Кореспонденції по дебету рахунків каси та інших коштів

	Одержано готівкою дивіденди від об'єктів інвестування
	Повернено готівкою довгострокову заборгованість	30, 33
	Передано гроші з операційної каси в касу підприємства
	Передано гроші з банка в касу
	Перераховано гроші для придбання або продажу іноземної валюти
	Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів
	Одержано готівку від покупця в оплату раніше відвантаженої продукції, товарів, послуг
	Одержано гроші від винної особи, підзвітних осіб, працівників в погашення раніше виданої безвідсоткової позики	30, 33
	Зроблено внесок готівкою учасником споживчого товариства
	Отримано готівкою безповоротну фінансову допомогу
	Перепродані акції власної емісії або продано частку власника в капіталі підприємства
	Погашено заборгованість за внесками засновників до власного капіталу
	Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету
	Надійшла в касу довгострокова позика готівкою	30, 33
	Оприбутковано фінансову допомогу на зворотній основі
	Оприбуткована в касу короткострокова позика банку	30, 33
	Повернуто зарплату, надлишкове видану працівникам
	Одержано гроші від наймачів квартир чи орендарів нежитлових приміщень	30, 33
	Надійшла в касу виручка від продажу товарів в роздрібній торгівлі
	Одержано готівкою штрафи, пені, неустойки за невиконання господарських договорів
	Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств
	Одержано доходи від реалізації необоротних активів
	Одержано надзвичайні доходи готівкою
	Збільшено страхові платежі у вигляді надходжень у страховика

Кореспонденції по кредиту рахунків каси та інших коштів

	Придбано акції або облігації інших підприємств
	Оплачено готівкою витрати на монтаж або ремонт основних засобів		ЗО, 33
	Передано гроші з каси в банк
	Зараховано на поточний рахунок виручку, що була у інкасатора (придбана або продана валюта)
	Передано гроші інкасатору
	Видано готівкою безвідсоткову позику працівнику, видано в підзвіт, виплачено аліменти		ЗО,33
	Проведено передоплату за газети і журнали
	Повернуто власникам пайові частки
	Викуплено підприємством акції власної емісії
	Використано фонд цільового фінансування
	Погашено готівкою довгострокову позику банку
	Погашено готівкою заборгованість по раніше виданому векселю
	Погашено готівкою довгострокові зобов'язання з оренди
	Погашено готівкою інші довгострокові зобов'язання
	Погашено короткострокову позику банку готівкою		ЗО,33
	Погашено готівкою поточну заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
	Погашено готівкою раніше виданий короткостроковий вексель
	Погашено готівкою заборгованість перед постачальниками і підрядниками
	Погашено готівкою заборгованість перед фондами соціального страхування та пенсійним фондом
	Виплачено зарплату працівникам підприємства
	Видано працівникам проїзні квитки в рахунок заробітної плати
	Виплачено дивіденди засновникам
	Погашено готівкою заборгованість перед Іншими кредиторами
	Повернуто страхувальнику страхові платежі у разі довгострокового припинення дії договору страхування
	Оплачено готівкою витрати на малих підприємствах, що не використовують рахунки класу 9	84, 85	ЗО,33
	Оплачено готівкою (грошовими документами) витрати на під-приємствах, що не використовують рахунки класу 8	91, 92, 93, 94, 95, 97, 99	ЗО, 33

 

Облік операцій по рахунках в банку

Основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках

Безготівкові розрахунки - це перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-отримувача. Фінансовим посередником в цих розрахунках є банк, який надає послуги своїм клієнтам- підприємствам.

У відповідності до Порядку ведення касових операцій всі підприємства мають поточні рахунки в банку і зобов'язані зберігати свої грошові кошти в банківських установах.

Поточний рахунок - це рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій по розрахунках підприємства.

Порядок відкриття рахунків

Клієнти банку можуть відкривати лише один рахунок для формування статутного капіталу господарського товариства (в інозем. та/або нац. валюті) і один рахунок (в іноземній та/або нац. валюті) за кожною угодою спільної діяльності без створення юридичної особи.

Юридичні і фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності. які мають право відкривати необмежену кількість рахунків за своїм вибором і згодою банків згідно з законом Укр.

У випадку відкриття двох і більше поточних рахунків у національній валюті власник рахунку протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття наступного рахунку визначає один з рахунків у національній валюті як основний, на якому буде обліковуватись заборгованість, що списується (стягується) у безспірному порядку, і повідомляє номер цього рахунку податковому органу, де він зареєстрований як платник податків.

Банк може здійснювати платежі клієнта в інтересах третіх осіб у випадках, передбачених чинним законодавством. Згідно з Цивільним кодексом це можуть бути договори поруки, договори на користь третіх осіб тощо.

Для відкриття поточних рахунків під-ва подають установам банків такі документи:

1) заяву на відкриття рахунку встановленого зразку, підписану керівником та г. бухом. 2) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади,

3) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально або органом, який реєструє;

4) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

5) картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надане право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства;

6) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

Чек - цецінний папір, який містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної в ньому суми чекоотримувачу.

Учасниками чекового обігу виступають три особи: чекодавець, платник по чеку та чекоотримувач. Платником в чековому зобов'язанні може бути лише банк, де чекодавець має кошти, якими він може розпоряджатися шляхом видачі чеків.

Чек дійсний протягом 10 днів, не враховуючи дня його виписки. Розрізняють грошові та розрахункові чеки.

Акредитив - доручення банку покупця банкові постачальника провести оплату за відвантажену продукцію, товар, надані послуги на підставах, обумовлених в цьому дорученні.

Картковий рахунок - це банківський рахунок, розпорядження яким може здійснюватися за допомогою банківських платіжних карток.

Вони відкриваються клієнтам установ банків на умовах договору про відкриття картрахунка і здійснення операцій із застосуванням платіжних карток.

Картковий рахунок можна відкривати і в іноземній валюті.

2.2 Характеристика рахунку 31 "Рахунки в банках"

Рахунок 31 активний, балансовий, призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку, і які можуть бути використані для поточних операцій.

Субрахунки 312 та 314 призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.

На субрахунку 313 обліковується рух коштів, що знаходяться в акредитивах, на особових рахунках по вантажообігу і в чекових книжках.

На кожний виставлений акредитив відкривають окремий аналітичний рахунок із зазначенням конкретного постачальника. Після відвантаження товару постачальник надає в своє відділення банку рахунок на відвантажену продукцію, на підставі якого йому зараховують платіж з акредитиву. Списання коштів в банку платника здійснюється на підставі одержаних від банку постачальника рахунків і доданих до них товарно-транспортних документів тощо.

Синтетичний облік по рахунку 31 ведеться в журналі-ордері № 2
та відомості № 2.