Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Облік операцій компанії «Дельта» за 4-й квартал 2007 р.
| №з/п
| Зміст запису
| Бухгалтерсь-кий облік
| Сума, грн
| Податковий облік (амортизація - до колонки ВВ)
| Податкові різниці
| | Дт
| Кт
| ВД
| ВВ
| ППР
| ТПР
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| | I. Надходження матеріалів (інших запасів), одержання послуг і розрахунки з постачальниками та підрядниками
| |
| Відображено одержання матеріалів від Фірми S
|
|
| 5000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
| 1000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Погашено зобов'язання перед Фірмою S
|
|
| 6000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено оплату рахунку-фактури Фірми Z
|
|
| 1200,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено одержання матеріалів від Фірми G
|
|
| 6666,67
| -
| 6666,67
| -
| -
| |
| Відображено право на податковий кредит з ПДВ
|
|
| 1333,33
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено оплату рахунку-фактури Фірми G
|
|
| 5000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Здійснено передоплату Фірмі M за матеріали
(ТПР = (26000 - 16000) х 5/6 = 8333,33)
|
|
| 26000,00
| -
| 21666,67
| -
| 8333,33
| |
| Відображено право на податковий кредит з ПДВ
|
|
| 4333,33
| -
| -
| -
| -
| |
| Часткове одержання матеріалів від Фірми M
|
|
| 13333,33
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
| 2666,67
| -
| -
| -
| -
| |
| Погашено зобов'язання перед Фірмою M
|
|
| 16000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено оплату рахунку-фактури Фірми L за МШП
|
|
| 240,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Нове одержання МШП у кредит від Фірми L
|
|
| 350,00
| -
| 350,00
| -
| -
| |
| Відображено право на податковий кредит з ПДВ
|
|
| 70,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Одержання бензину (для легкового авто) від Фірми Y (ППР = 900,00, тому що на витрати списано 1800,00, а не 2000,00)
|
|
| 2000,00
| -
| 1000,00
| 900,00
| -
| |
| Відображено право на податковий кредит з ПДВ
|
|
| 400,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено оплату рахунку-фактури Фірми Y
|
|
| 2400,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено одержання рекламних послуг від Фірми E
|
|
| 250,00
| -
| 250,00
| -
| -
| |
| Відображено право на податковий кредит з ПДВ
|
|
| 50,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено оплату рекламних послуг Фірми E
|
|
| 300,00
| -
| -
| -
| -
| | II. Виробництво готової продукції, витрата запасів (бензину та МШП) й операційні витрати
| |
| Відпуск матеріалів зі складу у виробництво (Цех 1)
|
|
| 20000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено нарахування зарплати робітником Цеху 1
|
|
| 10000,00
| -
| 10000,00
| -
| -
| |
| Відрахування до фондів загальнообов'язкового страхування
|
|
| 4000,00
| -
| 4000,00
| -
| -
| |
| Передача незавершеної продукції з Цеху 1 до Цеху 2
|
|
| 23800,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено нарахування зарплати робітником Цеху 2
|
|
| 5000,00
| -
| 5000,00
| -
| -
| |
| Відрахування до фондів загальнообов'язкового страхування
|
|
| 2000,00
| -
| 2000,00
| -
| -
| |
| Включення до собівартості продукції частини загальновиробничих витрат
|
|
| 3100,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Передача прийнятої за якістю готової продукції з виробництва на склад
|
|
| 23730,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Нарахування зарплати цеховим керівникам
|
|
| 2490,00
| -
| 2490,00
| -
| -
| |
| Відрахування до фондів загальнообов'язкового страхування
|
|
| 980,00
| -
| 980,00
| -
| -
| |
| Знос виробничих приміщень та обладнання
|
|
| 2420,00
| -
| 3160,00
| -
| 740,00
| |
| Списання МШП на загальновиробничі витрати
|
|
| 250,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Нарахування зарплати адміністрації підприємства
|
|
| 3237,00
| -
| 3237,00
| -
| -
| |
| Відрахування до фондів загальнообов'язкового страхування
|
|
| 1274,00
| -
| 1274,00
| -
| -
| |
| Знос офісних приміщень та обладнання
|
|
| 1936,00
| -
| 2528,00
| -
| 592,00
| |
| Списання МШП на адміністративні витрати
|
|
| 200,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Списання бензину для легкового автомобіля
|
|
| 1800,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Передоплата за 6 місяців операційної оренди другого складу для продукції (сума без ПДВ)
|
|
| 1800,00
| -
| 1800,00
| -
| 900,00
| |
| Відображено право на податковий кредит з ПДВ
|
|
| 360,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Списання квартальної суми операційної оренди
|
|
| 900,00
| -
| -
| -
| -
| | III. Реалізація готової продукції та матеріалів, розрахунки з покупцями, інші операційні доходи
| |
| Собівартість продукції, реалізованої в 4-му кварталі
Списання частини загальновиробничих витрат
|
|
| 21357,00
3040,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено дохід від реалізації продукції Фірмі N
|
|
| 12000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 2000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено погашення заборгованості Фірми N
|
|
| 12000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено дохід від реалізації продукції Фірмі R (звичай- на ціна = 11000,00; ПНР = (11000,00 - 9000,00) х 5/6)
|
|
| 9000,00
| 9166,67
| -
| 1666,66
| -
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 1500,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено одержання платежу від Фірми R
|
|
| 9000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено дохід від реалізації продукції Фірмі T
|
|
| 18200,00
| 15166,67
| -
| -
| -
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 3033,33
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено одержання платежу від Фірми T
|
|
| 4000,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Отримано від Фірми D передоплату за продукцію (непога- шене зобов'язання на кінець 4-го кварталу = 3500,00)
|
|
| 7000,00
| 5833,33
| -
| -
| 2916,67
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 1166,67
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено дохід від реалізації продукції Фірмі D
|
|
| 3500,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 583,33
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено погашення заборгованості Фірми D
|
|
| 3500,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено дохід від реалізації продукції Фірмі Q
|
|
| 4600,00
| 3833,33
| -
| -
| -
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 766,67
| -
| -
| -
| -
| |
| Дострокове одержання платежу від Фірми Q
|
|
| 4500,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Знижка Фірмі Q за дострокову оплату продукції
|
|
| 100,00
| (83,33)
| -
| -
| -
| |
| Зменшення податкового зобов'язання з ПДВ (методом «сторно»)
|
|
| (16,67)
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено дохід від реалізації продукції Фірмі F
|
|
| 1300,00
| 1083,33
| -
| -
| -
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 216,67
| -
| -
| -
| -
| |
| Списання безнадійної заборгованості Фірми F
|
|
| 1300,00
| -
| -
| 1300,001
| -
| |
| Відображено дохід від реалізації матеріалів Фірмі W
|
|
| 600,00
| 500,00
| -
| -
| -
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 100,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено собівартість реалізованих матеріалів
|
|
| 450,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Отримано передоплату за 6 місяців операційної оренди частини офісного приміщення (сума без ПДВ)
|
|
| 660,00
| 660,00
| -
| -
| 330,00
| |
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
|
|
| 132,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Дохід по квартальній сумі операційної оренди
|
|
| 330,00
| -
| -
| -
| -
| | IV. Финансові результати
| |
| До фінансового результату відносяться:
доходи від реалізації продукції
|
|
| 40500,00
| -
| -
| -
| -
| |
| відрахування з доходу від реалізації продукції (знижки)
|
|
| 83,33
| -
| -
| -
| -
| |
| загальна собівартість реалізації продукції
|
|
| 24397,00
| -
| -
| -
| -
| |
| доходи від реалізації матеріалів
|
|
| 500,00
| -
| -
| -
| -
| |
| собівартість реалізованих матеріалів
|
|
| 450,00
| -
| -
| -
| -
| |
| дохід по квартальній сумі операційної оренди
|
|
| 330,00
| -
| -
| -
| -
| |
| адміністративні витрати
|
|
| 8447,00
| -
| -
| -
| -
| |
| витрати на збут продукції
|
|
| 1150,00
| -
| -
| -
| -
| |
| інші витрати операційної діяльності
|
|
| 1300,00
| -
| -
| -
| -
| |
| витрати з податку на прибуток
|
|
| 2342,33
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено нарахування нерозподіленого прибутку
|
|
| 3160,34
| -
| -
| -
| -
| | V. Витрати з податку на прибуток, відстрочені податкові активи та зобов'язання
| |
| Сплата до бюджету податку на прибуток за 3-й квартал
| 641.2
|
| 1250,00
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено витрати з податку на прибуток за 4-й квар- тал (це саме і за рік) за рахунок списання частини ВПА
|
|
| 512,67
| -
| -
| -
| -
| |
| Відображено витрати з податку на прибуток за 4-й квар- тал (це саме і за рік) шляхом нарахування ВПЗ (у підсумку 512,67 + 1829,66 = 2342,33)
|
|
| 1829,66
| -
| -
| -
| -
| |
| Облік ВПА та донарахування ВПЗ (до повної суми, тобто 1829,66 + 811,67 = 2641,33)
|
|
| 811,67
| -
| -
| -
| -
| | VI. Розрахунки ВД, ВВ, поточного податку на прибуток, ВПА, ВПЗ, ППР і ТПР
| |
| Усього ВД за таблицями 1 і 2
| -
| -
| -
| 46160,00
| -
| -
| -
| |
| ВД як приріст балансової вартості запасів за 2007 р.
(сума кінцевих залишків (за собівартістю) за табл. 6; бензину враховуємо 50 %, тобто залишок = 100,00)
| -
| -
| -
| 28493,00
| -
| -
| -
| |
| Усього ВД за 2007 р. (46160,00 + 28493,00 = 74653,00)
| -
| -
| -
| 74653,00
| -
| -
| -
| |
| Усього ВВ та амортизація за 2007 р. (за таблицями 1 і 2)
| -
| -
| -
| -
| 72602,34
|
|
| |
| Податковий прибуток за 2007 р. (74653,00 - 72602,34 = 2050,66)
| -
| -
| -
| 2050,66
| -
| -
| -
| |
| Поточний податок на прибуток за 2007 р. (2050,66 х 0,25 = 512,66)
| -
| -
| -
| -
| 512,66
| -
| -
| |
| Постійні податкові різниці (ППР)
| -
| -
| -
| -
| -
| 3866,66
| -
| |
| ТПР (по): 8333,33 + 740,00 + 592,00 + 900,00 = 10565,33
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| 10565,33
| |
| ТПР (пв): 2916,67 + 330,00 = 3246,67
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| 3246,67
| |
| Усього ТПР на кінець 2007 р. (тобто тільки за табл. 2): 10565,33 + 3246,67 =13812,00
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| 13812,00
| |
| ВПЗ виходячи з показників на кінець 2007 р. (ТПР (по) х 0,25 = 10565,33 х 0,25 = 2641,33)
| -
| -
| 2641,33
| -
| -
| -
| -
| |
| ВПА виходячи з показників на кінець 2007 р. (ТПР (пв) х 0,25 = 3246,67 х 0,25 = 811,67)
| -
| -
| 811,67
| -
| -
| -
| -
|
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
