Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Параметри та форми аналітичного облікуСодержание книги
Похожие статьи вашей тематики
Поиск на нашем сайте
Всю необхідну інформацію неможливо відобразити на рівні лише балансових рахунків: це призведе до того, що план рахунків стане громіздким та незручним для роботи. Щоденна детальна інформація про здійснення банком операції відображається у основній формі аналітичного обліку – особливому рахунку. По кожному балансовому і позабалансовому рахунку відкриваються рахунки аналітичного обліку. Виділення особливих рахунків залежить від виду активу, зобов‘язань і власного капіталу з розподілом за контрагентами. Особливі рахунки підлягають реєстрації в спеціальних книгах, де для кожного бухгалтерського рахунку IV порядку відводяться окремі рахунки клієнтів, а також рахунки, відкриті за внутрішньобанківськими операціями (облік майна, власного капіталу, доходів, витрат, результатів діяльності, розрахунків). При закритті рахунку у книзі проставляється дата і вказується причина закриття. Книга зберігається у головного бухгалтера; зміни у реєстраційних записах можуть здійснюватись тільки з його дозволу. За деякими балансовими рахунками аналітичний облік ведеться на зведених особових рахунках чи в операційних журналах, книгах, картках у вигляді хронологічного запису операцій для забезпечення контролю за цільовим використанням коштів. Наприклад, для обліку касових операцій застосовується „Книга обліку готівки операційної каси та інших цінностей банку”; для обліку ОЗ – „Журналу обліку ОЗ”; при розрахунках розрахунковими чеками може використовуватись зведення особовий рахунок за аналітичним рахунком „Розрахунки чеками”; видачу розрахункових чекових книжок можна обліковувати за спеціальними картками обліку і т. ін. У деяких випадках як регістри аналітичного обліку використовуються примірники документів. Наприклад, для обліку документів, не сплачених у строк через відсутність коштів у банку, в картотеку до позабалансового рахунку „Документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку” розміщуються перші примірники грошово-розрахункових документів, які чекають на сплату (платіжні доручення, вимоги – доручення тощо). Параметри аналітичного обліку та інші параметри, що деталізують інформацію про операції контрагентів (клієнтів) банку, є неодмінною умовою акумуляції бази даних для формування фінансової та статистичної звітності. Залежно від сфери застосування параметри поділяються на параметри: - контрагентів (клієнтів); - документів; - договорів; - безпосередньо аналітичних рахунків.Усі параметри аналітичного обліку класифіковані як обов'язкові та необов'язкові. Обов'язкові-вводяться з урахуванням вимог Національного банку України щодо звітності. Крім того, вони є обов'язковою умовою занесення у комп'ютерну систему нового контрагента (клієнта) або нового аналітичного рахунку в момент його відкриття. Необов'язкові параметри визначаються банком самостійно і можуть використовуватись при веденні управлінського обліку та організації внутрішнього контролю та аналізу.Серед обов'язкових параметрів аналітичних рахунків визначають: - загальні; - спеціальні. Так, загальні застосовуються до всіх рахунків, а спеціальні — до окремих груп аналітичних рахунків залежно від економічного змісту операцій, що відображаються за цими рахунками. Вони також необхідні при автоматизованому веденні окремих операцій та для надання спеціальної звітності НБУ. Усі номери рахунків аналітичного обліку крім рахунків бюджету формуються за такою схемою: АААА В ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ1. АААА — номер балансового рахунку (4 знаки); 2. В — ключовий розряд (1 знак); 3. ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ — інформація про аналітичний рахунок (до 9 знаків). Довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина номера рахунку становить 14 цифр, мінімальна — 5 цифр.Дещо інакше проводиться нумерація рахунків доходів бюджету. Нумерація рахунків 2500 і 2510, а також кошти позабюджетних фондів за балансовими рахунками 2560 і 2561 ведеться за такою схемою: АААА В 7 ССС NNN ЕЕ1. АААА — балансовий рахунок (4 знаки); 2. В — контрольний розряд (1 знак); 3. ССС — символ звітності банку (3 знаки); 4. NNN — код міністерства (3 знаки); 5. ЕЕ — додаткова характеристика рахунку (до 2 знаків). Розряди ССС (символ звітності банку) і NNN (код міністерства) заповнюються відповідно до бюджетної класифікації, що розсилається комерційним банкам у пакеті довідників до формування економічних показників для надання звітності. Параметри контрагентів (клієнтів) банку — це обов'язкові параметри, які деталізують інформацію про контрагентів. Вони заповнюються при відкритті: • аналітичного рахунку для обліку операцій з клієнтами; • рахунку новому клієнтові в даному банку. Параметри контрагента включають код контрагента (є ідентифікатором контрагента у внутрішньому списку контрагентів банку. Цей параметр є кодом власника рахунку і набирає значення порядкового номера клієнта відповідно до реєстру контрагентів, який ведеться банком.); ідентифікаційний код (визначає персональний номер суб'єкта господарської діяльності — резидента відповідно до ЄДРПОУ або фізичної особи — платника податків відповідно до Державного реєстру фізичних осіб), резидентність (може набирати значення: резид. (1), нерезидент (2).нерезидентами є юридичні особи та суб'єкти підприємницької діяльності без статусу юридичної особи (філії, представництва тощо) з місцезнаходженням за межами України, які створені та здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства іноземної держави. резиденти — це юридичні особи та суб'єкти підприємницької діяльності без статусу юридичної особи, які створені та здійснюють свою діяльність відповідно до чинного законодавства України із місцезнаходженням на її території), код держави (містить код країни-контрагента (клієнта) відповідно до «Класифікатора країн світу» (ДК 007-96), ознаку інсайдера (Він містить інформацію про належність клієнта до інсайдерів або споріднених осіб банку. Юридичні особи-інсайдери — це і установи-акціонери, що володіють 10% і більше акцій, установи, споріднені банку або установи— засновники в межах корпоративного об'єднання, споріднені установи, головна установа щодо установи-засновника, асоційовані особи тощо. до фізичних осіб-інсайдерів належать: акціонери банку, які володіють 10% і більше акцій банку, керівники (установ банку і установ — засновників), контролери (керівники структурних підрозділів установ — засновників банку, працівники органів державної влади і управління. Параметр може набувати значення: 01 — інсайдер, 02 — неінсайдер), інституційний сектор економіки (вказує на статус контрагента в економіці), форму власності (вказує на їхній розподіл за формами власності), галузь економіки (визначає належність суб'єктів господарської діяльності до конкретних галузей народного господарства), вид економічної діяльності (вказує на розподіл суб'єктів за видами економічної діяльності). Даний параметр, а також параметри Інституційний сектор економіки, форма власності і галузь економіки для клієнтів-нерезидентів не заповнюється. Параметри документів, що є стандартизованими реквізитами документів, необхідні при проведенні комерційними банками розрахункових або касових операцій. НБУ визначено 4 параметри документів: 1. Символ касових оборотів — визначає зміст касової операції.2. Код контрагента — відповідає номеру контрагента у внутрішньому списку контрагентів. 3.Код операції— це параметр, який визначає зміст розрахункової операції за стандартною класифікацією платіжного балансу для банків. 4. код країни-платника. Заповнюється для усіх розрахункових документів, які надходять до банку або надсилаються з банку за умови, що платник або одержувач платежу (або обидва разом) є нерезидентами відповідно до чинного законодавства України. Для параметрів договорів визначаються спеціальні обов'язкові параметри: •процентна ставка — включає інформацію щодо процентної ставки, за якою нараховуються проценти, і вказується для рахунків, за якими відображається їх нарахування. Формат параметра— дев'ять знаків, причому чотири відводиться для відображення цілої частини числа, 5 — для дробової. •параметр історії містить додаткову інформацію до рахунків: а) нарахованих доходів і прострочених нарахованих доходів, яка вказує на рахунок, з якого нарахована сума; б)пролонгованої, простроченої сумнівної заборгованості, яка вказує на рахунок, на якому спочатку обліковувалась сума; в) неамортизованої премії або дисконту, яка вказує на рахунок, на якому обліковується цінний папір. Формат — одна цифра. •параметр субрахунку дає змогу подати суму за балансовим рахунком з розподілом її
|
||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-23; просмотров: 467; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.220.110.45 (0.011 с.) |