Меры по управлению рисками и их минимизации порядок применения

Осуществление эффективного таможенного контроля, основанного на применении СУР, подразумевает использование механизмов минимизации рисков. Механизмы минимизации рисков - это широкое понятие, включающее в себя совокупность инструментов, технологий, методик управления рисками и систему мер их минимизации.

Основным инструментом механизма минимизации рисков при осуществлении должностными лицами таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль является профиль риска (ПР).

Профиль риска - это совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.

В практическом плане профиль риска - это совокупность данных, содержащая формализованное описание области риска, индикаторов риска, указание о применении прямых мер по его минимизации и доводимая до таможенных органов в бумажном виде правовым актом ФТС России и в электронном виде.

В зависимости от региона применения профили риска могут быть трех видов:

. Общероссийский - действует на всей таможенной территории РФ.

. Региональный - действует в регионе деятельности одного РТУ.

. Зональный - действует в регионе деятельности одной таможни.

Решение об отнесении профиля риска одному из вышеперечисленных видов принимается ФТС России. Правовой акт ФТС России, содержащий профиль риска, в зависимости от вида подписывает:

-общероссийский - руководитель ФТС России или лицо, им уполномоченное;

-региональный - заместитель руководителя ФТС России, курирующий Главное управление организации таможенного контроля ФТС России либо курирующий структурное подразделение, по направлению деятельности которого выявлен риск.

-зональный - начальник ГУОТОиТК (лицо, им уполномоченное), либо начальник Главного управления (управления) ФТС России по направлению деятельности которого выявлен риск, по согласованию с ГУОТОиТК.

В зависимости от сроков действия профили риска делятся на виды:

-краткосрочный (действует от 1 дня до 1 месяца);

-среднесрочный (от 1 до 3 месяцев);

-долгосрочный (от 3 до 6 месяцев).

Так же существуют автоматические профили рисков, автоматизированные и неформализованные. Последние из них доводятся до таможенных органов на бумажном носителе. Автоматические риски доводятся до таможенных органов в электронном виде. Риски по ним выявляются программно без участия должностного лица.

Созданию профиля риска предшествует процесс составления и утверждения его проекта.

Примерная структура профиля риска:. Общие сведения:

. Регистрационный номер. Первым пунктом формирования профиля риска (первый подраздел) является присвоение ему регистрационного номера, который состоит из трех элементов:

-код территориальной сферы действия ПР (общероссийский, региональный, зональный) - две цифры;

-дата регистрации ПР в журнале регистрации проектов профилей рисков (ППР) - шесть цифр;

-порядковый номер ПР, присвоенный ему по журналу регистрации ППР, - пять цифр.

2. Срок действия. Исходя из объективных обстоятельств выявления данного риска и цели создания профиля, определяется срок его действия. Графа "Вид ПР" содержит код срока действия ПР (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный) - две цифры;. Сведения об области риска.

Указывается информация о сфере применения должностными лицами таможенных органов данного ПР. В этом разделе содержится: характеристика и индикаторы риска.

"Характеристика риска" - совокупность информации о данном риске - конкретизирует критерий риска с учетом показателей данного ПР.

"Индикаторы риска" (коды и наименования) и их значения - это показатели, при совпадении которых в рабочей ситуации "срабатывает" данный ПР. Таблица индикаторов должна содержат краткие наименования индикаторов. В качестве индикаторов могут выступать следующие показатели:

-код товара в соответствии с ТН ВЭД ТС;

-вес нетто товара в килограммах;

-количество в основных и дополнительных единицах измерения;

-статистическая стоимость за единицу товара;

-страна происхождения.

Конкретизировать данные показатели можно в поле "Примечание".

Ниже область риска содержит свои основные показатели:

-таможенные процедуры, при которых применяется ПР;

-субъекты ВЭД (наименования, ИНН, КПП, ОГРН/ОГРНИП, вид субъекта);

-дата и номер внешнеторгового контракта, если ПР действует в отношении товаров, перевозимых по данному внешнеторговому контракту;

-наименования и коды таможенных органов;

-наименования и коды видов транспортных средств.

Союзным кодексом <consultantplus://offline/ref=20F4383D24DBC182E2565CC4024599C0BDCE43FB6795E1F8C491C13A24a2KFK> предусмотрена возможность определения наднациональных областей рисков, которые чувствительны для всех государств - членов Таможенного союза. Такие области рисков определяются Комиссией Таможенного союза.

III. Меры по минимизации риска.

Определяются формы таможенного контроля, применяемые к товарам и внешнеторговым операциям, если все условия соответствуют данному ПР.

"Прямые меры по минимизации" - один из ключевых разделов во всем ПР, поскольку определяет тот перечень мер воздействия, которые будут применены. Данный раздел содержит две таблицы, которые относятся к применяемым мерам и таможенному досмотру соответственно. Первая таблица содержит описание и коды прямых мер, а также таможенные процедуры, при которых эти меры применяются. В соответствии с Классификатором прямые меры по минимизации рисков подразделяются на шесть видов:

-формы таможенного контроля;

-использование средств идентификации товаров и транспортных средств;

-использование средств идентификации транспортных (перевозочных) документов, а также имеющихся у перевозчика коммерческих документов на товары в таможенных целях;

-применение мер по обеспечению соблюдения законодательства при процедуре таможенного транзита (ТТ);

-сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;

-иные меры по минимизации рисков.

К формам таможенного контроля, применяемых в качестве прямых мер по минимизации рисков, относятся:

-проверка документов и сведений;

-устный опрос;

-получение пояснений;

-таможенное наблюдение;

-таможенный осмотр товаров, транспортных средств, физических лиц и багажа;

-таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

-личный досмотр;

-проверка маркировки товаров, специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

-осмотр помещений и территорий;

-таможенная ревизия в общей и специальной формах.

Иные меры по минимизации рисков включают:

-экспертизу товаров, транспортных средств и документов;

-принятие структурными подразделениями таможни решения по отдельным видам документального контроля;

-требование о предъявлении при декларировании товаров групп риска, для которых правовыми актами ФТС России установлены отдельные места декларирования, а также групп "риска" и "прикрытия", перечень которых доводится;

-проведение дополнительного таможенного контроля, в том числе до выпуска товаров, должностными лицами ОКТО РТУ (таможни) при условии их прикомандирования к таможенному органу в месте декларирования товаров;

-направление требования о представлении дополнительных документов и сведений, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, и иных сведений о товарах, содержащихся в таможенной декларации;

-выгрузка товаров на СВХ;

-принятие решения о выдаче разрешения на ТТ и завершение этой процедуры ОКТТ таможни или РТУ;

-указание во всех случаях в электронном уведомлении о направлении товара под таможенным контролем сведений о наименовании, коде товара (не менее первых четырех знаков), весе брутто товара, его фактурной стоимости и кода валюты;

-решение о выпуске принимает начальник таможенного поста;

-направление копий ДТ и прилагаемых к ним документов в структурное подразделение таможни (РТУ, ФТС России) не позднее двух дней после выпуска товаров для проведения последующего контроля;

-проведение предварительной проверки подлинности документов и сведений при документальном контроле уполномоченными должностными лицами таможенных постов (ОТОиТК таможен).

Стоит отметить, что в целом все данные, содержащиеся в ПР, дублируются их кодовыми значениями, которые указаны в Классификаторах, соответствующих разделам ПР. Кодовые обозначения применяются для обработки информации ПР программными средствами ЭВМ, а также для занесения информации в базы данных ЕАИС ФТС России. Исключения составляют данные описания характеристики риска, которые индивидуальны для каждого ПР.. Контактная информации

Здесь в поле "Ответственные подразделения таможенных органов по контролю за действием ПР" указывается наименования соответствующих подразделений, на которые возлагается осуществление контроля за применением прямых мер по минимизации рисков, утвержденных в ПР и актуализация ПР. заполняются данные о контактном лице, уполномоченном давать разъяснения по вопросам действия ПР и применения мер по минимизации рисков.