Пересчет сумок с ценностями кассой пересчета.

5.6.1. Пересчет сумок с ценностями кассой пересчета осуществляется с соблюдением требований главы 6 Инструкции № 211.

Учет сумок (мешков) с денежной наличностью в белорусских рублях и результатов их пересчета ведется контролером в одном экземпляре контрольной ведомости по пересчету денежной выручки формы 0402090135 (далее – контрольная ведомость формы 0402090135) согласно приложению 24 к Инструкции № 211, учет сумок (мешков) с валютными и иными ценностями и результатов их пересчета ведется в одном экземпляре контрольного листа формы 0402410134. Учет сумок (мешков) с денежной выручкой станций железной дороги и результатов их пересчета ведется в двух экземплярах сводной ведомости по пересчету денежной выручки станций железной дороги формы 0402090136 (далее – сводная ведомость формы 0402090136) согласно приложению 25 к Инструкции № 211.

Получив сумку (мешок) с денежной наличностью в белорусских рублях, кассир в своем контрольном листе формы 0402410134 запись не производит. Получив сумку (мешок) с валютными и иными ценностями, кассир записывает в контрольном листе формы 0402410134 ее номер, а также наименование предприятия (предпринимателя) или номер обменного пункта, сдавшего иностранную валюту.

В конце рабочего дня после осуществления сверки сумм пересчитанной денежной наличности с итогами контрольной ведомости формы 0402090135 или сводной ведомости формы 0402090136 кассир записывает в свой контрольный лист формы 0402410134 общую сумму пересчитанных наличных белорусских рублей. Результат сверки оформляется подписями кассира и контролера в контрольной ведомости формы 0402090135 или сводной ведомости формы 0402090136 и контрольном листе формы 0402410134.

После вскрытия и пересчета всех сумок с валютными ценностями контро­лер выводит в своих контрольных листах формы 0402410134 общее количество выданных для пересчета сумок, сумму пересчитанных валютных ценностей каждого наименования по каждому кассиру отдельно, а общую сумму всех пересчитанных валютных ценностей, общую сумму недостач и излишков по номиналу, а также сумму банкнот (платежных документов), принятых на ин­кассо, – в сводном контрольном листе формы 0402410134, после чего контро­лер производит сверку соответствия сумм пересчитанных валютных ценностей с данными контрольных листов каждого кассира. Результаты сверки оформля­ются подписями кассира и контролера в контрольных листах формы 0402410134.

5.6.2. Если зачисление проинкассированной денежной выручки на счета предприятий (предпринимателей) производится после фактического ее пере­счета, контролер передает кассиру для подписи препроводительную ведомость (при пересчете сумки станций железной дороги – препроводительную ведомость и квитанцию) и накладную к сумкам (мешкам) с проинкассирован­ной денежной выручкой. В этом случае кассир и контролер подписывают препроводительную ведомость (препроводительную ведомость и квитанцию) и накладную. Накладные к сумкам (мешкам) с денежной выручкой после пересчета всех сумок (мешков) передаются ответственным исполнителям для зачисления выручки на счета предприятий (предпринимателей).

5.6.3. О недостаче денежной наличности или расчетных чеков в размере более одной базовой величины, установленной при пересчете сумки с ценно­стями, работники кассы пересчета руководствуются требованиями пункта 44 Инструкции № 211, кроме того, контролер обязан немедленно поставить в известность работника, возглавляющего кассу пересчета (начальника кассового подразделения), с целью информирования предприятия (предпринимателя) и выяснения причин недостачи.

5.6.4. В конце рабочего дня после отчета контролеров работник, возглавляющий кассу пересчета, передает документы по пересчету ценностей заведующему операционной кассой (кассиру, специально назначенному прика­зом (распоряжением) по учреждению банка) для дальнейшего формирования папки с кассовыми документами дня.

5.6.5. При необходимости передача сумок с валютными ценностями в течение дня от одного контролера другому производится под расписку в контрольном листе формы 0402410134 с указанием количества сумок и их номеров, сумок с белорусскими рублями – под расписку на оборотной стороне контрольной ведомости формы 0402090135 с указанием номеров и общего количества (прописью) переданных сумок (данные вводятся в компьютер).

В кассовые документы дня с валютными ценностями подшиваются только контрольные листы формы 0402410134 контролеров.

В случае если пересчет сумок с валютными ценностями осуществляется одним кассиром, сводный контрольный лист формы 0402410134 контролером не составляется.

5.6.6. Контроль за качеством сортировки, обработки, формирования и упаковки кассирами денежной наличности возлагается на работника, возглавляющего кассу пересчета (контролера).

5.6.7. Если режим работы кассы пересчета не позволяет сдать пересчитан­ные ценности заведующему операционной кассой в течение рабочего дня, работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), и специально выделен­ный кассир, с которыми заключен договор о коллективной материальной ответственности, закрывают пересчитанную и сформированную денежную наличность, расчетные чеки (чеки из чековых книжек), документы по пересчету денежной наличности ^@@@, справку формы 0402830145, в которой заполнены соответствующие графы, ^&журнал учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок формы 0402190143 ^{& @@@} в специально выделенное для этого хранилище, которое сдается ими под охрану. Отчитываются работники кассы пересчета перед заведующим операционной кассой утром следующего дня.

^@@@ Приказом по учреждению банка определяется, что прием ценностей без явки работников кассы пересчета осуществляется лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим операционной кассой и специально назначенным кассиром. Приняв от охраны хранилище кассы пересчета, лица, ответственные за сохранность ценностей (заведующий операционной кассой и специально назначенный кассир), открывают его, пересчитывают ^&сумму ^& вложенных в него ценностей и документов, сверяют сумму пересчитанной денежной наличности с суммами, указанными в справке формы 0402830145, и на свободном месте справки формы 0402830145 расписываются за их прием с указанием ^&суммы ^& принятых ценностей, даты приема, должности, фамилии и инициалов. Пересчитанные ценности приходуются на соответствующие счета бухгалтерского учета. Препроводительные ведомости формы 0402090005, формы 0402090006, формы 0402090007, справка формы 0402830145, расчетные чеки (чеки из чековых книжек) передаются ответственному исполнителю для отражения по счетам бухгалтерского учета не позднее текущего дня ^@@@.

5.6.8. Работником, возглавляющим кассу пересчета (контролером), заводятся карточки учета кассовых просчетов по каждому **предприятию ** (**предпринимателю **) формы 1003120012 (Альбом форм документов, исполь­зуемых в ^@ ОАО «АСБ Беларусбанк» ^@ для оформления банковских операций, утвержденный Правлением АСБ «Беларусбанк» 26.12.2001 (протокол № 50.10) (далее – Альбом форм)).

С целью снижения операционного риска руководитель учреждения банка (лицо, его замещающее) обязан еженедельно рассматривать данные об излишках и недостачах, выявленных в сдаваемой предприятиями (предпринимателями) денежной выручке, и принимать необходимые меры к их сокращению путем проведения разъяснительной работы с клиентами, а также применения штраф­ных санкций, предусмотренных договорами на инкассацию денежной выручки.

5.6.9. Работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), ведет журнал учета пересчитанной денежной наличности формы 1003120013 (Альбом форм), в который в конце рабочего дня записывает количество пересчитанных пачек и сумму пересчитанной денежной наличности каждым кассиром за смену, выводит итог и заверяет запись своей подписью. При наличии программного обеспечения автоматизированного учета пересчитываемой денежной налично­сти в кассе пересчета данный журнал ведется в электронном виде.

Ежемесячно, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, контро­лер передает сведения о пересчитанной кассирами кассы пересчета денежной наличности за предшествующий месяц руководителю (заместителю руководите­ля) кассового подразделения для проведения анализа норм нагрузки на кассиров.

5.6.10. ^@ Сумма денежной выручки предприятий и предпринимателей в белорусских рублях и иностранной валюте, проинкассированная службой инкассации учреждения банка, отражается по счету 1050 «Инкассированные денежные знаки», вне зависимости от установленного договором порядка зачисления ее на счета клиентов (предварительно или после пересчета денежной выручки).

Отражение в бухгалтерском учете проинкассированной денежной выручки, подлежащей зачислению на счета предприятий и предпринимателей.

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Основание (примечание)

 

1.	Если договором предусмотрена уплата вознаграждения банку путем удержания из выручки, сумма выручки перечисляется на счет клиента за вычетом удержанной суммы вознаграждения.
2.	Зачисление денежной выручки на счет клиента, если договором пре­дусмотрено предварительное зачис­ление денежных средств, до пере­счета денежной выручки:
2.1.	перечисление клиенту суммы проинкассированной выручки за вычетом удержанной суммы вознаграждения банку		Счет клиента	При расчетах с клиентом может применяться ба­лансовый счет 3819
2.2.	начисление суммы вознагражде­ния банку			В сроки, опреде­ленные Правилами признания в бух­галтерском учете доходов и расхо­дов в учрежде­ниях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением банка 19.11.2009 (прото­кол № 134.3)
2.3.	зачисление суммы вознаграждения банку
	Если начисление и уплата осуще­ствлялись в одном месяце
2.4.	оприходование в кассу суммы пересчитанной денежной выручки
3.	Зачисление проинкассированной выручки на счет клиента, если договором предусмотрено зачис­ление денежных средств после пересчета:
3.1.	отражение суммы проинкас­сированной выручки
3.2.	оприходование в кассу суммы пересчитанной денежной выручки
3.3.	перечисление клиенту суммы выручки за вычетом удержанной суммы вознаграждения банку		Счет клиента
3.4.	начисление суммы вознагражде­ния банку
3.5.	зачисление суммы вознаграждения банку
	Если начисление и уплата осуще­ствлялись в одном месяце
4.	Если договором не предусмотрена уплата вознаграждения банку путем удержания из выручки, сумма выручки в полном объеме перечисляется на счет клиента, после чего клиент платежным поручением перечисляет со своего счета сумму вознаграждения банку в сроки, определенные договором.

^@

^@@@ Руководитель службы бухгалтерского учета учреждения банка, начальник отдела расчетов ЦБУ (лицо, в подчинении которого находится исполнитель, осуществляющий отражение по счетам клиентов денежной выручки, зачисление в операционную кассу денежной наличности, пересчитан­ной кассой пересчета, и т. д.) несут ответственность за своевременность и правильность отражения сумм денежной наличности на соответствующие счета. ^@@@

5.6.11. При сдаче **предприятиями ** в составе денежной выручки расчетных чеков и чеков из чековых книжек их проверка, пересчет и передача ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета учреждения банка для отражения по счетам бухгалтерского учета осуществляются в соответствии с требованиями п.п. 43 – 46 Инструкции № 211.

5.6.12. Порядок оплаты банками проинкассированных у **предприятий ** расчетных чеков и чеков из чековых книжек осуществляется в соответствии с требованиями п.п. 39 – 45 Инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30.03.2005 № 43.

5.6.13. ^@ Бухгалтерский учет операций по проинкассированным расчетным чекам и чекам из чековых книжек.

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Основание (примечание)

 

1.	Поступление проинкассированных чеков		(1812)	До момента завер­шения расчетов с клиентами
2.	Отражение суммы задолженности банка по чеку до оплаты банком-чекодателем	(1802)
3.	Оприходование чеков, направлен­ных для оплаты в банк чекодателя (с реестром-поручением)			На сумму ото­сланных чеков
4.	Расчеты с банком чекодателя на сумму поступивших чеков	3171, 3172, 3173, 3174, 3175 (счет в банке чекодателя)	(1802)
	одновременно – списание суммы оплаченных чеков
5.	Перечисление суммы проинкасси­рованного чека клиенту-чекода­телю	(1812)	Счет клиента-чекодер­жателя
6.	Вознаграждение банку за совершение операции по инкассации расчетных чеков, также как и по инкассации денежной наличности, отражается на балансовом счете 8272 «Доходы по инкассации».

^@