Деятельность временного управляющего по проведению финансового анализа в процедуре наблюдения. Особенности проведения арбитражным управляющим анализа финансового состояния должника.

ВрУ на основе анализа фин состояния должника осуществляет обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, обоснование целесообразности введения последующих применяемых в деле о банкротстве процедур.

Этапы проведения фин анализа в процедуре наблюдения:

1. получение от должника необходимой информации и документов:

· учредительных и регистрационных,

· о деятельности, выручке, затратах, конкурентах, партнерах и тд,

· материалов фин-бух отчетности и расшифровок показателей,

· информации по составу имущества должника и документов, удостоверяющих гос регистрацию прав собственности и инвентаризации (при необходимости привлечение специалистов, аудитора)

2. определение достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения АрУ;

3. определение возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника;

4. подготовка (ст.67 ФЗоБ):

· заключения о фин состоянии должника,

· обоснования возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих применяемых в деле о банкротстве процедур.

(кредиторы должны иметь возможность ознакомиться с результатами анализа до проведения 1-го собрания кредиторов)

Анализ является основополагающей базой для определения комплекса антикризисных либо ликвидационных мер и для принятия оптимального и обоснованного решения первым собранием кредиторов.

Особенности:

Система экономических анализов различных направлений деятельности должника:

· анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках;

· анализ активов и пассивов должника;

· анализ возможности безубыточной деятельности должника;

· анализирует возможности (невозможности) восстановить платежеспособность должника.

Расчет и анализ коэффициентов ФХД должника:

· коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника (коэф.абсол.ликвидности, коэф.тек.ликвидности, показ.обеспеч.обяз.должника его активами, степень платеж. по ТО);

· коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника (коэф.автономии, коэф.обеспеч.собст.оборотн. средствами, доля просрочен.КЗ в пассивах, показ.отношения ДЗ к совок.активам);

· коэффициенты, характеризующие деловую активность должника (рентабельность активов, норма чистой прибыли)

Цели проведения анализа фин сост в процедурах банкротсва:

1. определение достаточности имущества для покрытия расходов;

2. для определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности;

3. обоснование целесообразности введения последующих применяемых в деле о бан-ве процедур;

4. подготовки плана внешнего управления;

5. для подготовки предложения о переходе к конкурсному производству;

6. подготовки предложения о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

 

10. Механизм выявления признаков фиктивного банкротства.

1 этап. Проведение анализа коэффициентов, характ-их платежеспособность должника, рассчитанных при проведение фин. анализа:

• Коэф. Абсолютной ликвидности
• Коэф. Текущей ликвидности
• Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.
• Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

1 условие.

АУ обязан провести проверку за период не менее 2 лет, предшеств-их возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период предыдущих процедур. При этом возможно привлечение специалистов.

2 этап. Проводится анализ сделок, совершенных должником и действий органов управления за исследуемый период, кот могли быть причиной ухудшения:

• Проводится за кварталы, в которых ухудшения в 2 и более показателей.
• Если периоды не выявлены, то анализ сделок проводится за весь период.

2 условие.

При наличии признаков преднамеренного банкр-ва обязательно исследуется вся финансово- экономическая документация.

АНАЛИЗ СДЕЛОК.

1. Сделки по отчуждению имущества должника, не явл. сделками купли-продажи, направл. на замещение имущ-ва должника менее ликвидным.
2. сделки купли-продажи, осущ. с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осущ. с имуществом, без которого не возможна основная деятельность должника.
3. сделки, связанные с возник. обязательств должника, не обеспеч. имуществом, атакже влекущ. за собой приобретение неликвидного имущества.
4. сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Доп. основания- недействительные сделки в соотв. с 3 главой ФЗ «О несостоятельности (банкротсве)»

Признаки причинения вреда имущ-ым правам кредиторов.

1 или	2 или
На момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества + Сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица	Сделка была направлена на выплату доли в имуществе должника учредителю в связи с выходом из состава учредителей	Сделка совершена при наличии условий: 1. стоимость переданного в результате сделки: имущ-ва составляет >=20% активов должника. должник изменил место жительства или нахождения без уведомления кредиторов перед совершением сделки или после ее, скрыл свое имущество. должник уничтожил или исказил документы. после сделки по передаче имущ-ва должник продолжал пользоваться и (или) владение данным имущ-ом либо давать указания по его собственнику об определении судьбы данного имущества.

 

ВЫВОДЫ.

· о наличии признаком преднамеренного банкротства-

если руководителем должника. ответственным лицом, выполняющ. управлен. функ-ции в отношении должника, ИП или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соотв. существов. на момент их совершения рыноч. условиям и обычаям делового оборота, кот стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособ. должника.

· об отсутствии признаков преднамеренного банкротства-

если арбитраж. упр. не выявлены соотв. сделки или действия.

· о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков предамеренного банкротства-

при отсутствии документов, необходимые проверке.

 

 

Деятельность временного управляющего по организации и проведению первого собрания кредиторов. Требования по созыву и по организации проведения собраний кредиторов в деле о банкротстве.

Созыв первого собрания кредиторов (ст.72 ФЗоБ)

- определение АУ даты первого собрания кредиторов:

Первое собрание должно состояться не позднее чем за 10 дней до даты окончания наблюдения.

- уведомление о дате собрания всех кредиторов, уполномоченных органов, представителя работников и собственника должника:

По почте - не позднее 14 дней до даты проведения собрания, иным способом- не менее чем за 5 дней до даты проведения собрания.

Если кол-во кредиторов превышает 500 – публикация в СМИ (ст.28) – официальное издание ЕФРСБ.

В сообщении о проведении собрания кредиторов должны содержаться следующие сведения:

- наименование, место нахождения должника и его адрес;

- дата, время и место собрания;

- повестка собрания кредиторов;

- порядок ознакомления с материалами, подлежащими рассмотрению собранием кредиторов;

- порядок регистрации участников собрания.

Проведение 1-го собрания кредиторов (ст.72 ФЗоБ)

Общие правила подготовки, организации и проведения арбитражным управляющим собраний кредиторов и заседаний комитетов кредиторов. Утверждены постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. № 56

При организации проведения собрания АУ:

- уведомляет о проведении собрания конкурсных кредиторов, уполномоченные органы, а также иных лиц, имеющих право на участии в собрании;

- предоставляет участникам собрания кредиторов подготовленные материалы;

- осуществляет регистрацию участников.

При регистрации участников собрания кредиторов АУ (АУ должен обеспечить регистрацию всех участников собрания кредиторов, прибывших до окончания регистрации):

- проверяет полномочия участников;

- вносит в журнал регистрации участников собрания кредиторов необходимые сведения;

- принимает от участников собрания кредиторов заявки о включении в повестку дня собрания дополнительных вопросов;

- выдает конкурсным кредиторами уполномоченным органам бюллетени для голосования.

Доп.вопросы:

о каждом конкурсном кредиторе и уполномоченном органе

количестве принадлежащих ему голосов и его представителеоб участниках собрания кредиторов без права голоса

об участниках собрания кредиторов без права голоса

По окончании регистрации при наличии и необходимого количества голосов (> 50%-для собрания, > 30%-для повторного собрания) конкурсных кредиторов и уполномоченных органов АУ проводит собрание.

При проведении собрания кредиторов АУ:

А) открывает собрание кредиторов и объявляет:

- об основаниях созыва

- о результатах регистрации

- о правомочности собрания кредиторов

- о повестке дня собрания

- о лицах, превличенных арбитражным управляющим в установленном порядке для подготовки, организации и проведение собрания кредиторов.

Б) Обеспечивает рассмотрение материалов, подлежащих согласованию и (или) утверждению собранием в соответствии с повесткой дня

В) Проводит в установленном порядке голосование

Г) Объявляет о закрытии собрания кредиторов.

Голосование.

1) АУ разъясняет порядок голосования и заполнения бюллетеней

2) По окончанию голосования АУ:

- осуществляет подсчет голосов и объявляет результаты по каждому вопросу повестки дня;

- в установленном законом случаях составляет список кредиторов, голосовавших против принятых собранием кредиторов решений или не принимавших участия в голосовании

3) После рассмотрения всех вопросов повестки дня собрания кредиторов АУ проводит голосование о включении в повестку дня дополнительных вопросов и голосование по этим вопросам.

АУ ведет протокол собрания кредиторов

Протокол составляется в 2 экземплярах и подписывается АУ. Один экземпляр протокола направляется АУ в суд в течение 5 дней с даты проведения собрания кредиторов.