Анализ движения заемных средств 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Анализ движения заемных средств



К обязательствам относятся:

2. долгосрочные займы и иные долговые обязательства;

3. краткосрочные займы и банковские кредиты;

4. кредиторская задолженность поставщикам, различным физическим и юридическим лицам по всевозможным опе­рациям;

5. резервы предполагаемых ассигнований;

6. планируемые пенсионные выплаты и иные аналогичные финансовые обязательства.

Заемные средства классифицируют в зависимости от степе­ни срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразде­ляют на долгосрочные и текущие.

Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные.

 

Практические задания по параграфу 5.1

Задание 44

Используя данные приложений 10 и 11 (раздел 7), проана­лизируйте состояние и движение заемных средств ООО «Рамикс» за 2003 и 2004 годы.

(тыс. руб.)

  Движение средств в году Темп роста остат­ка, % Измене­ние удельно­го веса остатка, %
Показатели Остаток на начало года Полу­чено Пога­шено Остаток на конец года
             
1. Долгосрочные кредиты банков, · уд. вес в итоге, % 1.1 В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п.1, %            
3. Прочие долгосрочные займы · уд. вес. в итоге, % 2.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п. 2, %            
3. Краткосрочные кредиты банков · уд. вес в итоге, % 3.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес. в п. 3, %            
Итого кредитов и займов            
  Движение средств в году Темп роста остат­ка, % Измене­ние удельно­го веса остатка, %
Показатели Остаток на начало года Полу­чено Пога­шено Остаток на конец года
             
1. Долгосрочные кредиты банков, · уд. вес в итоге, % 1.1 В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п.1, %            
4. Прочие долгосрочные займы · уд. вес. в итоге, % 2.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес в п. 2, %            
3. Краткосрочные кредиты банков · уд. вес в итоге, % 3.1. В том числе не пога­шенные в срок · уд. вес. в п. 3, %            
Итого кредитов и займов            
                   

Заполните таблицы, рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения заемных средств предприятия. Рассчитайте по каждому виду за­емных средств коэффициенты поступления и выбытия. Напи­шите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности прово­дится на основе данных бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5, раздел 7).

Средняя дебиторская задолженность за период

или ОДЗ = 360 дней / оборачиваемость ДЗ в оборотах,

где ОДЗ — оборачиваемость дебиторской задолженности;

ДЗ — средняя за год дебиторская задолженность;

t — отчетный период в днях;

В — выручка от продажи (по ф. № 2).

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих ак­тивов (3) и долю сомнительной задолженности в составе деби­торской задолженности (4). Этот показатель характеризует «ка­чество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту сви­детельствует о снижении ликвидности.

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме теку­щих активов:

Дебиторская задолженность,,

5. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

Методика анализа кредиторской задолженности аналогич­на методике анализа дебиторской задолженности.

Практические задания по параграфу 5.2

Задание 45

Используя данные бухгалтерской отчетности, проана­лизируйте состояние и движение дебиторской задолженности.

 

Показатели Движение средств за 200 год Темп роста остатка, %
Остаток на начало года Возникло Погашено Остаток на конец года
Сумма, тыс. руб Уд.вес, % Сумма, тыс. руб Уд.вес, % Сумма, тыс. руб Уд.вес, % Сумма, тыс. руб. Уд.вес, %
                   
1. Дебиторская задол­женность, всего                  
1.1. Краткосрочная                  
а) в т.ч. просроченная                  
— из нее длительностью свыше 3 месяцев                  
1.2. Долгосрочная                  
а) в т.ч. просроченная                  
— из нее длительностью свыше 3 месяцев                  

 

Рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения де­биторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждо­му виду дебиторской задолженности коэффициенты поступле­ния и выбытия. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 46

Используя данные бухгалтерской отчетности, проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности.

(тыс. руб.)

Показатели 200 г. 200 г. Изменение (+.->
       
1. Среднегодовая дебиторская задолженность, всего      
в том числе: 1.2. краткосрочная      
1.3. сомнительная      
2. Среднегодовые текущие активы, всего      
3. Выручка от продажи продукции      
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов      
в том числе: 4.1. краткосрочной      
5. Период погашения дебиторской задолжен­ности, дней      
в том числе: 5.1. краткосрочной      
6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %      
7. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, %      

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показате­ли, оцените их динамику. Определите влияние изменения сум­мы дебиторской задолженности и ее оборачиваемости (в оборо­тах) на изменение выручки от продажи продукции, используя метод цепной подстановки. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 47

Используя данные отчетности, проанализируйте состоя­ние дебиторской задолженности по срокам об­разования.

(тыс. руб.)

Показатели Всего на начало 200 г. Всего на конец 200 г. В том числе по срокам образования
До 1 мес. От 1 до 3 мес. ОтЗ до 6 мес. От 6 до 12 мес. Свыше 12 мес.
1. Расчеты с покупателя ми и заказчиками              
2. Авансы выданные              
3. Прочие дебиторы              
Всего дебиторская задолженность              
В % к общей сумме ДЗ            

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте от­сутствующие показатели. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 50

Используя данные отчетности, проана­лизируйте состояние и движение кредиторской задолженности.

Показатели Оста на начале ток 2003 г. Возникло Погашено Остаток на конец 2003 г. Темп роста остатка, %
Сумма, тыс. руб, Уд.вес, % Сумма, тыс. руб. Уд.вес, % Сумма, тыс. руб. Уд.вес, % Сумма, тыс. руб. Уд.вес, %
                   
1. Кредиторская задол­женность, всего                  
1.1.Краткосрочная                  
а) в т.ч. просроченная                  
— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев                  
1.2. Долгосрочная                  
а) в т.ч. просроченная                  
— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев                  

Рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения кредиторской задолженности. Рассчитайте по каж­дому виду кредиторской задолженности коэффициенты поступ­ления и выбытия. Напишите вывод.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 51

Используя данные отчетности, проана­лизируйте состояние кредиторской задолженности по срокам образования.

(тыс. руб.)

Показатели Остатки средств В том числе по срокам образования на конец года
  На на­чало 2003 г. На конец 2003 г. До 1 мес. От 1 до 3 мес. ОтЗ до 6 мес. От 6 до 12 мес. Свыше 12 мес.
Поставщики и подрядчики              
Задолженность перед пер­соналом организации              
Задолженность перед го­сударственными внебюд­жетными фондами              
Задолженность по нало­гам и сборам              
Авансы полученные              
Прочие кредиторы              
Кредиторская задолжен­ность, всего              
Уд. вес в общей сумме кредиторской задолжен­ности, %              

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте от­сутствующие показатели. Напишите вывод.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 54

Выполните сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Показатели 200 г. 200 г.
  Кредиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность Кредиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность
         
1. Темп роста, %        
2. Оборачиваемость, оборотов        
3. Оборачиваемость, дней        

Используя приложения отчетности, заполните таблицу, оцените полученные результаты.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-09-19; просмотров: 739; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.208.238.160 (0.035 с.)