И Отчету о прибылях и убытках

 

Ниже приведены Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках, сформированные на основе таблиц, предложенных в Приложении N 3 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н, с использованием данных примеров 14.1 - 21.

 

 

1. Нематериальные активы и расходы

на научно-исследовательские, опытно-конструкторские

и технологические работы (НИОКР)

 

1.1. Наличие и движение нематериальных активов

 

0710005 с. 1

 

Наименование показателя	Период	Код	На начало года	Изменения за период	На конец периода
посту- пило	выбыло	начисле- но амор- тизации	убыток от обес- цене- ния	переоценка
перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения	перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения	перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная амор- тиза- ция	перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная аморти- зация и убытки от обес- ценения
Нематериальные активы - всего	за 2011 г.			(1200)		(950)		(304)		-	-		(914)
за 2010 г.			(818)		(-)	-	(82)	(300)	-	-		(1200)
в том числе: Патенты на изобретения	за 2011 г.			(260)		(950)		(30)		-	-	-	(-)
за 2010 г.			(198)		(-)	-	(62)		-	-		(260)
Программы для ЭВМ	за 2011 г.			(640)		(-)	-	(274)		-	-		(914)
за 2010 г.			(620)		(-)	-	(20)		-	-		(640)
Секреты производства (ноу-хау)	за 2011 г.			(300)		(-)	-	(-)		-	-		(-)
за 2010 г.			(-)		(-)	-	(-)	(300)	-	-		(300)

 

1.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов,

созданных самой организацией

 

┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│

│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │

├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Всего │5120│ 748 │ 1698 │ 1698 │

├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤

│в том числе: │ │ │ │ │

│Патент на изобретение │5121│ - │ 950 │ 950 │

├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Секрет производства │5122│ 748 │ 748 │ 748 │

│(ноу-хау) │ │ │ │ │

└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘

 

0710005 с. 2

 

1.3. Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью

 

┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│

│ │ │ 2011 г. │ 2010 г. │ 2009 г. │

├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Всего │5130│ 640 │ 640 │ - │

├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤

│в том числе: │ │ │ │ │

│Программа для ЭВМ │5131│ 640 │ 640 │ - │

└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘

 

1.4. Наличие и движение результатов НИОКР <*>

 

Наименование показателя	Код	Период	Сумма затрат на НИОКР, не списанная на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы, на начало года	Изменения за период	Сумма затрат на НИОКР, не списанная на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы, на конец года
Поступило	Выбыло	Списано на расходы по обычным видам деятельности за период
НИОКР - всего		за 2011 г.		-	()	(355)
	за 2010 г.	-		()	(240)
в том числе: Технология изготовления нового вида продукции		за 2011 г.		-	()	(355)
	за 2010 г.	-		()	(240)

 

--------------------------------

<*> Данная таблица разработана на основе таблицы 1.4, приведенной в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках, но не соответствует ей полностью.

 

Подробнее об этом см. в разд. 3.5.1.4 "Таблица 1.4 "Наличие и движение результатов НИОКР".

 

0710005 с. 3

 

1.5. Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные

операции по приобретению нематериальных активов

 

┌──────────────────────┬────┬───────┬──────┬─────────────────────────────────────┬────────┐

│ Наименование │ Код│Период │ На │ Изменения за период │На конец│

│ показателя │ │ │начало├───────┬──────────────┬──────────────┤периода │

│ │ │ │ года │затраты│списано затрат│ принято к │ │

│ │ │ │ │ за │как не давших │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │положительного│ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ результата │нематериальных│ │

│ │ │ │ │ │ │ активов или │ │

│ │ │ │ │ │ │ НИОКР │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Затраты по │ │за 2011│ │ │ │ │ │

│незаконченным │5160│г. │ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │

│исследованиям и ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│разработкам - всего │ │за 2010│ │ │ │ │ │

│ │5170│г. │ 896 │ 1032 │ (-) │ (1660) │ 268 │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │

│Технология │5161│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│производства нового ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│вида продукции │ │за 2010│ │ │ │ │ │

│ │5171│г. │ 896 │ 764 │ (-) │ (1660) │ - │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Разработка системы │ │за 2011│ │ │ │ │ │

│контроля качества │5162│г. │ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │

│продукции ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │

│ │5172│г. │ - │ 268 │ (-) │ (-) │ 268 │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Незаконченные операции│ │за 2011│ │ │ │ │ │

│по приобретению │5180│г. │ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │

│нематериальных активов├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│- всего │ │за 2010│ │ │ │ │ │

│ │5190│г. │ - │ 920 │ (-) │ (500) │ 420 │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │

│Программное │5181│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│обеспечение для отдела├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│логистики │ │за 2010│ │ │ │ │ │

│ │5191│г. │ - │ 500 │ (-) │ (500) │ - │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Программное │ │за 2011│ │ │ │ │ │

│обеспечение для │5182│г. │ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │

│контроля и оптимизации├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│бизнес-процессов │ │за 2010│ │ │ │ │ │

│ │5192│г. │ - │ 420 │ (-) │ (-) │ 420 │

└──────────────────────┴────┴───────┴──────┴───────┴──────────────┴──────────────┴────────┘

 

0710005 с. 4

 

2. Основные средства

 

2.1. Наличие и движение основных средств

 

┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │

│ показателя │ │ │ │ │ периода │

│ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤

│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │

│ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │

│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│

│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │

│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │

│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │

│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Основные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│средства (без │5200│г. │ 13 305│(1 400)│ 910│(1 998)│ 343 │ (484) │ 140 │ (20) │ 12 358│(1 561)│

│учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5210│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│

│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ Здания │5201│г. │ 5 180│ (777)│ - │ (-) │ - │ (105) │ 140 │ (20) │ 5 320│ (902)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5211│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Машины, │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ оборудование │5202│г. │ 6 511│ (484)│ 560│(1 290)│ 304 │ (270) │ - │ - │ 5 781│ (450)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5212│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Транспортные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ средства │5203│г. │ 1 265│ (93)│ 350│ (678)│ 37 │ (84) │ - │ - │ 937│ (140)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5213│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Оргтехника │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5204│г. │ 350│ (46)│ - │ (30)│ 2 │ (25) │ - │ - │ 320│ (70)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5214│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Учтено в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│составе │5220│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│

│доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5230│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Машины, │5221│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│

│оборудование ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5231│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘

 

0710005 с. 5

 

2.2. Незавершенные капитальные вложения

 

┌───────────────────────────────┬────┬────────┬──────┬────────────────────────────┬───────┐

│ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │

│ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │

│ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│

│ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │ │ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ │ основных │ │

│ │ │ │ │ │ │ средств │ │

│ │ │ │ │ │ │ или │ │

│ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │

│ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│Незавершенное строительство │ │за 2011 │ │ │ │ │ │

│и незаконченные операции по │5240│г. │ 3012 │ 4697 │ (-) │ (910) │ 6799 │

│приобретению, модернизации и ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│т.п. основных средств - всего │ │за 2010 │ │ │ │ │ │

│ │5250│г. │ 1604 │ 2556 │ (-) │ (1148) │ 3012 │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│в том числе: │ │за 2011 │ │ │ │ │ │

│Здания │5241│г. │ 2700 │ 3239 │ (-) │ (-) │ 5939 │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │

│ │5251│г. │ 1000 │ 2130 │ (-) │ (430) │ 2700 │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│Машины и оборудование │ │за 2011 │ │ │ │ │ │

│ │5242│г. │ 312 │ 1032 │ (-) │ (560) │ 860 │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │

│ │5252│г. │ 604 │ 362 │ (-) │ (654) │ 312 │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│Транспортные средства │ │за 2011 │ │ │ │ │ │

│ │5243│г. │ - │ 350 │ (-) │ (350) │ - │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │

│ │5253│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│Оргтехника │ │за 2011 │ │ │ │ │ │

│ │5244│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 2010 │ │ │ │ │ │

│ │5554│г. │ - │ 64 │ (-) │ (64) │ - │

└───────────────────────────────┴────┴────────┴──────┴───────┴────────┴───────────┴───────┘

 

2.3. Изменение стоимости основных средств в результате

достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации

 

┌───────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ За 2011 г.│ За 2010 г. │

├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Увеличение стоимости объектов основных │ │ │ │

│средств в результате достройки, │ │ │ │

│дооборудования, реконструкции - всего │5260│ - │ 430 │

├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │ │ │ │

│ Цех N 2 │5261│ - │ 430 │

├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Уменьшение стоимости объектов основных │ │ │ │

│средств в результате частичной ликвидации -│ │ │ │

│всего: │5270│ (-) │ (-) │

├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ в том числе: │5271│ (-) │ (-) │

└───────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

 

0710005 с. 6

 

2.4. Иное использование основных средств

 

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2009 г.
Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе		1 450 000	1 750 000	-
Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом		-	-	-
Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе		2 145 000	2 470 000	2 600 000
Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом		-	5 000 000	5 000 000
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации		3 100 000	-	-
Основные средства, переведенные на консервацию		-	-	-
Основные средства, переданные в залог		2 400 000	2 800 000	3 200 000

 

0710005 с. 7

 

3. Финансовые вложения

 

3.1. Наличие и движение финансовых вложений