Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Н=НБ*ст

Ав=1/4Н

Налогоплательщики-орг-ии и ИП исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.физ лица получают налоговое уведомление от нал органа и платежное поручение на перечисление суммы налога и исчисленным нал органом. Ав для организаций и ИП до 30.04,30.07,30.10,последний Ав до 1.03 след нал пер. Деклар-до 1.02 след нал пер.

Физ лица уплачивают 2 авансового платежа -Ав=1/3Н до 15.09 и 15.11,оставшая часть до 1.03 след нал.Если в теч нал(отч) пер право собст возник или прекр,то расч с Коэф:Н=НБ*К*ст,К=n/12 н- число полных месяцев в течении которых данный участок находился в собственности налогоплательщика, при этом за полный месяц принимается месяц возникновения прав, если возникновение произошло до 15 числа включительно и за полный месяц принимается месяц прекращения прав если возникновение произошло прекращение после 15 числа соотв месяца.

Особенности определения нал базы.

Для физ лиц, являющие героем СССР, герои РФ, инвалиды имеющие 3 степень органичения способностей, инвалиды,2 группы, ветераны и инвалиды вов – уменьшение на 1000 руб в отношении 1 зем участка.

Если зем участок находится в долевой собственности нескольких налогоплательщиков то сумма налога опред пропорционально дол собственнсоти.

Если в совместной собственности, то сумма налога – нб*к*долю собственности*ставку. К – кол месяцев владения

В отноении участка занятых строением сумма налога пропорционально доли площади каждого помещения площади строению

 

Налог на имущество физических лиц.

Плат-ки- физ лица,имеющ имущ-во, распол на террит городс округа Владимир.Если имущ наход в долевой собст неск физ лиц,то плат-ки-физ лица,соразмер его доле.если имущество в общей собственности нескольких лиц, то плательщики признаются в равной степени.при этом заплатить налог может одно из лиц.

Объект облож- жил дома,квартиры,дачи,гараж,строен,сооруж.

Налог база- суммар инвентариз ст-ть объекта облож-я,опр БюроТехИнвентар-ии

Ставки- в завис отсумарной инвент ст-ти имущва:до 300тр-0,1%,300-500-0,3%,более 500тр-2%.

Льготы: почет гр-не владимира и обл,военнослуж,пенсионеры,семьям,потерявшим кормильца. Налог не уплач с помещений и строений садоводческих и дачных объединений, жилая площадь которых до 50 м2.

Налог пер- кал год

Порядок исч и уп: исч налог орг,присыл налог уведомл и док-т платежный

Н=НБ*ст

Сроки: налог увед не позже 1.08,оплата 2 равн долями до 15.09 и 15.11

Налог на имущество предприятий.

Плат-ки -1россий орг-ии и 2иностр орг-ии(2.1осущ деят на террит РФ через представительства и имеющ имущ и 2.2неосущ деят на тер РФ и имеющ имущ)

Объект обл -1движ и недвиж имущ учитыв на балансе в кач объектов ОС,2.1движ и недвиж имущ в кач объект ОС и имущ, 2.2 недвиж имущ, принадлежащие указ ин оргниз на праве собств.

Налоговая база:

Нб 1 квартал.-ос01.01+ос01.02+ос01.03 +ос01.04/н+1(4)

Нб за полугодие=ос01.07/н+1(7)

Нб за 9 мес=ОС01.10/н+1(10_

Нб за год=ос01.12+ос31.12/н+1(13)

Ставки:не более 2,2% в завис от катег налогоплат-ков

Льготы:1) орг-ии и учреж угол-испол системы - в отнош имущ, исп для осущ возлож на них ф-ий;

2) религ орг-ии

3) общерос общес орг-ии инвал,инвал сост не менее 8%

4) орг-ии, осн видом деят кот явл пр-во фармац пр-ии, - в отнош имущ, исп ими для пр-ва ветерин иммунобиолог препаратов, пред для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры фед знач

Порядок исчисления

Сумма налога=НБ*ставку

К уплате в бюджет по сроку подлежит сумма налога в бюджет=сумма налога-сумма АВ

Сумма АВ=1/4НБ*ставку

Сроки уплаты

Сумма АВ до 10 числа месяца следующего за отчетным периодом

Сумма налога до 30 марта года следующего за налоговым периодом

 

Вопрос 31. Транспортный налог.

Плат-ки:лица,на кот в соот с законод РФ зарег трансп ср-ва

Объект обл-автомоб,мотоцикл,моторолл,автоб,самоход машин,мех-мы,самолет,вертолет,вод и воздуш трансп ср-ва.

Налог база:в отнош транс ср-в,имеющ двиг-мощность;водн несамоход ср-во как единица транс ср-ва;воздуш тр ср-во как паспорт статис тяга реактив двиг.

Порядок исч и уп-Н=НБ*ст,Нбюд=Н-Ав,Ав=1/4Н

Сроки уп-физ лица до 1.04,орг-ии уплач Ав.послед платеж не позже 15.02

Ставка:легк автомоб,мощ до 100лс-20р/лс;100-150-28р/лс;150-200-40р/лс;200-250-60р/лс;250-20р/лс.

Автоб-до200лс-30р/лс,от200-60р/лс

Груз автом-до 100лс-25р/лс;100-150-38р/лс;150-200-48;200-250-60;от250-70р

 

Вопрос 32. ЕНВД.

Плательщики: орг-ции и ИП, осу. определенные виды дея-ти(переходят в обязательном порядке) Виды дея-ти:оказание бытовых услуг, ветеринарные услуги, розничная торговля с залами до 150 м², автотрансп.услуги до 20 транспюсредств, распространение наружной рекламы, гостиничные услуги площадь объекта не более 500м².Объект обложения: вмененный доход-потенциальный доход налогоплательщика. НБ=БД×КФП×К₁×К₂, где БД-базовая доходность(в НК),КФП-количество физического показателя, К₁-коэф.-дефлятор,на 2011г=1,372; К₂ учитывает вид дея-ти,подвид деят-ти,а также условия и месторасположение деят-ти=К_2.1×К_2.2×К_2.3×К_2.4, где К_2.1-учитывает совокупность особенностей видов дея-ти(прилож.1 «положения о ЕНВД»), К_2.2 зависит от места осущ деят-ти от 0,2до0,75, либо 1(перевозка пассажиров и грузов,развозная и разносная рознич.торговля, реклама на электр.табло), К_2.3 устанавл. приложением 4 и учитывает величину среднемес.ЗП, выплачиваемой наемным работникам, равно 1,2 для плательщиков, у которых среднемес.ЗП ниже 6000 руб. К_2.4 учитывает сезонность для розничной торговли на открытых рынках и ярмарках, с 1.10 по 3.03 равно 0,84. Если К₂ меньше 0,005 то принимается за 0,005, если больше 1, то принимается за 1. Налог.период-квартал, ставка 15%.

порядок исчисления и уплаты, сроки

1. Уплата ЕНВД производится не позднее 25 числа 1 месяца следующим за налоговым периодом.

2. Сумма ЕНВД, исчисляемая за налоговый период,уменьшается на сумму страх взносов на обязательное страхование, уплачиваемых за тот же период времени

3.налоговая декларация предоставляется не позднее 20 числа 1месяца след за нал периодом

 

Вопрос 33. УСН.

Плательщики: орг-ции и ИП, перешедшие на УСН при выполнении условий: выручка за 9 мес.года,предшеств.году перехода на УСН не более 15млн.руб.×коэф.-дефлятор 1,538; среднеспис.численность рабочих не более 100чел, среднегод.стоимость ОС не более 100млн.руб. Объект обложения: 1)доходы(6%ставка),2)доходы-расходы(15% ставка).НБ: 1)денежное выражение доходов,2)денежное выражение доходов за вычетом расходов. Налоговый период: календарный год, отчетные-квартал, полугодие, 9 мес.

порядок исчисления и уплаты, сроки.

Порядок исчисления и уплаты

1.Если доходы:

Сумма Н=НБ *Ст

Организация может уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование, но не более, чем на 50 % от суммы налога.

2.Если доходы - расходы

Сумма Н=НБ *Ст

НБ =доходы – расходы

Доходы = доходы реал +ВРД

Расходы = ЗП + мат. запасы + амортизац. отчислен + прочии

Если НБ=0 или НБ<0, то платят мин сумму налога = доходы * ст (1%), также организация должна сравнить рассчитанную сумму налога с мин, в случае если рассмотренная сумма налога меньше мин налога, то она должна заплатить мин налог. В следующем налоговом периоде организация может понизить сумму налога на величину убытков и сумму установленного мин налога.

Сроки уплаты:

До 25 мая месяца, следующего за отчет периодом

До 31 марта года, следующего за налоговым периодом

Налоговая декларация в те же сроки

ИП-до 30 апреля

1кв. сумма Н1кв.=НБ1кв.*Ст.

Полугод СуммаНполугод=НБполуг*Ст

К уплате в бюджет СуммаНполугод – сумма Н1кв.

Сумма Н9мес. - Сумма Нполугод

 

Вопрос 34. ЕСХН.

Плательщики: организации и ИП, являющиеся с/х производителями (ими признаются организации и ИП, если они производят, перерабатывают с/х продукцию, реализуют ее и доля от реализации с/х продукции в общей сумме доходов составляет не менее 70%) и перешедшие на уплату ЕСХН. Орг-ции не могут переходить на ЕСХН, если имеют представительства и филиалы, занимаются производством подакцизных товаров, осущ.деят-ть в сфере игорного бизнеса, являются бюджетными учреждениями. Объект обложения: доходы, уменьшенные на величину расходов, т.е. прибыль. НБ: денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов, может быть уменьшена на сумму убытка, полученного в пред.нал.периоды, налогоплательщик может переносить убытки на будущие нал.периоды в течение 10 лет следующих за нал.периодом, в котором получен убыток. Ставка 6%. Нал.период: календарный год, отчетный период-полугодие. Льгот нет.

порядок исчисления и уплаты, сроки.

Сумма Н=НБ×ст.

Организация уплачивает авансовый платеж за отчетный период. Уплата налога за весь налоговый период производится с учетом авансового платежа за полугодие.

Сроки: по итогам отчетного периода – до 25 числа, следующего за отчетным периодом. По итогам налогового периода до 31 марта года, следующего за налоговым периодом. В эти же сроки предоставляется отчетность – декларация.