Финансово-бюджетная система и фискальная политика государства

Первый уровень

Задача 1. На каком принципе налогообложения строится прогрессивная налоговая шкала, которая используется сейчас в большинстве стран со смешанной экономикой? Почему?

Решение.  На принципе платежеспособности. Отчасти это связано с недостатками принципа полученных благ (трудность определить по­лучателей благ, невозможность решить такие проблемы, как бед­ность, безработица и т. п.), отчасти - с общей социальной политикой стран, когда правительство стремится продемонстрировать же­лание сгладить различия в доходах населения.

 

Задача 2. Какие из перечисленных ниже налогов относятся к прямым, какие к косвенным:

а) индивидуальный подоходный налог;

б) акцизы;

в) таможенные пошлины;

г) налог с продаж;

д) налог на прибыль корпораций?
Объясните критерий деления.

Решение. а), д) - прямые налоги (прямо взимаются с субъекта налогообложения); б), в), г) - косвенные налоги (перекладываются потребителя).

 

Задача 3. В связи с чем во многих развитых странах в конце XX — начале ХХ1 вв. происходил постепенный рост налогов на заработную плату?

Решение. Эти налоги представляют собой взносы в фонд социального страхования, их рост связан с развитием социальных программ.

 

Задача 4. Иногда налоги на наследство и дарение осуждают как «несправедливые», т. к. они не дают возможность свободно распо­ряжаться своей собственностью. Согласны ли Вы с подобной точкой зрения?

Решение. Существует и противоположная точка зрения: налоги на наследство и дарение сглаживают социальные различия, уравнивают в какой-то мере шансы на успех для каждого человека. С точки зрения этики, каждый решает этот вопрос для себя сам, но, с точки зрения экономики, данные виды налогов – один из источников бюджетных средств.

 

Задача 5. Какие группы лиц обладают лучшими возможностями для перекладывания своего налогового бремени: лица наемного тру­да? Частнопрактикующие врачи, адвокаты? На кого они перекла­дывают свое налоговое бремя?

Решение. Лица, самостоятельно определяющие вознаграждение за свой труд, могут переложить часть налогового бремени на клиен­тов, увеличив плату за свои услуги.

 

Задача 6. Какие из перечисленных акцизов легче переложить на потребителей:

а) акцизы на бензин;

б) акцизы на табак;

в) акцизы на театральные билеты?
Объясните свой ответ.

Решение. а) и б), поскольку мало товаров — субститутов: потребитель вынужден покупать именно этот товар.

 

Задача 7. Вы как владелец земли:

а) собираетесь продать Ваш участок;

б) собираетесь сдать Ваш участок в аренду.

В каком случае Вы осуществите перекладывание налогового бремени (преимущественного налога)? На кого оно будет переложено и каким образом?

Решение. В случае (б). Полностью или частично Вы можете переложить бремя имущественного налога на арендатора за счет уве­личения арендной платы. В случае (а) покупатель учтет необходимость уплаты налога на собственность и снизит цену, которую он готов заплатить за участок земли.

 

Второй уровень

Задача 8. Фирма Б заплатила фирме А за древесину 120 тыс. руб., включая налог на добавленную стоимость (НДС) 20%. Из древесины фирма Б произвела дверные блоки и продала их потребителям. Стоимость продукции фирмы Б без НДС составила 180 тыс. руб. Какую сумму в виде НДС получит государство от фирм А и Б?

Решение. Сумма НДС, перечисленного фирмой А государству, равняется 20 тыс. руб. (120 = 100 + 20, где 20 = 100 ´ 0,2).

 Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо начислить фирме Б при продаже продукции потребителям 180 ´ 0,2 = 36 (тыс. руб.)

В бюджет фирма Б должна перечислить разницу между НДС, полученного от покупателей и НДС, уплаченного фирме А, т.е. 36 - 20=16 тыс. руб. От обеих фирм государство получит: 20 + 16 = 36 (тыс. руб.).

Задача 9. Государство вводит аккордный налог 40 млрд.руб., предельная склонность к потреблению составляет 0,8. Как в этой ситуации изменится национальный доход?

Решение. Изменение национального дохода от введения аккордного налога можно рассчитать по формуле ∆Y=M_t ´ T,

где ∆Y – изменение национального дохода,

M_t – налоговый мультипликатор (M_t =-(MPC/MPS)),

T – размер налога.

Таким образом, ∆Y=-(0,8: 0,2) × 40= - 160 млрд. руб.

Задача 10. Величина государственного долга (Г_д) до начала года составляет 300 млрд. ед., номинальные государственные расходы без платежей по обслуживанию долга на конец года (Г_расх) – 40 млрд. ед., уровень цен в течение года возрос на 5%, номинальная ставка процента (r) – 10%, номинальные налоговые поступления (Н) – 50 млрд. ед. Какова реальная величина государственного долга на конец года?

Решение. Номинальная сумма процентных платежей равна 30 млрд. ед.

(Г_д × r = 300 × 0,1).

 Номинальная оценка дефицита бюджета (Д_б) равна разности между номинальными государственными расходами и номинальными налоговыми поступлениями.

Номинальные государственные расходы вычисляются по формуле (Г_расх+Г_д×r), поэтому номинальная величина дефицита бюджета равна: Дб = Г_расх + Г_д × г – Н = 40 + 30 - 50 = 20 (млрд. ед.).

Номинальная величина государственного долга на конец года (Г_дк) увеличивается на величину бюджетного дефицита, т.е. верно соотношение: Г_дк = Г_д + Д_б = 300 + 20 = 320 (млрд.ед.).

 При определении реальной величины государственного долга необходимо учитывать изменение уровня цен в стране. Поскольку темпы инфляции составили 5% за год, уровень цен в конце года (I_k) поднялся на 0,05 по сравнению с началом года.

 На конец года реальный государственный долг будет равен 336 (млрд.ед.) Г_дк/I_k = 320×1,05.

 

Задача 11.  На основании приведенных статей составьте платежный баланс страны «Дельта», классифицируя каждую из операций как кредит  или дебет:

Экспорт нефти                                                                        6 млн. долл.

Импорт зерна                                                                5 млн. долл.

Экспорт оружия                                                            2 млн. долл.        

Доходы от туризма иностранцев в «Дельте»                 6 млн. долл.

Денежные переводы иностранцам из «Дельты»            2 млн. долл.

Покупка акций частных корпораций Франции                      6 млн. долл.

 Покупка золота у иностранных граждан                      1 млн. долл.

Решение.

Кредит

Экспорт нефти                                                                        6 млн. долл.

Экспорт оружия                                                            2 млн. долл.        

Доходы от туризма иностранцев в «Дельте»                 6 млн. долл.

Дебет

Импорт зерна                                                                5 млн. долл.

Денежные переводы иностранцам из «Дельты»            2 млн. долл.

Покупка акций частных корпораций Франции                      6 млн. долл.

 Покупка золота у иностранных граждан                      1 млн. долл.

 

Задача 12. На основании данных предыдущей задачи составьте платежный баланс «Дельты», выделяя основные его разделы,— текущий баланс и баланс движения капиталов.

Решение.

Баланс счета текущих операций: Экспорт оружия 2 + Экспорт нефти 6 + Доходы от туризма иностранцев в «Дельте» 6 — Импорт зерна 5 — Денежные переводы иностранцам из «Дельты»2 = 7 млн долл.

Баланс счета движения капиталов: Покупка золота 1 + Покупка акций 6 = - 7

Знак минус, поскольку из кредита вычитаем дебет (0-7).

Платежный баланс: 7 + (-7) = 0.

Задача 13. Почему «экспорт товаров» записывается как кредит, а «экспорт капитала» как дебет? Аналогично, почему «импорт товаров» записывается как дебет, а «импорт капитала» как кредит? Не противоречит ли все это интуиции, хотя бы на первый взгляд?

Решение. Противоречит интуиции лишь на первый взгляд. Ведь, пре­доставляя какой-либо стране займы, мы, в сущности, импортируем при этом долговые обязательства страны-заемшика. Следовательно, предоставление займа (экспорт капитала) есть дебетовая опе­рация. Аналогично, заимствуя у какой-либо страны, мы экспор­тируем наши долговые обязательства. Следовательно, импорт ка­питала есть кредитовая операция.

 

Задача 14.  Два одинаковых по своим качествам автомобиля – российский и американский – стоят, соответственно, 210 тыс. руб. и 10 тыс. долл. Нормальный обменный курс валюты США составляет 30 RUB/1USD. Каков при этом будет реальный обменный курс?

Решение. По формуле реального обменного курса  = 210 тыс.руб.: 300тыс.руб. = 0,7, значит за 1 российский автомобиль можно приобрести 0,7 американского.

 

Задача 15. Как должен измениться номинальный обменный курс американской валюты из предыдущей задачи, чтобы реальный обменный курс составил 1?

 Решение. Если номинальный обменный курс будет 21 RUB/1 USD, то
американский автомобиль будет в рублях стоить 210 тыс. Таким образом, обменный курс рубля должен вырасти, а соответственно доллара снизиться, чтобы реальный обменный курс стал
равным 1.

 

Задача 16. Из-за высокой инфляции российский автомобиль (см. задачу № 14) стал стоить 270 тыс. руб. Как при этом изменился реальный обменный курс, если номинальный курс остался прежним? Как должен измениться номинальный обменный курс американской валюты, чтобы реальный обменный курс остался неизменным?

Решение. Подсчитываем по формуле: 270тыс, руб.: 300 тыс. руб. = 0,9. Реальный обменный курс повысился. Если же при этом и номинальный обменный курс изменится и со­ставит 38,5 RUB/1 USD, то американский автомобиль будет сто­ить по этому курсу 385 тыс. руб. Тогда реальный обменный курс составит 270тыс, руб.: 385 тыс. руб. = 0,7.

 

Третий уровень

Задача 17. Как изменится равновесный объем реального ВНП, если правительство увеличило налоги на 15млн. руб., а предельная склонность к потреблению (MPС)=0,8?

  Решение. Изменение реального равновесного объема ВНП можно найти по следующей формуле:

 ∆ВНП=-МРС/(1-МРС) ×∆Н, где

∆ВНП – прирост реального ВНП за счет изменения налогов;

 – налоговый мультипликатор;

МРС – предельная склонность к потреблению;

(1-МРС) – предельная склонность к сбережению;

∆Н – прирост налогов.

Следовательно, если МРС=0,8, а ∆Н=15 млн. руб.,

 то ∆ВНП = -0,8/(1-0,8) ×15= -60 млн.руб.

Таким образом, в результате увеличения налогов на 15 млн. руб. реальный равновесный ВНП уменьшится на 60 млн. руб.

Задача 18. Государство прибегло к стимулирующей дискреционной налогово-бюджетной политике и в условиях спада экономики приняло решение увеличить на 20 млрд.руб государственные закупки. Как увеличится национальный доход, если предельная склонность к потреблению в экономике равна 0,8?

Решение. Прирост дохода можно рассчитать по формуле ∆Y=∆G´k, где

∆Y – прирост дохода,

∆G – прирост государственных расходов,

k – мультипликатор расходов;

 k=1/MPS

 В свою очередь MPS=1-MPC, где

MPC – предельная склонность к потреблению,

 MPS – предельная склонность к сбережению.

Таким образом, MPS=(1-0,8)=0,2;

k=1: 0,2=5;

∆Y=20´5 =100 млрд.руб.

 

____________________________Т Е М А 15_____________________________