Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ:  Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия ЭкологияТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву 
Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Раздел ПМ 4 «выполнение Банком России депозитных операций»Содержание книги
Похожие статьи вашей тематики
Поиск на нашем сайте
Нормативно-правовая база: 1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с изменениями); 2. Положение Банка России от 01 января 2006 г. № 66-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке» 3. Указание Банка России от 10 декабря 2012 года № 2929-У "О размере процентных ставок по депозитным операциям Банка России" 4. Положение Банка России от 5 ноября 2002 года № 203-П "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 25 ноября 2002 года № 3947) 5. Письмо Банка России от 11 сентября 2012 года № 128-Т "О заключении ГДС, дополнительных соглашений к ГДС" 6. Письмо Банка России от 21 июня 2011 года № 93-Т "О заключении с кредитными организациями дополнительных соглашений к ГС, предусматривающих два дилинг-кода Банка России в системе "Рейтерс-Дилинг" 7. Правила заключения Банком России сделок с кредитными организациями с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ при проведении Банком России депозитных и кредитных операций, утвержденные Председателем Правления ОАО ММВБ-РТС 9 апреля 2012 года, согласованы с Банком России 12 апреля 2012 года" 8. Письмо Банка России 82-Т от 16.07.2004 «О порядке расчета сумм процентов по привлеченному депозиту кредитных организаций» «Порядок приема в депозит временно свободных средств банков по фиксированной процентной ставки» При проведении Банком России депозитных операций по фиксированной процентной ставки кредитные организации, имеющие намерение перечислить денежные средства в депозит, направляет в Банк России Договор заявку (по 203-П) или Заявку (по 404-П) на размещение в Банке России депозита по фиксированной процентной ставке. Количество заявок для кредитных организаций неограниченно. (Приложение 33) При принятии решения о проведении депозитных операций по фиксированной процентной ставке Банк России публикует сообщение, в котором указано: Ø Перечень уполномоченных учреждений Банка России тех регионов, кредитные организации которых принимают участия в депозитных операциях Ø Дата перечисления средств в депозит Ø Дата возврата суммы депозита Ø Минимальная сумма депозита Ø Фиксированная процентная ставка Надлежащее исполнение кредитной организацией обязательств по депозитной операции считается своевременное и полное списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации. Документами, подтверждающими списание денежных средств по депозитной операции является: Ø Платежное поручение на перечисление средств в депозит Ø Выписка с корреспондентского счета В случае неисполнения Банк России вправе взыскать штраф. В случае перечисления кредитной организацией суммы большей чем указана в Договоре-заявке, Банк России не позднее следующего рабочего для возвращает излишне перечисленную суммы. На излишне перечисленную сумму проценты не начисляются. (Приложение 34) Неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязательств является: Ø Не перечисление суммы депозиты в установленные сроки Ø Перечисление на счет по учету депозита денежных средств меньшей чем сумма указанная в договоре-заявке. Взыскание штрафа производится без распоряжения владельца счета с корреспондентского счета кредитной организации, а при отсутствии ставится в очередь. Штраф = сумма основного долга* 2 ставки рефинансирования* количество дней просрочки/ 365(366)*100% Расчеты по депозитным сделкам заключаются кредитной организацией с Банком России с использованием Системы Электронных Торгов (СЭТ) ММВБ, которые осуществляются через РЦ ОРЦБ. (Приложение 35) Депозитные операции с использованием СЭТ ММВБ осуществляются в соответствии с 203-П и Правилами биржи. Информация об условиях проведения депозитных операций с использованием СЭТ ММВБ размещается на сайте Банка России и СЭТ ММВБ. Кредитная организация, имеющая намерения совершать депозитные операции с использованием СЭТ ММВБ должна заключить следующие договора: Ø С РЦ ОРЦБ: договор банковского счета на списание и зачисление денежных средств Ø С Банком России: Генеральный кредитный договор Ø С ММВБ: договоры и требования, предусмотренные Московской биржей В день проведения депозитной операции кредитная организация должна представить в РЦ ОРЦБ заявку об участие в депозитном аукционе. «Порядок возврата суммы привлеченного депозита и уплаты процентов» Банк России осуществляет возврат суммы привлеченного депозита до востребования и уплату процентов (оставшейся к выплате части процентов) не позднее рабочего дня, следующего за днем (датой) прекращения проведения депозитных операций на стандартном условии "до востребования". При расторжении Генерального соглашения возврат Банком России суммы привлеченного депозита до востребования и уплата начисленных процентов (либо доначисленных со дня, следующего за днем последней уплаты процентов по депозиту до востребования, до дня возврата депозита включительно) на корреспондентский субсчет Кредитной организации, осуществляется не позднее чем за один рабочий день до установленной Банком России даты расторжения Генерального соглашения. (Приложение 36) Взыскание штрафа производится без распоряжения владельца счета с корреспондентского счета кредитной организации, а при отсутствии ставится в очередь. Штраф = сумма основного долга* 2 ставки рефинансирования* количество дней просрочки/ 365(366)*100% Перечисление кредитной организацией денежных средств в депозит: Дт 30101, 30103,30105,30124 Кт 31302-31310 ГРКЦ/РКЦ не позднее дня, следующего за датой перечисления средств в депозит, направляет в экономическое управление отчет о фактически привлеченных средствах. Начисление штрафа: Дт 47423 Кт 70106 Уплата штрафа по ИП: Дт 30101, 30103,30105,30124 Кт 47423 При отсутствии денежных средств кредитной организации, штраф взыскивается с других счетов кредитной организации: 47422810К00009999998 Погашение штрафа: Дт счета по учету расчетов между учреждениями Банка России Кт 47422 Кт 47422 Кт 47423 Проценты начисляются на входящие остатки средств. С 01.01.2008 г. применятся метод начисления учета доходов и расходов. День перечисление кредитной организацией средств в депозит не учитывается при расчете суммы процентов. Если дата окончания срока депозита приходится на нерабочий день, возврат Банком России суммы депозита и уплаты процентов осуществляется на следующий за ним рабочий день. Учет обязательств Банка России по уплате процентов ведется на счете 47426. Начисление процентов: Дт 70201 Кт 47426 В конце срока в ГРКЦ/РКЦ направляет распоряжение на возврат депозита кредитной организации. Возврат депозита: Дт 31302-31310 Кт 30101, 30103,30105,30124 Начисление процентов: Дт 70201 Кт 47426 ГРКЦ/РКЦ не позднее дня следующего за датой возврата депозита и уплаты процентов, направляет в экономическое управление отчет о возврате депозитьа и уплате процентов. В случае неуплаты в установленный срок процентов открывается отдекльный лицевой счет к счету 47426, на который зачисляется сумма задолженности по процентам: Дт 47426 л/счет «без нарушения сроков» Кт 47426 л/счет «с нарушением сроков» Доначисление процентов по депозиту при задержке возврата депозита: Дт 70201 Кт 47426 л/счет «с нарушением сроков» Уплата штрафа Банка России за нарушение депозитной сделки: Дт 70208 Кт 30101, 30103,30105,30124
Практический материал Приложение 33 Приложение 1
ГРКЦ ТУ Банка России по Орловской области г. Орла Составитель
Приложение 34 Приложение 2
Подписи Отметки банка
Приложение 35
Приложение 36
Подписи Отметки банка
Раздел ПМ 5 «Контроль за выполнением кредитными организациями резервных требований Банка России Порядок составления и представления Расчета» Нормативно – правовая база: 1. Федеральный закон от 2 декабря 1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями); 2. Положение Банка России от 01 января 2006 г. № 66-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке» 3. Положение Банка России от 07.08.2009 №342 – П «Об обязательных резервах кредитной организации» Расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России составляется на основании документов, формы которых приведены в приложениях 2 - 6 к настоящему Положению, и данных бухгалтерского баланса кредитной организации по счетам по учету обязательных резервов в порядке, определенном настоящей главой. (Приложение 37) Составление документов осуществляется по данным ежедневных сводных бухгалтерских балансов кредитной организации. При составлении документа для его представления в уполномоченное учреждение Банка России в электронном виде указываются все балансовые счета второго порядка по учету резервируемых обязательств, участвующие в Расчете. При отсутствии остатка по балансовому счету проставляется ноль. (Приложение 38) При составлении документа для его представления в уполномоченное учреждение Банка России на бумажном носителе могут указываться балансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, за исключением тех, по которым остатки в течение отчетного периода равны нулю. Расчет представляется кредитной организацией в уполномоченное учреждение Банка России в комплекте с документами в единственном экземпляре. Расчет представляется кредитной организацией на десятый рабочий день месяца, следующего за отчетным. Днем представления Расчета, составленного в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации, считается день его представления на бумажном носителе. Расчет и представленные в комплекте с ним документы на бумажном носителе должны быть подписаны уполномоченными лицами кредитной организации и заверены оттиском печати, соответствующим проставленному в карточке с образцами подписей и оттиска печати, находящейся в уполномоченном учреждении Банка России (далее - карточка с образцами подписей и оттиска печати). (Приложение 39) Если представленный кредитной организацией Расчет оформлен в ненадлежащем порядке, Расчет считается не представленным. При этом уполномоченное учреждение Банка России уведомляет кредитную организацию о том, что Расчет оформлен в ненадлежащем порядке, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления кредитной организацией Расчета. (Приложение 40) Счета по учету обязательных резервов кредитной организации: В РКЦ: 30201 – П «Обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» 30203 – П «Обязательные резервы кредитной организации по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» В кредитной организации: 30202 – А «Обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» 30204 – А «Обязательные резервы кредитной организации по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
В РКЦ: 91001 – А «Недовнесение сумм в обязательные резервы по счетам в национальной валюте»; 91002 – А «Недовнесение сумм в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» В кредитной организации: 91003 - П «Недовнесение сумм в обязательные резервы по счетам в национальной валюте»; 91004 – П «Недовнесение сумм в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте».
По расчету регулирования обязательных резервов получили перевзнос средств в обязательные резервы:
Недовзнос
Проведение зачета между причитающимися по расчету размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банк России, платежа по счету по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте осуществляется в соответствии с распоряжением: Дт 30201 Кт 30203 При отзыве лицензии на осуществление банковских операций, числящихся на счетах по учету недовнесенных кредитной организацией сумм обязательных резервов по счетам в валюте РФ или иностранной валюты списываются на основании распоряжения. При начислении штрафа, открываются счета: В РКЦ: 91009 – А, в КО – 91010 – П
Практический материал Приложение 37 РАСЧЕТ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В БАНКЕ РОССИИ за 01 февраля 2014 года (отчетный период) Полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации ЗАО «Райффайзенбанк»
Почтовый адрес 302000, г.Орел, ул.Гостиная,4 Ежемесячно тыс. руб.
Уполномоченные лица кредитной организации Руководитель Коренев О.В.Коренев
Исполнитель Ромащенко А.Ю. Ромащенко Телефон:55-59-41
"01"февраля2014 года
Приложение 38 Составитель
Приложение 39
ГРКЦ ТУ Банка России по Орловской области Составитель
Приложение 40
Подписи Отметки банка
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-08-26; просмотров: 531; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.116.40.53 (0.01 с.) |
