Работа с неплатежными и сомнительными банкнотами.

5.7.1. При приеме и обработке банкнот кассиры обязаны следить за их подлинностью и платежностью.

5.7.2. При определении подлинности и платежности наличных белорусских рублей кассиры руководствуются требованиями, изложенными в Перечне признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь (приложение 1 к Инструкции № 211), при определении подлинности и платежности наличной иностранной валюты – **в Перечне признаков платеж­ности банкнот в иностранной валюте ^@@@ (приложение 3 к Инструкции о порядке работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц, в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвер­жденной Финансовым комитетом банка 25.06.2010 (протокол № 116.4)) ^@@@ **.

5.7.3. При выявлении в процессе пересчета неплатежных банкнот, банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение, кассир кассы пересчета руководствуется требованиями главы 9 Инструкции № 211.

5.7.4. Справка о принятых неплатежных банкнотах направляется ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета для составления приходных внебалансовых ордеров формы 0402540103 (приложение 15 к Инструкции № 211) и оприходования неплатежных денег по внебалансовому счету 99839 «Разные ценности и документы». Затем приходные внебалансовые ордера формы 0402540103 и неплатежные банкноты, справка о сомнительных банкнотах передаются заведующему операционной кассой.

5.8. Формирование сумок с подкреплением денежной наличности касси­рами кассы пересчета для учреждений банка и их подразделений осуществля­ется в соответствии с требованиями раздела 7 настоящих Особенностей.

5.8.1. Сформированные сумки с подкреплением и при наличии остаток денежной наличности передаются кассиром(ами) заведующему операционной кассой под расписку в контрольных листах формы 0402410134.

5.8.2. Заведующий операционной кассой принимает сумки с подкрепле­нием с проверкой правильности и целости упаковки, четкости оттисков пломбиров и соответствия их номеров номерам, указанным в препроводитель­ных ведомостях к сумкам с подкреплением, а также по суммам, обозначенным на ярлыках к сумкам и указанным в препроводительных ведомостях.

5.8.3. Вся остальная денежная наличность, пересчитанная, сформирован­ная и упакованная кассирами кассы пересчета в соответствии с требованиями Инструкции № 211, но неиспользованная для формирования сумок с подкреп­лением, передается по контрольному листу формы 0402410134 одному из кассиров кассы пересчета, который вкладывает ее в отдельную инкассаторскую сумку (мешок), опломбирует ее (его) своим пломбиром, а на ярлыке к сумке (мешку) указывает сумму вложения, дату упаковки и проставляет свой код (именной штамп и подпись). Затем сумка передается им по контрольному листу формы 0402410134 заведующему операционной кассой (в вечернюю кассу для дальнейшей ее передачи заведующему операционной кассой). Таким же порядком через вечернюю кассу могут передаваться работником, возглавляющим кассу пересчета (контролером), документы по пересчету денежной наличности вместе с расчетными чеками и чеками из чековых книжек заведующему операционной кассой.

5.8.4. В том случае, когда подготовленные сумки с подкреплением не возвращаются заведующему операционной кассой, а сдаются на хранение в вечернюю кассу для дальнейшей их передачи утром следующего дня инкасса­торам, выдача денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте кассиру(ам) в подотчет для формирования сумок с подкреплением осу­ществляется под расписку в расходном кассовом ордере формы 0402540102 и расходном валютном ордере формы 0402540150 (соответственно приложения 6, 7 к Инструкции № 211) и отражается в бухгалтерском учете проводкой:

^@

№ п/п	Содержание операции	Дебет (приход)	Кредит (расход)	Основание (примечание)
1.	Выдача кассовому работнику де­нежной наличности для подго­товки сумок с подкреплением

^@

5.8.5. Допускается передача сформированных сумок с подкреплением кассиром(ами), их формировавшим(и), вместе с сопроводительными докумен­тами к сумкам в вечернюю кассу для дальнейшей их передачи инкассаторам. Передача сумок с подкреплением в вечернюю кассу осуществляется кассиром(ами) по контрольному листу переданных вечерней кассе сумок (мешков) с подкреплением формы 1003120016 (далее – контрольный лист формы 1003120016) согласно Альбому форм, который хранится у него (них) в течение 10 дней, а затем уничтожается.

5.8.6. Работники вечерней кассы принимают от кассира(ов) кассы пересчета сумки (мешки) с подкреплением с проверкой правильности и целости упаковки, четкости оттисков пломбиров и соответствия их номеров номерам, указанным в препроводительных ведомостях к сумкам, а также по суммам, обозначенным на ярлыках к сумкам и в препроводительных ведомостях.

5.8.7. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы:

выдают инкассаторам сумки с подкреплением для доставки их по назна­чению под расписку в расходных кассовых ордерах на перевозку ценностей формы 0402540176 (далее – расходные кассовые ордера на перевозку ценностей формы 0402540176) согласно приложению 39 к Инструкции № 211 и препро­водительных ведомостях к сумке с валютными и иными ценностями формы 0402090007 согласно приложению 19 к Инструкции № 211 (далее – препроводительные ведомости формы 0402090007), после чего указанные документы передают ответственному исполнителю для отражения совершенных операций в учете;

передают заведующему операционной кассой сумки (мешки) с денежной наличностью, оставшейся после формирования сумок с подкреплением, и доку­ментами кассы пересчета под расписку в журнале учета принятых (выданных) на (с) хранение(я) сумок (мешков) с денежной наличностью работниками вечерней кассы филиала формы 1003120017 (Альбом форм).

^@

№ п/п	Содержание операции	Дебет (приход)	Кредит (расход)	Основание (примечание)
1.	Выдача сумок с подкреплением инкассаторам

^@

5.9. При отсутствии в учреждении банка вечерней кассы и хранении сумок с подкреплением под ответственностью работников кассы пересчета передача подготовленных сумок с подкреплением инкассаторам может осуществляться работниками кассы пересчета в порядке, предусмотренном в подпункте 5.8.7 настоящих Особенностей.

5.10. Порядок использования учреждениями банка денежной наличности, проинкассированной в дни, предшествующие праздничным и выходным дням, для подкрепления учреждений банка.

5.10.1. Учреждения банка обязаны проводить постоянную работу по рациональному использованию денежной наличности, поступающей к ним в кассы, с целью сокращения операций по отвлечению ресурсов банка в нерабо­тающие активы. Денежная наличность, проинкассированная в дни, предше­ствующие праздничным и выходным дням, должна максимально использо­ваться для подкрепления учреждений банка, а также их подразделений.

Денежная наличность, проинкассированная в дни, предшествующие празд­ничным и выходным дням, принимается от инкассаторов и пересчитывается работниками кассы пересчета в порядке, предусмотренном настоящим разделом.

После пересчета проинкассированной денежной наличности работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), передает препроводительные ведомости (накладные) к сумкам с ценностями ответственному исполнителю.

**В целях своевременного отражения в учете пересчитанной денежной наличности служба бухгалтерского учета учреждения банка организовывает работу ответственных исполнителей по графику в соответствии с режимом работы кассы пересчета.**

*Не допускается отражение в АРМе ^&«SC – инкассация (SC – НДО)» ^& непересчитанной денежной наличности по счету «Денежные средства в кассе».*

5.10.2. По указанию работника, возглавляющего кассу пересчета (контролера), кассиры передают пересчитанную ими денежную наличность специально выделенным кассирам для формирования сумок с подкреплением. Дальнейшая передача в вечернюю кассу сформированных сумок с подкрепле­нием, сопроводительных документов к ним, расходных кассовых ордеров на перевозку ценностей формы 0402540176, а также сумок с оставшейся после формирования сумок с подкреплением денежной наличностью и документами кассы пересчета осуществляется в соответствии с требованиями настоящего раздела.

5.10.3. Утром первого рабочего дня, следующего за выходным или праздничным днем, заведующий операционной кассой получает от работников вечерней кассы под расписку в журнале формы 1003120017 сумки с оставшейся после формирования сумок с подкреплением денежной наличностью и документами кассы пересчета.

Заведующий операционной кассой, проверив документы вечерней кассы и кассы пересчета, передает их лицам, ответственным за формирование кассовых и мемориальных документов, для подшивки в папки с документами дня, следующего за выходным или праздничным днем, а расчетные чеки и чеки из чековых книжек – ответственному исполнителю для отражения в учете.

5.11. *Порядок отражения в бухгалтерском учете операций использова­ния денежной наличности, проинкассированной в дни, предшествующие праздничным и выходным дням, для подкрепления учреждений банка.

5.11.1. Ответственный исполнитель после получения препроводительных ведомостей (накладных) к сумкам совершает в АРМе ^&«SC – инкассация (SC – НДО)» ^& в модуле «Бухгалтерия выходного дня» (далее – АРМ) следующие проводки и на каждую операцию из АРМа распечатывается мемориальный ордер ф. 0401540101 (приложение 1 к Правилам использования единого образца мемориального ордера и требований к его оформлению, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 29.06.2000 № 20.1г) в двух экземплярах:

^@

№ п/п

Содержание операции

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Основание (примечание)

 

1.	Отражение суммы проинкассиро­ванной денежной выручки, приня­той от предприятия (предпринима­теля)		Счет клиента	При расчетах с клиентом может применяться балансовый счет 3819
2.	Отражение суммы проинкас­сированной денежной наличности, принятой от учреждений банка и их подразделений до пересчета
3.	Оприходование пересчитанной кассой пересчета денежной на­личности в кассу филиала
4.	Отражение в учете проинкас­сированной и пересчитанной денежной наличности учреждений банка и их подразделений			Если отражение в учете проинкасси­рованной и пере­считанной денеж­ной наличности учреждений банка и их подразделе­ний осуществля­ется без примене­ния счета 1050
На общую сумму пересчитанной денежной наличности распечатывается итоговый приходный кассовый ордер формы 0402540101 (приложение 13 к Инструкции № 211) и реестр проводок на частные суммы по каждому клиенту и учреждению банка, которые подписываются ответственным исполнителем и работником, возглавляющим кассу пересчета (контролером).

^@

5.11.2. ^@ Ответственный исполнитель, получив от работника вечерней кассы кассовые документы, совершает в АРМе следующие проводки:

№ п/п	Содержание операции	Дебет (приход)	Кредит (расход)	Основание (примечание)
1.	Выдача инкассаторам сумок с подкреплением для доставки учреждения банка

^@

5.11.3. В конце операционного дня ответственный исполнитель формирует «Отчет о проведенных операциях за _____» (приложение 1 к настоящим Особенностям), получает выходные формы и закрывает операционный день в АРМе. По кассовым приходным и расходным операциям производится сверка кассовых оборотов. Сверка оформляется подписями работника, возглавляю­щего кассу пересчета (контролера), в кассовых журналах и ответственного исполнителя в контрольной (сводной) ведомости и контрольном листе формы 1003120016.

5.11.4. По совершенным безналичным операциям ответственный исполнитель:

распечатывает опись(и) пачки(ек);

подбирает мемориальные ордера соответственно описи ввода и сверяет с ней (факт сверки удостоверяется подписью на описи);

сверяет с данными по «Отчету о проведенных операциях за _____» (приложение 1 к настоящим Особенностям).

Отчет о проведенных операциях (приложение 1 к настоящим Особенно­стям) подписывают ответственный исполнитель и работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер).

5.11.5. В первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем, бухгалтерские проводки, совершенные в АРМе, передаются в электронном виде в систему «Операционный день банка»*.