Перечислению банкнот и монеты резервных фондов в оборотную кассу

 

Выпуск денег в обращение

 

Документ	Порядок подписания	Помещение в документы
МО ф. 0402130 (1 экз.) Дт 99999 Кт 90301, 90302	Бухгалтерский работник, который составил Бухгалтерский работник, который проконтролировал ЛОЗСЦ (после совершения операции)	Кассовые документы дня
ПКО (1 экз.) Дт 20201 Кт 30815 (30816)   Строка «От кого» не заполняется	Бухгалтерский работник, который составил Бухгалтерский работник, который проконтролировал ЛОЗСЦ (после совершения операции)	Кассовые документы дня
Эмиссионное сообщение ф. 0402220	Бухгалтерский работник, который составил Главный бухгалтер (зам.) Начальник РКЦ (зам. (если курирует ЭКО))	Отдельный сшив в кассовом подразделении

 

 

 

Изъятие денег из обращения

 

Документ	Порядок подписания	Помещение в документы
РКО (1 экз.) Дт 30816 (30815) Кт 20201   Строки «Выдать», «Предъявлен», «Указанную сумму получил» не заполняются	Бухгалтерский работник, который составил Бухгалтерский работник, который проконтролировал ЛОЗСЦ (после совершения операции)	Кассовые документы дня
МО Ф. 0402129 (1 экз.) Дт 90301, 90302 Кт 99999	Бухгалтерский работник, который составил Бухгалтерский работник, который проконтролировал ЛОЗСЦ (после совершения операции)	Кассовые документы дня
Эмиссионное сообщение ф. 0402221	Бухгалтерский работник, который составил Главный бухгалтер (зам.) Начальник РКЦ (зам. (если курирует ЭКО))	Отдельный сшив в кассовом подразделении

 

Бухгалтерский учёт и оформление операций по перевозке банкнот и монеты резервных фондов

Отправка банкнот и монеты резервных фондов в учреждения Банка России осуществляется на основании наряда и описи пересылаемых банкнот и монеты резервных фондов, обмененных денежных знаков и дефектной монеты и сформированного МЕМОРИАЛЬНОГО ОРДЕРА ф. 0402130, отражающего бухгалтерскую запись:

Дт 90305

Кт 90301 или 90302

Вместе с ним формируется и выводится на печать ИЗВЕЩЕНИЕ об отправке резервных фондов банкнот и монеты ф. 0402180.

Получение и зачисление банкнот и монеты резервных фондов оформляется МЕМОРИАЛЬНЫМ ОРДЕРОМ ф. 0402129, отражающим бухгалтерскую запись:

Дт 90301 или 90302

Кт 99999

При получении и зачислении банкнот и монеты резервных фондов в адрес отправителя направляется ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ф. 0402181, на основании которого формируется МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР ф. 0401108 для списания сумм отправленных банкнот и монеты с путевого счета № 90305:

Дт 99999

Кт 90305

 

 

В РКЦ – отправителя фондов

 

Документы	Порядок подписания	Направление документов	Место хранения
ОПИСЬ ф. 0402438 В 4-х экз. + печать на 3-х экз. (п. 21.23)	Лица, ответственные за сохранность ценностей, главный бухгалтер, руководитель	1, 2,3 экземпляры заведующий кладовой в опечатанном конверте после регистрации в специальном журнале предаёт старшему инкассатору	4-й экземпляр хранится в кассовом подразделении в отдельном сшиве, вместе с нарядом и доверенностью
НАКЛАДНАЯ ОТПРАВИТЕЛЯ ф. 0402828 (п. 21.23)	Начальник РКЦ + печать	1-й экземпляр на бланке после регистрации в специальном журнале исходящей корреспонденции выдается старшему инкассатору	2-й экземпляр на простом листе без печати в кассовом подразделении в отдельном сшиве
МО ф. 0402130 (при отправке ценностей РФ) Дт 90305 Кт 90301,90302	Бухгалтер, главный бухгалтер, все инкассаторы (лица, ответственные за сохранность ценностей не подписывают)	На расходном кассовом ордере, ордере ф. 0402102, мемориальном ордере ф. 0402130 указываются паспортные данные всех членов бригады инкассаторов и их подписи	В кассовые документы дня
РКО ф. 0402009 (при отправке обмененных денежных знаков) Дт 20209 Кт 20201	Бухгалтер, главный бухгалтер, все инкассаторы, лица, ответственные за сохранность ценностей	В кассовые документы дня
МО ф. 0402102 (при отправке сомнительных денежных знаков) Дт 91203 Кт 91208 (4)	Бухгалтер, главный бухгалтер, все инкассаторы, лица, ответственные за сохранность ценностей	В кассовые документы дня
ИЗВЕЩЕНИЕ ф. 0402180 (п. 23.3) (21.3, 21.4, 21.5)	Бухгалтер, главный бухгалтер (или заместитель), руководитель (или заместитель)	Департамент налично-денежного обращения + Территориальное учреждение Банка России, если РФ отправляются в межрегионального хранилище и Головное хранилище; Территориальное учреждение Банка России, если отправляются в другое РКЦ; Департамент налично-денежного обращения + Территориальное учреждение Банка России, если отправляются в другое Территориальное учреждение	В отдельном сшиве в кассовом подразделении

 

 

В РКЦ – получателя фондов

 

Препроводительный документ	Бухгалтерское оформление	Документ, подтверждающий получение ценностей	Место хранения документов
п. 21.34 Опись ф. 0402438 (накладная печатной фабрики, акт МД) регистрируется в журнале входящей корреспонденции, направляется в бухгалтерию для выписки мемориального ордера ф. 0402129 (поступает вместе с ценностями)	п. 21.34, 24.2, 24.3 Мемориальный ордер ф. 0402129 Дт 90301, 90302 Кт 99999 Дата: день окончания приема и зачисления по счетам. Подписи: бухгалтер, главный бухгалтер, лица, ответственные за сохранность ценностей	п. 21.37 Расписка в приеме банкнот и монеты резервных фондов, которую после приема ценностей подписывают: Лица, ответственные за сохранность ценностей, руководитель, главный бухгалтер + печать на всех 3-х экземплярах описи ф. 0402438 + подписи всех инкассаторов. Подтверждение (см. ниже)	п. 12.2 абз. 5 Опись ф. 0402438 – в отдельном сшиве в кассовом подразделении; Мемориальный ордер ф. 0402129 – в кассовые документы за день

 

Формирование дела (сшива) с кассовыми документами осуществляется в следующей последовательности (с конца сшива):

мемориальные ордера 0401108, 0402129, 0402130,

ордера 0402102,

объявления на взнос наличными 0402001 и приходные кассовые ордера 0402008 вместе со справкой 0402109,

денежные чеки и расходные кассовые ордера 0402009 вместе со справкой 0402110,

справки 0402111, листы книги 0402120, 0402141, 0402143.

При наличии в учреждении Банка России нескольких кладовых листы книг 0402120, 0402141, 0402143 подбираются в порядке возрастания номеров кладовых, затем в дело (сшив) с кассовыми документами помещаются листы общих книг 0402120, 0402141, 0402143. Кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету счета, затем по кредиту счета, а внутри одного балансового счета – в порядке возрастания номеров кредитуемых (дебетуемых) лицевых счетов, открытых на балансовых счетах. Мемориальные ордера 0401108, 0402129, 0402130, ордера 0402102 подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых, кроме счетов № 99998 и № 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов № 99998 и № 99999. (Приложение 22)

На лицевой стороне дела (сшива) ставится штамп или наклеивается ярлык с текстом оттиска штампа для папки кассовых документов 0402434, который заверяется подписью заведующего кладовой, в случае если формирование проводилось кассовым работником, проставляется также его подпись.

Контролер кладовой (руководитель учреждения Банка России (его заместитель, курирующий вопрос ведения эмиссионных и кассовых операций), если он является лицом, ответственным за сохранность ценностей) проверяет соответствие сумм по кассовым документам суммам, указанным в книге 0402120, и заверяет надпись на лицевой стороне дела (сшива) своей подписью. (Приложение 23)

Не позднее следующего рабочего дня суммы оборотов по кассовым документам, сформированным за предыдущий рабочий день, должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) учреждения Банка России с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Хранение кассовых документов осуществляется вне кладовой в запираемых на ключ и опломбированных (опечатанных) в нерабочее время металлических шкафах, находящихся в кассовом узле. Ответственность за хранение кассовых документов несут лица, ответственные за сохранность ценность.

В кассовых подразделениях учреждения Банка России формируются и хранятся эмиссионные сообщения о перечислении денежной наличности в резервные фонды банкнот и монеты 0402221, эмиссионные сообщения о перечислении банкнот и монеты резервных фондов в оборотную кассу 0402220.

Оформление акта ревизии и справки проверки по эмиссионным и кассовым операциям

О проведенной ревизии составляется акт ревизии (проверки) в одном экземпляре, который подписывают ревизующие работники и лица, ответственные за сохранность ценностей.

При проведении ревизии, связанной со сменой (временной или постоянной) лица, ответственного за сохранность ценностей, в указанном акте ревизии делается запись о передаче ключа (ключей) от кладовой одним лицом, ответственным за сохранность ценностей другому лицу, ответственному за сохранность ценностей. с указанием номера ключа (ключей).

При проведении ревизии во всех кладовых акт ревизии (проверки) подписывается руководителем, главным бухгалтером и руководителем ревизии. Акт ревизии (проверки) помещается в дело (сшив).

При ревизии, связанной со сменой лица, ответственного за сохранность ценностей, подписание документов по эмиссионным и кассовым операциям, и совершение операций с денежными средствами и ценностями производится работником, их сдающим до окончательной проверки и подписания акта.

В случае проведения ревизии, связанной со сменой лица, ответственного за сохранность ценностей, в его отсутствие подписание документов по эмиссионным и кассовым операциям производится работником, принимающим банкноты и монеты резервных фондов, денежную наличность и ценности. (Приложение 24)

О проведенной проверке составляется акт произвольной формы в одном экземпляре, в котором указывается:

· объект проверки;

· дата проведения проверки;

· проверяемый период;

· выявленные проверкой недостатки;

· фамилии и инициалы работников, допустивших данные недостатки;

· причины недостатков и принятые меры по их устранению.

Акт подписывается работником (работниками), проводившим проверку и лицами, должностных инструкций которых предусмотрена ответственность за организацию работы проверяемого участка. Акт о проведенной проверке помещается в дело (сшив). (Приложение 25)

Если выявленные недостатки не были устранены в период проведения проверки, в акте определяется срок представления в территориальное учреждение плана мероприятий по устранению выявленных недостатков.

Приложение 11