­лизируйте состояние кредиторской задолженности по срокам образования.

(тыс. руб.)

Показатели	Остатки средств	В том числе по срокам образования на конец года
	На на­чало 2003 г.	На конец 2003 г.	До 1 мес.	От 1 до 3 мес.	ОтЗ до 6 мес.	От 6 до 12 мес.	Свыше 12 мес.
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед пер­соналом организации
Задолженность перед го­сударственными внебюд­жетными фондами
Задолженность по нало­гам и сборам
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Кредиторская задолжен­ность, всего
Уд. вес в общей сумме кредиторской задолжен­ности, %

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте от­сутствующие показатели. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 54

Выполните сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Показатели	200 г.	200 г.
	Кредиторская задолженность	Краткосрочная дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Краткосрочная дебиторская задолженность
1. Темп роста, %
2. Оборачиваемость, оборотов
3. Оборачиваемость, дней

Используя приложения отчетности, заполните таблицу, оцените полученные результаты.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________