Организация работы операционной кассы

Настоящий раздел разработан на основании главы 10 Инструкции № 211.

Заключение и подкрепление операционной кассы.

8.1.1. Для аналитического учета остатков денежной наличности, бланков строгой отчетности и иных ценностей, находящихся в хранилищах учреждений банка, допускается вместо ведения книги учета денежной наличности и других ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище, формы 0402380118 (приложение 30 к Инструкции № 211) (далее – книга учета формы 0402380118) и книги учета остатков бланков строгой отчетности формы 0402380110 (приложение 32 к Инструкции № 211) (далее – книга учета формы 0402380110) ведение книги учета денежной наличности и других ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище, формы 1003120007 (приложение 8 к настоя­щим Особенностям).

8.1.2. Выдача подкрепления денежной наличностью и другими ценно­стями из операционной кассы учреждения банка в операционный отдел учре­ждения банка или отделение, расположенные в одном здании с операционной кассой филиала (ЦБУ), осуществляется по расходному кассовому ордеру формы 0402540102, расходному валютному ордеру формы 0402540150, расход­ному внебалансовому ордеру формы 0402540104 (приложение 8 к Инструкции № 211) на основании надлежаще оформленного требования на подкрепление, которое дополнительно визируется руководителем (заместителем руководителя) ^@@@ слова исключены ^@@@ учреждения банка ^@@@ слова исключены ^@@@. Вышеука­занные расходные ордера оформляются в двух экземплярах, один из которых служит основанием для оприходования ценностей в операционный отдел филиала (ЦБУ) либо отделение, расположенное в одном здании с операционной кассой филиала (ЦБУ). Сдача указанными подразделениями денежной наличности и других ценностей в операционную кассу филиала (ЦБУ) оформляется соответствующими расходными кассовыми документами, второй экземпляр которых служит основанием для оприходования ценностей в операционную кассу филиала (ЦБУ).

8.1.3. При заключении операционного дня в случае расхождения между остатком денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте, а также других ценностей в операционной кассе **с данными** бухгалтерского учета **(кассовых документов)** ^&заведующий кассой ^& руководствуется требованиями п. 4.3 настоящих Особенностей.

8.2. Перераспределение ценностей между подразделениями одного учреждения банка, минуя операционную кассу учреждения банка.

8.2.1. В целях исключения встречных перевозок и оперативного регули­рования налично-денежного обращения допускается **в рабочие дни** производить подкрепление ценностями за счет их перераспределения между подразделениями одного и того же учреждения банка, минуя операционную кассу учреждения банка.

8.2.2. Руководитель службы кассовой работы учреждения банка на осно­вании оперативных сведений, полученных от подразделений учреждения банка, по наличию и потребности в ценностях готовит письменное распоряжение произвольной формы о перераспределении ценностей между подразделениями учреждения банка, подписывает у руководителя учреждения банка и направ­ляет *по электронной почте или телефонограммой в каждое подразделение учреждения банка, отправляющее ценности ^&и службу инкассации учреждения банка (службу инкассации базового учреждения банка, обслуживающего данное учреждение банка) ^& *, с обязательной регистрацией в тетради регистрации телефонограмм. Распоряжение на перераспределение цен­ностей издается отдельно на каждое подразделение учреждения банка, отправ­ляющее ценности. При получении учреждением банка отчетов подразделений учреждения банка оригинал распоряжения вместе с расходным кассовым орде­ром на перевозку ценностей формы 0402540176 и третьим экземпляром препро­водительной ведомости формы 0402090007 подшивается в кассовые документы дня подразделения учреждения банка, отправлявшего ценности. ^&В службе инкассации распоряжения на перераспределение ценностей хранятся 10 рабочих дней, после чего уничтожаются. ^&

8.2.3. Для доставки ценностей из одного подразделения учреждения банка в другое служба инкассации учреждения банка (централизованная служба инкассации) направляет бригаду инкассаторов в подразделение учреждения банка, отправляющего ценности.

8.2.4. Работники подразделения учреждения банка, отправляющие ценно­сти, должны подготовить и оформить ценности на основании распоряжения руководителя учреждения банка в соответствии со следующими требованиями:

подготовка и формирование ценностей производится кассовыми работни­ками в соответствии с разделом 7 настоящих Особенностей на основании надле­жащим образом оформленных расходных кассовых ордеров на перевозку цен­ностей формы 0402540176, расходных внебалансовых ордеров формы 0402540104 и препроводительных ведомостей формы 0402090007. В расходном кассовом ордере на перевозку ценностей формы 0402540176 **и расходном внебалансо­вом ордере формы 0402540104** должна быть сделана ссылка на номер и дату распоряжения о перераспределении ценностей между подразделениями учреждения банка.

После предъявления инкассатором-сборщиком удостоверения личности инкассатора и доверенности на инкассацию денежной выручки формы 0402160132 (приложение 36 к Инструкции № 211) кассир вручает ему для доставки по назначению сумку с ценностями и второй экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090007 под роспись в расходном кассовом ордере на перевозку ценностей формы 0402540176 **, расходном внебалансовом ордере формы 0402540104** и на третьем экземпляре препроводительной ведомости формы 0402090007 с проставлением на ней печати маршрута инкассации.

**Прием работниками подразделения-получателя ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется в соответствии с требованиями п. 9.5 настоящих Особенностей. После приема ценностей старший по смене операционно-кассовый работник вручает инкассатору второй экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090007 с подписями лиц, принявших доставленные цен­ности, и печатью подразделения-получателя, возвращает инкассатору порожнюю сумку, а также оформляет и вручает инкассатору справку о выполнении задания (приложение 7 к настоящим Особенностям) для отчета бригады инкас­саторов о выполнении задания по перераспределению ценностей перед начальником службы инкассации (дежурным инкассатором) и учета сумм, перевезенных службой инкассации **.

Первый экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090007 является основанием для оформления подразделением учреждения банка, получившим ценности, приходных кассовых ордеров и вместе с ними помещается в кассовые документы дня.

8.2.5. В случае когда подразделения учреждения банка обслуживаются централизованной службой инкассации, *учреждение * банка, между подразде­лениями которого необходимо произвести перераспределение ценностей, кроме распоряжения о перераспределении ценностей, подает по электронной почте или посредством телефонограмм в централизованную службу инкассации заявку на перераспределение произвольной формы *с обязательным представлением по электронной почте в конце рабочего дня * общей заявки на все перерас­пределения за подписями руководителя учреждения банка (его заместителя) и главного бухгалтера (в ЦБУ – за подписями руководителя (лица, его замещаю­щего) и заместителя директора ЦБУ, курирующего деятельность отдела расчетов). Общая заявка на перераспределение ценностей хранится вместе со вторыми экземплярами препроводительных ведомостей формы 0402090007, которые являются основанием для взаиморасчетов между учреждениями банка, в учреждении банка централизованной службы инкассации 10 рабочих дней или до минования надобности, после чего уничтожаются.

8.2.6. В течение рабочего дня допускается производить централизованной службой инкассации перераспределение ценностей из подразделений обслуживаемого учреждения банка в операционную кассу этого учреждения банка. Перераспределение осуществляется в соответствии с требованиями настоящего раздела.

8.2.7. **Подпункт исключен **

**8.3. ^@@@ Для учета наличных денежных средств и памятных монет, отосланных из кассы учреждения банка в отделения, перераспределенных между отделениями одного и того же учреждения банка, а также в случае их доставки (вывоза) централизованной службой инкассации открывается в балансе учреждения банка один лицевой счет на балансовом счете 1080 «Денежные средства в пути». Аналогично для отражения операций подкрепле­ния, перераспределения (вывоза, доставки) мерных слитков, драгоценных камней открываются лицевые счета на балансовых счетах 1301 «Золото в пути», 1303 «Прочие драгоценные металлы в пути», 1306 «Драгоценные камни в пути».

При отражении операции подкрепления, перераспределения (вывоза, доставки) денежной наличности, памятных монет, ^&монет из драгоценных металлов, приобретаемых за пределами Республики Беларусь, и имеющих нумизматическую ценность, ^& мерных слитков, драгоценных камней допускается применение счета 6303 только по кредиту в случае, если не завершены расчеты по вышеуказанным операциям. Сумма остатка на данном счете подлежит обязательному анализу и перечислению на счета по назначению на следующий рабочий день ^@@@.

В учреждении банка-получателя непересчитанная денежная наличность в день доставки (вывоза) приходуется на внебалансовый счет 99832 «Неразобран­ные посылки» и списывается с него после пересчета.

Обнаруженные излишки (недостачи) денежной наличности учитываются в порядке, изложенном в пункте 4.3 настоящих Особенностей.

8.4. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с отсылкой денежных средств из учреждений банка в отделения, перераспределением между отделениями одного учреждения банка, доставкой (вывозом) централизованной службой инкассации денежной наличности, сформированной учреждением банка.

№ п/п

Содержание операции

Счет по дебету

Счет по кредиту

Примечание (основание)

 

1.	В учреждении банка (отделении)-отправителя
1.1.	Списание отправленных денеж­ных средств
2.	В учреждении банка (отделении)-получателя
2.1.	Оприходование поступивших денежных средств			В случае перерас­пределения внутри одного учрежде­ния банка
3.	В учреждении банка централизованной службы инкассации
3.1.	Оприходование поступивших денежных средств			Не допускается наличие остатка денежных средств по счету 6175
3.2.	Расчеты по проинкассирован­ной денежной наличности в белорусских рублях		1080^[1] Счет учреж­дения банка-отправителя
3.3.	Подкрепление денежной наличностью при предварительном перечислении денежных средств
3.3.1.	Зачисление денежных средств для подкрепления денежной наличностью	Счет учреж­дения банка-получателя
3.3.2.	Списание отправленных денежных средств учреждением банка централизованной службы инкассации осуществляется в соответствии с п. 1.1.
3.3.3.	Расчеты по операциям подкре­пления денежной наличностью
4.	В учреждении банка-получателя, если осуществлялось предварительное перечисле­ние денежных средств
4.1.	Оприходование поступивших денежных средств	1030^[2]
4.2.	При отражении операций, связанных с подкреплением денежной наличностью, должно обеспечиваться равенство остатков средств на счетах 6165 и 6175 «Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью» на конец операционного дня.
5.	Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с подкреплением денежной наличностью в день подачи требования, что определено подпунктом 7.2.2 Особенно­стей, осуществляется в порядке, аналогичном п.п. 3.3.1 – 3.3.3, 4.1.

**