III. Порядок выявления рисков, содержащихся в профилях рисков, и применения мер по минимизации рисков

86. Риски, содержащиеся в профилях рисков, выявляются уполномоченными должностными лицами таможенных органов или специальными программными средствами при осуществлении таможенных операций и проведении таможенного контроля.

Риски, содержащиеся в профилях рисков, в зависимости от кода технологической операции, указанной в профиле риска, выявляются при совершении таможенных операций, при помещении товаров под таможенную процедуру или иных действиях таможенных органов с отдельными категориями товаров, не подлежащих в соответствии с Кодексом помещению под таможенные процедуры.

Коды технологических операций специального программного средства, обеспечивающего реализацию СУР, при которых выявляются риски и с учетом которых формируется область риска профилей рисков, а также соответствие технологических операций таможенным процедурам, таможенным операциям и особенностям перемещения через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров, определены приложением № 6 к Временной инструкции.

87. Риски, содержащиеся в автоматических профилях рисков, выявляются специальным программным средством (без участия уполномоченного должностного лица таможенного поста).

Риски, содержащиеся в автоматизированных профилях рисков, выявляются специальным программным средством с учетом решения должностного лица по результатам самостоятельной проверки неформализованных индикаторов риска.

Риски, содержащиеся в неформализованных профилях рисков, выявляются самостоятельно уполномоченными должностными лицами таможенного поста без использования специальных программных средств исходя из области риска в ходе проверки документов и сведений, если момент проведения этой проверки соответствует моменту начала действия неформализованного профиля риска, определенного пунктом 91 Временной инструкции.

Риск, содержащийся в профиле риска, считается выявленным при одновременном совпадении (положительном результате сравнения) всех сведений (в том числе показателей области риска и индикаторов риска), указанных в профиле риска, с учетом исключений из области риска.

88. Риски, содержащиеся в автоматических или в автоматизированных профилях рисков, применяемые при технологической операции с кодом:

1) ”01” (прибытие товаров на таможенную территорию Таможенного союза), выявляются в пунктах пропуска при инициировании уполномоченным должностным лицом таможенного поста процесса регистрации сообщения о прибытии товаров и транспортных средств международной перевозки;

2) “02” (таможенный транзит (помещение товаров под таможенную процедуру таможенного транзита), выявляются в момент регистрации транзитной декларации;

3) ”03” (завершение таможенной процедуры таможенного транзита), выявляются в момент регистрации завершения таможенной процедуры таможенного транзита в соответствующем журнале учета поступления товаров по транзитной декларации (книжкам МДП) в таможенном органе назначения;

4) “04” (временное хранение товаров), выявляются в момент регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение, в журнале регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение;

5) “05” (таможенное декларирование товаров с подачей декларации на товары в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257 “Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций”), выявляются:

- в момент принятия декларации на товары (далее - ДТ) (после присвоения регистрационного номера ДТ);

- в момент активации должностным лицом таможенного поста функции выпуска электронной копии ДТ (при отсутствии в ДТ таможенных платежей, начисленных к уплате);

- в момент активации должностным лицом таможенного поста функции формирования документа контроля и списания таможенных платежей (кроме таможенных сборов за таможенные операции) (при наличии в ДТ таможенных платежей, начисленных к уплате);

- при принятии уполномоченным должностным лицом таможенного поста решения об отказе в выпуске товаров или возможности (разрешении) отзыва ДТ в момент внесения соответствующих решений в электронной копии ДТ;

- при смене первоначально принятого решения о выпуске товаров при условии предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (если выявление риска, содержащегося в профиле риска, осуществляется по индикаторам риска, основанным на индексе таможенной стоимости товаров) (профиль риска имеет заполненное поле “Признак контроля ТС”);

6) “07” (убытие товаров с таможенной территории Таможенного союза), выявляются в пунктах пропуска при инициировании уполномоченным должностным лицом таможенного поста процесса регистрации сообщения об убытии товаров и транспортных средств международной перевозки;

7) “10” (перемещение транспортных средств международной перевозки), выявляются в момент регистрации декларации на транспортное средство;

8) “16” (предварительное информирование), выявляются после присвоения предварительной информации о товарах, предполагаемых к ввозу на таможенную территорию Таможенного союза, и транспортных средствах международной перевозки, перемещающих такие товары, направленной заинтересованным лицом, уникального идентификационного номера.

9) “20” (таможенное декларирование товаров для личного пользования, доставляемых экспресс-перевозчиками, с использованием реестра), выявляется в момент регистрации представленных документов и сведений в электронном виде и (или) письменного заявления, составленного в форме реестра и используемого в качестве пассажирской таможенной декларации, подаваемого таможенным представителем от имени и по поручению физического лица - получателя товаров.

Целевые профили рисков, имеющие автоматический и (или) автоматизированный тип выявления, выявляются на любом из этапов проверки документов и сведений при указанных технологических операциях.

89. Информация о факте выявления риска, содержащегося в автоматическом или автоматизированном профиле риска, формируется специальным программным средством в виде отчета о результатах применения мер по минимизации рисков (далее - Отчет) и визуализируется (отображается в экранной форме специального программного средства) должностному лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Информация о факте выявления риска, содержащегося в профиле риска, разработанного на технологическую операцию с кодом “16”, визуализируется должностным лицам таможенного органа, в котором осуществляется регистрация сообщения о прибытии товаров и транспортных средств международной перевозки.

90. Автоматические и автоматизированные профили рисков применяются с момента их загрузки в специальное программное средство в соответствии с Порядком ТТП с учетом даты начала действия профилей рисков, указанной в профилях рисков.

Автоматические и автоматизированные целевые профили рисков, направленные в таможенные органы факсимильной связью или иным способом (кроме Порядка ТТП) в соответствии с пунктом 81 Временной инструкции, применяются незамедлительно с момента поступления на таможенный пост информации об утверждении целевого профиля риска.

91. Неформализованные профили рисков (кроме целевых профилей рисков) применяются со дня, следующего за днем поступления письма (служебной записки), содержащего профиль риска, на таможенный пост.

Неформализованные целевые профили рисков применяются незамедлительно с момента поступления письма (служебной записки), содержащего целевой профиль риска, на таможенный пост.

92. Уполномоченные должностные лица таможенного поста при проведении таможенного контроля с использованием СУР осуществляют следующие действия:

1) выявляют риски, в том числе содержащиеся в профилях рисков;

2) применяют меры по минимизации рисков, содержащиеся в профилях рисков, в случае выявления рисков в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта. При этом в случае, если риск в соответствии с профилем риска выявлен в отношении отдельных товаров, заявленных в таможенной декларации, то применение к ним мер по минимизации рисков не препятствует дальнейшей проверке, совершению таможенных операций и выпуску иных товаров, заявленных в этой же таможенной декларации и в отношении которых риск выявлен не был;

3) применяют меры по минимизации рисков без указания в профиле риска, перечень которых приведен в приложении № 14 к Временной инструкции, с пометкой “Без ПР”;

4) заполняют Отчет либо журнал учета результатов применения мер по минимизации рисков (далее - Журнал учета) в случаях и порядке, установленном Временной инструкцией и в соответствии с правилами заполнения Отчета и Журнала учета, доведенными ФТС России;

5) при наличии информации о разрабатываемом проекте целевого профиля риска в отношении декларируемых товаров принимают меры, направленные на обеспечение возможности реализации мер по минимизации рисков, содержащихся в подготавливаемых проектах целевых профилей рисков, в пределах сроков выпуска товаров до момента поступления целевого профиля риска либо информации координирующего подразделения о признании проекта целевого профиля риска нецелесообразным.

Мероприятия, связанные с реализацией мер по минимизации рисков в отношении отдельных товаров товарной партии, не являются препятствием для совершения таможенных операций в отношении иных товаров указанной товарной партии в общеустановленном порядке (с учетом особенностей, определенных для принятия решения по отдельным видам документального контроля).

93. При автоматическом анализе сведений, указанных в ДТ, на предмет наличия рисков, содержащихся в автоматизированных профилях рисков, специальное программное средство информирует уполномоченное должностное лицо таможенного поста о необходимости проведения проверки неформализованных индикаторов риска и действиях, которые указанное должностное лицо должно совершить.

При положительном результате указанной проверки должностное лицо таможенного поста выявляет риск, содержащийся в профиле риска, путем выбора в специальном программном средстве категории “Риск выявлен” (риск считается выявленным). В данном случае применяются меры по минимизации рисков, содержащиеся в профиле риска.

При отрицательном результате проверки указанное должностное лицо выбирает в программном средстве категорию “Риск не выявлен” (риск считается невыявленным). В данном случае меры по минимизации рисков, содержащиеся в профиле риска, не применяются.

В случае выбора категории “Риск не выявлен” специальное программное средство формирует в электронной копии ДТ и Отчете отметки, свидетельствующие о принятом решении по результатам проверки неформализованных индикаторов (порядок проставления указанных отметок в Отчете определяется отдельным правовым актом ФТС России).

94. Если при совершении таможенных операций и проведении таможенного контроля в отношении товаров выявлено одновременно несколько рисков, содержащихся в профилях рисков, перечень мер по минимизации которых частично или полностью повторяется, то меры по минимизации рисков применяются с учетом следующего:

1) подлежат применению все уникальные (неодинаковые) меры по минимизации рисков;

2) повторяющиеся меры по минимизации рисков применяются таким образом, чтобы не допускать повторное применение в отношении одних и тех же товаров (транспортных средств, документов) одинаковых мер по минимизации рисков и обеспечить выполнение указаний, содержащихся во всех профилях рисков, по которым выявлены риски (содержатся в примечаниях к мерам по минимизации рисков и характеристиках типа таможенного досмотра).

95. В случае, если для отдельных мер по минимизации рисков, содержащихся в автоматических и автоматизированных профилях рисков, установлена определенная частота применения, такие меры по минимизации рисков применяются при их выявлении специальным программным средством на основе использования алгоритма, определяющего последовательность случайных чисел, элементы которой подчиняются заданному распределению, применяемому для автоматического выбора мер по минимизации рисков (математический программный способ реализации метода случайной выборки при осуществлении таможенного контроля товаров и транспортных средств международной перевозки) (далее - генератор случайных чисел).

Алгоритм генератора случайных чисел обеспечивает необходимость применения меры по минимизации риска в определенном количестве случаев из общего числа выявления рисков.

Соотношение количества применений меры по минимизации риска в зависимости от общего количества выявлений риска в рамках одного таможенного поста (далее - параметр генератора случайных чисел) определяется индивидуально в каждом профиле риска.

Все меры по минимизации рисков, указанные в Классификаторе мер по минимизации рисков (приложение № 14 к Временной инструкции), могут выявляться специальным программным средством на основе использования генератора случайных чисел.

96. В случае, если для отдельных мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков, не установлен признак обязательности их применения (в графе “Обязательная” раздела “Меры по минимизации рисков” профиля риска указано значение “нет”), то такие меры применяются в зависимости от примечаний, содержащихся в профиле риска (например, в зависимости от факта и результатов применения иных мер).

97. При выявлении рисков, содержащихся в профилях рисков, меры по минимизации рисков не применяются должностными лицами таможенных органов в следующих случаях:

1) при наличии и соблюдении условий в примечаниях к мерам по минимизации рисков, свидетельствующих о необязательности применения мер;

2) при активации должностным лицом функции выпуска электронной копии ДТ выявляются профили рисков, содержащие меры по минимизации рисков, ранее примененные на этапе регистрации и проверки данной ДТ, при этом сведения, заявленные в ДТ, не изменялись, и остались неизменными меры по минимизации рисков и примечания к ним.

98. В случае принятия решения о неприменении мер по минимизации рисков с кодом “109” (таможенный досмотр товаров) или “110” (таможенный досмотр транспортных средств) либо о снижении объема и степени таможенного досмотра, должны быть одновременно соблюдены следующие условия:

1)мера по минимизации риска с кодом “109” или “110”, содержащаяся в профиле риска, ранее применялась в отношении этой же товарной партии, в том числе при предшествующей таможенной процедуре (технологической операции), в регионе деятельности данного таможенного поста (либо в регионе деятельности иного таможенного поста в случае применения Порядка совершения таможенных операций при таможенном декларировании уполномоченным таможенным органам в электронной форме товаров, находящихся в регионе деятельности таможенного органа, отличного от места их декларирования, утвержденного отдельным правовым актом ФТС России);

2) объем таможенного досмотра (в соответствии с профилем риска) не превышает объема таможенного досмотра, проведенного ранее;

3) характеристики и степень таможенного досмотра, а также особенности использования технических средств таможенного контроля совпадают либо находятся в числе характеристик таможенного досмотра, проведенного ранее.

99. Принятие решения о неприменении мер по минимизации рисков с кодами “105” (таможенный осмотр товаров), “109” (таможенный досмотр товаров), “110” (таможенный досмотр транспортных средств), “204” (взятие проб и образцов товаров), “601” (таможенная экспертиза товаров), “633” (таможенный осмотр товаров, транспортных средств международной перевозки и контейнеров с использованием инспекционно-досмотровых комплексов) либо о снижении объема и степени таможенного досмотра может быть принято в случае, если в отношении товаров, повторно декларируемых этому же таможенному органу в связи с предшествующим отказом в их выпуске или отзывом ДТ, выявлены риски в соответствии с профилями рисков, содержащих указанные меры по минимизации рисков, которые ранее применялись в отношении данной товарной партии (в том числе меры по минимизации рисков, применяемые самостоятельно без указания в профиле риска) при предшествующем таможенном декларировании (до принятия решения об отказе в выпуске товаров либо отзыва ДТ).

100. Решение о неприменении мер по минимизации рисков, содержащихся в профиле риска, либо применении мер не в соответствии с характеристиками и примечаниями, указанными в профиле риска, либо о снижении объема и степени таможенного досмотра на основании пунктов 98 - 99 принимается начальником таможенного поста (лицом, его замещающим) либо иными уполномоченными должностными лицами путем наложения положительной резолюции на докладной записке должностного лица, содержащей соответствующее обоснование.

При наличии технической возможности вместо докладной записки, предусмотренной абзацем первым настоящего пункта, используется информационное сообщение, формируемое и передаваемое с использованием специального программного средства, в котором записи и решения заверяются электронной подписью.

При принятии решения о неприменении отдельных мер по минимизации рисков, содержащихся в профиле риска, либо применении мер не в соответствии с характеристиками и примечаниями, указанными в профиле риска, либо о снижении объема и степени таможенного досмотра начальник таможенного поста (лицо, его замещающее) ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, письменно докладывает первому заместителю начальника таможни о причинах неприменения отдельных мер по минимизации рисков либо о применении мер не в соответствии с характеристиками и примечаниями, указанными в профиле риска, либо о применении мер не в полном объеме.

По результатам рассмотрения указанных причин первый заместитель начальника таможни письменно в виде резолюции принимает решение об объективности причин неприменения мер по минимизации рисков в полном объеме и обеспечивает направление принятого решения в координирующее подразделение таможни.

Положения пунктов 98 - 99 Временной инструкции не подлежат использованию в качестве оснований для неприменения мер по минимизации рисков с кодом “109” (таможенный досмотр товаров) или “110” (таможенный досмотр транспортных средств) в случаях, когда необходимость применения данных мер определена специализированным программным средством, функционирующем на основе механизма случайной выборки в соответствии с разделом VII приложения № 18 к Временной инструкции.

101. Начальник таможенного поста (лицо, его замещающее) обеспечивает контроль объективности и правомерности принятых решений о неприменении мер по минимизации рисков, применении мер не в соответствии с характеристиками и примечаниями, указанными в профиле риска, и снижении объема и степени таможенного досмотра.

102. Порядок применения отдельных мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков, приведен в приложении № 18 к Временной инструкции.