Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Налоговые ставки и льготы по исчислению страховых взносов во внебюджетные фонды. Порядок уплаты

Порядок исчисления и уплаты В каждый фонд сумма страховых взносов исчисляется и выплачивается отдельно. В течение расчетного периода плательщики производят исчисления ежемесячных обязат-х платежей исходя из выплат с начало года до окончания соответствующего месяца. Ежемесячный обязат.платеж уплачив. до 15 числа календ.месяца след. за истекшим. Суммы страх-х взносов определ. в полных рублях и округляются. Плательщики обязаны вести учет начисленных выплат и сумм страх-х взносов по каждому физ.лицу. Плательщики обязаны ежеквартально предоставлять в орган контроля отчетность: 1. до 1 числа второго календарного месяца след. за отчетным периодом в пенсионный фонд расчет по начисл. и уплачен. страх-ым взносам в ПФР и в ФОМС 2. До 15 числа календ. месяца след. за отчетным периодом в ФОСС расчет по начисл. и уплаченным страх-ым взносам в ФОСС, а также по расходам на выплату страз-го обеспечения. При исчислении страх-х взносов в ФОСС их сумма уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату обязат.страх-го обеспечения.

Порядок исчисления и уплаты для ИП, адвокаты, не осущ. выплаты: уплачивается за расчетный период до 31 декабря текущ. Календарного года (общий порядок). Уплата производиться в каждый фонд отдельно отдельными расчетными документами. В Пенсионный фонд плательщики предоставляют расчет до 1 марта след. года за истёкшим. Если ИП прекратили деятельность до конца расчетного периода, то обязан предоставить в ПФ расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день предоставления расчета. Аналогично адвоката и нотариусы. В этом случае уплата страховых взносов производиться не позднее 15 календарных дней со дня подачи этого расчета. Ставки: пенсион.фонд -22%, фонд.соц.страх-я – 2,9%, ФОМС – 5.1

Налоговые льготы. 1. все виды госуд.пособий, в том числе по безработице и по обязат.соц.страх-ю. 2. все виды компенсационных выплат установленных законодательством в пределах норм (с возмещением вреда здоровью, оплата стоимости питания, выдачи натурального довольствия, с увольнением раб-ов (кроме компенсационных за неиспользованный отпуск)). 3. сумма единовременной материальн.помощи в связи с ЧП, родителям опекунам при рождении выплачиваемым в течение первого года жизни не более 50000 руб. 4. суммы страховых платежей по договорам добровольного личного страх-я на срок не менее 1 года. 5. стоим-ть проезда раб-ов и членов их семей к месту отпуска и обратно. 6. сумма матер.помощи, но не более 4000 руб. в год. 7. суммы платы за обучение по основным и дополнит. профессион. программам в т.ч. на подготовку и переподготовку кадров. 8. стоим-ть льгот по проезду предоставленных прав-ом отдельным гражданам.

Расчетный период – календарный год. Отчетный период – квартал, полугодие, 9 мес.

27. Ресурсные налоги (на добычу полезных ископаемых, водный налог)

Водный налог, плательщики, объект обложения, порядок определения налоговой базы.

Налогоплательщики организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объекты налогообложения

1. забор воды из водных объектов;

2. использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3. использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4. использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Налоговая база

По каждому виду водопользования налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.

1. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

2. При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.

3. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

4. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Налоговый период - Налоговым периодом признается квартал.

Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1. при заборе воды

2. при использовании акватории

3. при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

4. при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

2. При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита.

3. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды.

Порядок исчисления налога

1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.

2. Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Порядок и сроки уплаты налога

1. Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения.

2. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим

НДПИ, плательщики, объект обложения, порядок определения налоговой базы.

Налогоплательщики Признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объект налогообложения

Признаются:

1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Налоговая база

1. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого).

2. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.

4. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому.

5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.

Налоговый период Календарный месяц.

Налоговые ставки

Ставка 3,8% калийных солей;

Ставка 7,5% минеральных вод;

Ставка 4,0% торфа;

Ставка 5,5% нефелинов, бокситов;

Ставка 0% полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых. попутного газа; подземных вод, содержащих полезные ископаемые;

Порядок исчисления и уплаты налога

1. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по попутному газу и газу горючему природному исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.

3. Налог исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого.

 

Земельный налог

Налогоплательщики - уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объект обложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база - кадастровая с-ть земел участков, признаваемых объектом обложения

Налоговый период - календарный год.

Отчет период для орг-ий и физ лиц, явл ИП- квартао, полугодие, 9 месяцев. Для физических лиц – отчетного периода нет

Ставки:

0,004% - землям с/хоз назначения,

0,02% - занятых жилищ фондом и объектами инжен инфраструк жилищно-коммунал комплекса или приобр для жилищ строит-ва;

0,3% - для зем участков, занятых объектами инжинерной инфраструктуры.

1,5% - в отношении прочих земельных участков.

Льготы:

Для почетных граждан города владимира

1)физ лица, относящиеся к коренным малочисленным народам севера, сибири, дальнего востока

1) орг-ии и учрежд уголовно-исполн системы Мин юстиции РФ - в отнош земель, предост для непосред вып-я возлож на эти орг-ии и учреждения функций;

2) орг-ии - в отношении земель, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

4) религ орг-ии - в отнош принадл им земель, на кот распол здания, строения и сооруж религ и благот назначения;

5) общерос общест орг-ии инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представит сост не менее 80%, - в отнош земель, исп ими для осущ уставной деят;

6) орг-ии народ худож промыслов - в отнош земель, наход в местах традиц бытования народн худож промыслов и исп для пр-ва и реал-ии изделий народных худож промыслов;