Вывод по эффективности деятельности предприятия

Деятельность предприятия за 20X1-20X2 года нельзя назвать успешной. Хотя в этот период произошло увеличение валюты баланса с 350 до 514 тыс. руб., но прибыль от продаж предприятия сократилась с 1220тыс. руб. до 385 тыс. руб. При этом произошло падение ключевых показателей, связанных с производительностью труда (среднегодовая выработка одного рабочего: 92,88тыс. руб. в 20X1 году и 64,02 тыс.руб.в 20X2 году) и фондоотдачей (фондоотдача активной части ОПФ: 13,53 в 20X1 году и 11,69 в 20X2 году). Объем продаж и цены на продукцию упали, а запас прочности — сократился. Это говорит о наличии кризисных явлений на предприятии, для преодоления которых необходимо осуществить инвестиционный проект, который позволит вернуться к показателям 20X1 года в 20X3 году и даже улучшить их.

 

 

Глава 3. Инвестиционный проект и его анализ

Описание проекта

В деятельности предприятия были выявлены негативные тенденции, которые привели к сильному сокращению прибыли. При сохранении таких же темпов изменения показателей, уже в 20X3 году на предприятии возможно получение отрицательных значений по прибыли. Это говорит о необходимости проведения ряда мероприятий, которые предотвратят развитие негативных тенденций.

 

Необходимо выявит проблемы, существующие на предприятии, чтобы эффективно воздействовать на операционную деятельность. Результаты анализа деятельности показали, что на предприятии происходил набор персонала, а также было закуплено дополнительное оборудование. Значит, руководство предприятия рассчитывало на расширение деятельности и рост продаж. При этом, в действительности, продажи сократились, а постоянные расходы выросли, что привело к сокращению прибыли. Это может быть связано с внешними тенденциями — кризис в экономике, появление новых конкурентов, рост стоимости использования арендуемых основных средств, но также может быть связано и с внутренними изменениями — снижением мотивации сотрудников, ухудшением качества производимой продукции, неполадками в работе оборудования. Так как произошло снижение производительности труда, а вместе с этим — фондоотдачи, первым мероприятиям в инвестиционном проекте будет переобучение сотрудников для повышения среднечасовой выработки одного рабочего. Кроме того, необходимо провести комплекс мероприятий по повышению спроса на продукцию: маркетинговые исследования для выявления потребительских предпочтений, модернизацию производимой продукции в соответствии с этими предпочтениями, а также рекламную компанию для ознакомления клиентов с обновлениями в производимой продукции. Необходимо провести расследование причин повышения постоянных расходов и провести мероприятия по сокращению этих расходов. Планируется, что это позволит сократить постоянные расходы на 30%. Таким образом, проект позволит повысить производительность труда, сократить постоянные расходы и повысить продажи продукции в 20X3 году.

 

Календарный план проекта

1. Январь 20X3 года: провести переобучение и аттестацию рабочих с целью повышения среднечасовой выработки одного рабочего до 0,8 тыс. руб. или на 53,5% по сравнению с 20X2 годом. Затраты: 100 тыс. руб.

2. Провести анализ рынка для выявления потребностей потребителя и модернизировать продукцию под выявленные потребности для роста объема продаж до 30 единиц продукции в год. Затраты: 300 тыс. руб.

3. Провести анализ постоянных затрат и выявить пути их сокращения до 600 тыс. руб. или на 35,69%. Затраты: 200 тыс. руб.

4. Провести рекламную компанию для повышения спроса на продукцию в целом и перераспределения продаж в пользу МФУ для увеличения маржинальной прибыли с единицы продукции (40% МФУ в структуре продаж, маржинальная прибыль – 50 тыс. руб. с плоттера и 100 тыс. руб. с МФУ). Затраты: 200 тыс. руб.

 

Планируется, что это позволит повысить выручку от продаж до 4680 тыс. руб., а прибыль - до 1500тыс. руб.

Предприятия не нуждается в привлечении новых работников и покупке основных средств, так как показывало более высокие показатели в 20X1 году при меньшем их количестве, чем в 20X2.

 

 

Предполагаемый эффект от реализации проекта представлен в таблицах ниже:

 

Таблица 22. Прогноз динамики показателей эффективности предпрития при осуществлении проекта

Показатель	20X1	20X2	20X3
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	0,07	0,05	0,08
Объем реализованной продукции, шт.
Постоянные затраты, тыс. руб.

 

 

Таблица 23.Прогноз динамики структуры продаж при осуществлении проекта

Наименование	20X1	20X2	20X3
Шт.	%	Шт.	%	Шт.	%
Плоттер		70,83%		63,64%
МФУ		29,17%		36,36%
Итого		100,00%		100,00%		100,00

 

Расчет показателей эффективности проекта

 

Определим показатели эффективности проекта: сумма вложений по проекту составила 800 тыс. рублей, при этом предполагаемый эффект от изменений составит 1607 тыс. руб., что дает прибыль от проекта в 807 тыс. руб. В проект входит обучение персонала, проведение маркетинговых исследований и опытно-конструкторских разработок, а также реинжиниринг бизнес-процессов. Увеличения основных фондов не происходит, амортизация не начисляется, следовательно, аналитические расчеты будут осуществляться без учета амортизации. Проект планируется осуществлять в течение года, ставка дисконтирования составляет 20%.

 

Таблица 30. Расчет денежный потоков проекта

Наименование			Итого
1. Инвестиция (Io)
2. Планируемый доход от инвестиций
3. Налог на прибыль		321,4
4. Чистая прибыль		1285,6
5. Накопленные денежные потоки	-800	485,6
6. PVIF (Коэффициент дисконтирования)	1,0000	0,8333
7.Дисконтированные денежные выплаты	800,0000	0,0000
8. Дисконтированные денежные поступления	0,0	1071,3	1071,333
9. Накопленная текущая стоимость	-800

 

Таблица 31. Показатели эффективности инвестиций

NPV, тыс. руб.	271,33
PI	1,34
DPB, месяцев	9,00
PP, месяцев	8,00
IRR, %	60,7

 

Проект показывает свою прибыльность и эффективность для развития предприятия, накопленная текущая стоимость по проекту составит 271тыс.руб. с учетом ставки дисконтирования и налога на прибыль. При этом индекс доходности инвестиций составит 1,34, что предполагает получения 1,34руб. прибыли на вложенный рубль. Проект рассчитан на год, при этом срок его окупаемости с учет дисконтирования составляет 9 месяцев, а без учета – 8 месяцев. Проект является довольно устойчивым относительно дисконтирования, о чем говорит высокий IRR, напрямую этот показатель указывает, что проект будет прибыльным для бизнеса при внутренней норме рентабельности до 60,7%,что является очень хорошим показателем.

 

Анализ проектных изменений

Для определения эффективности проекта, проведем расчет планируемых показателей деятельности предприятия.

Таблица 24. Планируемые показатели формирования прибыли при осуществлении проекта

Наименование	Ед. измерения	Объем продаж	Цена
20X1	20X2	20X3	20X1	20X2	20X3
Плоттер	Шт.
МФУ	Шт.					193,4
Итого					3073,2
Постоянные расходы
Наименование	Ед. измерения	Переменные расходы	Маржинальная прибыль
20X1	20X2	20X3	20X1	20X2	20X3
Плоттер	Шт.
МФУ	Шт.	123,3	103,9		109,7	89,5
Итого	2274,1	1755,2		1719,9

 

График показывает, что планируется значительное повышение выручки от продаж по сравнению c 20X2 годом, а также рост маржинальной прибыли и переменных расходов. При этом по сравнению с показателями 20X1 года рост не будет очень значительным, что говорит о реализуемости данного проекта и низких рисках при его реализации.

 

Таблица 25. Прогноз прибылей и убытков в 20X3 году.

Наименование	Всего	В том числе по ассортименту	На единицу
		Плоттер	МФУ
1. Выручка				156,00
2. Переменные расходы				86,00
3. Маржинальная прибыль				70,00
4. Постоянные расходы
5. Прибыль от продаж

 

Таблица 26. Сравнительный анализ динамики прибыли предприятия при осуществлении проекта

Наименование показателя	1 период	2 период	3 период
1. Выручка
2. Переменные расходы
3.Маржинальная прибыль
4. Постоянные расходы
5. Прибыль от продаж

 

Рисунок 1. Прогнозируемая динамика прибыли, выручки и расходов в 20X1-20X3 гг.

 

Таблица 27. Ведомость прибылей и убытков при предполагаемой точке безубыточности в 20X3 году

Наименование	Всего	Плоттер	МФУ
Выручка
Переменные расходы
Маржинальная прибыль
Постоянные расходы
Прибыль от продаж

 

При прогнозируемых показателях продаж предприятие выйдет на безубыточность при выручке в 1440 тыс. руб. при уровне продаж 5 плоттеров и 4 МФУ, при этом запас прочности составит 3240 тыс. руб. Это говорит о высокой эффективности внедряемого проекта, и положительно характеризует финансовую деятельность предприятия. При этом нельзя сказать, что такие показатели не соответствуют реальным возможностям предприятия, так как в 20X1 году предприятие достигало довольно высокой прибыли и запаса прочности, а в 20X2 году увеличило количество сотрудников и нарастило активную часть ОПФ.

Проект не направлен непосредственно на увеличение фондоотдачи основных фондов, но показатели фондоотдачи улучшаются вследствие увеличения уровня производства. При этом считаем, что дополнительные закупки оборудования не проводились, а время, отработанное оборудованием полностью совпадает с 20X2 годом. В этом случае производительность единицы оборудования составит 68,12 руб./час, что на 10,54руб/час или на 18,3% больше, чем в 20X2 году. Это – положительная динамики, которая говорит об оптимизации использования основных производственных фондов и повышении эффективности работы предприятия.

 

Таблица 28. Характеристика эффективности использования ОПФ на предприятии при осуществлении инвестиционного проекта

Наименование	20X1	20X2	20X3
Стоимость произведенной и реализованной продукции, тыс. руб.	2774,00	2688,00	3180,00
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	255,00	285,00	285,00
В том числе стоимость активной части, тыс. руб.	205,00	230,00	230,00
Фондоотдача ОПФ	10,88	9,43	11,16
Удельный вес активной части ОПФ	0,80	0,81	0,81
Фондоотдача активной части ОПФ	13,53	11,69	13,83
Среднегодовое количество оборудования, шт.	15,00	19,00	19,00
Отработано за год всем оборудованием:	29521,80	46683,00	46683,00
Отработано за год единицей оборудования:
часов	1968,12	2457,00	2457,00
смен	255,60	315,00	315,00
дней	213,00	210,00	210,00
Средняя стоимость единицы оборудования, тыс. руб.	13,67	12,11	12,11
Количество отработанных дней, дни	213,00	210,00	210,00
Коэффициент сменности	1,20	1,50	1,50
Средняя продолжительность смены, час	7,70	7,80	7,80
Среднечасовая производительность единицы оборудования, руб./час	93,96	57,58	68,12

 

Рисунок 2. Динамика показателей фондоотдачи при реализации проекта

Рисунок 3. Динамика среденчасовой производительности единицы оборудования при реализации проекта

 

Прогнозируемое изменение эффективности труда на предприятии «Омега» в 20X3 годах позволит предприятию повысить выручку от продаж и объем реализованной продукции без найма дополнительных сотрудников и значительного увеличения фонда оплаты труда.

 

Таблица 29. Динамика показателей эффективности использования труда при реализации проекта

Наименование	20X1	20X2	20X3
Численность работников, чел.
Среднесписочная численность рабочих, чел.	33,00	36,00	36,00
Выручка от реализации произведенной продукции, тыс. руб.	3994,00	3073,00	4680,00
Фонд заработной платы, тыс. руб.	823,00	850,00	900,00
Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб./чел.	92,88	64,02	97,50
Средняя зарплата одного работника, руб.	19,14	17,71	18,75
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	0,07	0,05	0,08

 

Произошел рост производительности труда и заработной платы на предприятии, при этом среднечасовая выработка одного рабочего выросла на 52,29% по сравнению с 20X2 годом. Это связано с ее резким падением в 20X2 году, в сравнении с 20X1 годом выработка выросла на 7,55%. Фонд заработной платы вырос на 50 тыс. руб. или 5,88%, как и средняя зарплата одного работника. Эти показатели очень важны для предприятия, так как говорят об оздоровлении финансовой ситуации, а также позволяют делать благоприятный прогноз развития на будущие периоды.

Рисунок 4. Динамика фонда оплаты труда при реализации проекта

Рисунок 5. Динамика среднегодовой выработки одного рабочего при реализации проекта

 

Выводы по анализу проектных изменений

Данный проект позволит предприятию не только вернуться к показателям докризисного 20X1 периода, но и улучшить их по сравнению с этим годом. Проектные изменения не коснутся основных производственных фондов предприятия и направлены, в основном, на улучшение качественных показателей, падение которых произошло в 20X2 году. Проектные мероприятия окажут влияние на эффективность труда и ОФП, позволят стабилизировать финансовое состояние предприятия, простимулируют продажи, что приведет к росту прибыли.

Заключение

 

Мною была изучена тема «Кадры предприятия», в ходе изучения которой я коснулась вопросов состава и структуры кадров предприятия, эффективности использования труда, нормирования труда, а также форм и систем оплаты труда. Данные вопросы являются актуальными для любого предприятия, так как именно эффективная организация работы персонала дает организации конкурентные преимущества и позволяет обеспечить ее выживание на рынке в долгосрочной перспективе. Полученная информация была использована мной при анализе деятельности учебного предприятия «Омега», а также будет полезна в практической деятельности в будущем.

 

В процессе написания курсовой работы мною были применены различные методы оценки эффективности деятельности предприятия, в том числе труда, основных производственных фондов, ассортимента и безубыточности, а также прибыли. Это позволило сформировать полное представление обо всех аспектах деятельности предприятия и выявить существующие в его деятельности проблемы. Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности учебного предприятия мной был предложен проект длительностью 1 год, который позволял увеличить основные показатели эффективности без серьезных финансовых вложений. В ходе разработки проекта мною был выполнен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по прогнозируемым параметрам и произведена оценка динамики этих показателей за период с 20X1 по 20X3 гг. Также была произведена оценка эффективности проекта, путем расчета специфических показателей оценки инвестиций: NPV, PI, PP, DPB, IRR. По результатам анализа проект показал себя эффективным в решении текущих проблем предприятия.

Выполнение данной работы помогло мне получить опыт анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия, что является важным навыком для моей специальности. Кроме того, разработка проектов их оценка часто используются при внедрении информационных систем, что является неотъемлемой частью специальности «Информационный менеджмент».

 

 

Библиографический список

 

1. «Экономика предприятия», А. И. Нечитайло, А. Е. Карлик, «Проспект», 2011г.

 

2. «Экономика предприятия», электронный учебник, Т.А. Симунина, Е.Н. Симунин, B.C. Васильцов, A.M. Тамарина, P.M. Тамарина, «Кнорус», 2009г.

 

3. «Оценка результатов труда персонала и результатов деятельности подразделений службы управления персоналом», Е. А. Митрофанова, Л. В. Ивановская, «Проспект», 2012 год

 

4. У»правление проектами», И. В. Гонтарева, Р. М. Нижегородцев, Д. А. Новиков, «Либроком», 2009г