Финансовая отчетность и экономические данные предприятия



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Финансовая отчетность и экономические данные предприятия



 

Информация по балансу предприятия «Омега»:

Таблица 2. Баланс предприятия "Омега" на 01.01 20X1г.

Активы тыс.руб. Пассивы тыс.руб.
Оборотный капитал   Заемный капитал  
Денежные средства Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность в бюджет по налогам
Запасы Кредиторская задолженность во внебджетные фонды
Итого оборотный капитал Итого заемный капитал
Основной капитал   Собственный капитал  
Здания и сооружения 50,00 Уставной капитал
Рабочие машины и оборудование 200,00 Реинвестированная прибыль
Итого основной капитал 250,00 Итого собственный капитал 80,00
Итого активы 350,00 Итого пассивы 350,00

 

Таблица 3. Баланс предприятия на 01.01. 20X2г.

Активы тыс.руб. Пассивы тыс.руб.
Оборотный капитал   Заемный капитал  
Денежные средства Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность в бюджет по налогам
Запасы Кредиторская задолженность во внебджетные фонды
Итого оборотный капитал Итого заемный капитал
Основной капитал   Собственный капитал  
Здания и сооружения 50,00 Уставной капитал
Рабочие машины и оборудование 210,00 Реинвестированная прибыль
Итого основной капитал 260,00 Итого собственный капитал 173,00
Итого активы 449,00 Итого пассивы 449,00

 

Таблица 4. Баланс предприятия на 31.12.20X2г.

Активы тыс.руб. Пассивы тыс.руб.
Оборотный капитал   Заемный капитал  
Денежные средства Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность в бюджет по налогам
Запасы Кредиторская задолженность во внебджетные фонды
Итого оборотный капитал Итого заемный капитал
Основной капитал   Собственный капитал  
Здания и сооружения 60,00 Уставной капитал
Рабочие машины и оборудование 250,00 Реинвестированная прибыль
Итого основной капитал 310,00 Итого собственный капитал 299,00
Итого активы 514,00 Итого пассивы 514,00

 

Предприятие успешно развивалось в прошедших периодах, происходил рост валюты баланса, рост оборотных и внеоборотных активов, а также значительный рост собственного капитала, что говорит о наличии средств и возможностей для развития.

 

Данные по прибылям и убыткам предприятия «Омега»

Таблица 5. Ведомость прибылей и убытков учебного предприятия "Омега"

Ведомость прибылей и убытков за 20X1 год Ведомость прибылей и убытков за 20X2 год
  тыс.руб.   тыс.руб.
1. Выручка от реализации произведенной продукции 1. Выручка от реализации произведенной продукции
2.Себестоимость реализованной продукции 2.Себестоимость реализованной продукции
3. Прибыль от реализованной продукции 3. Прибыль от реализованной продукции
4. Доходы от прочей деятельности 4. Доходы от прочей деятельности
5. Расходы от прочей деятельности 5. Расходы от прочей деятельности
6. Прибыль от ПХД 6. Прибыль от ПХД
7. Налог на прибыль 7. Налог на прибыль
8. Чистая прибыль (убыток) 8. Чистая прибыль (убыток)
9. Распределяемая прибыль 9. Распределяемая прибыль
10. Реинвестированная прибыль 10. Реинвестированная прибыль

 

Анализ прибылей и убытков, в отличие от анализа баланса, показывает негативные тенденции в деятельности предприятия: прибыль от производственно-хозяйственной деятельности сильно снижается.

 

Описание деятельности предприятия

Предприятие «Омега» занимается производством печатной техники, в частности плоттеров и МФУ. Техника поступает на предприятие в виде отдельных узлов, затем рабочие производят сборку, доставку и настройку техники для конкретного клиента. Объем продаж продукции достаточно мал, поэтому каждый заказ очень важен для компании. В последнее время финансовые показатели компании упали, и при сохранении существующей динамики компания может оказаться банкротом в будущем периоде. На данный момент на предприятии работает 48 работников, при этом за последний год компания реализовала 22 единицы продукции за 3073 тыс. руб. с себестоимостью 2688 тыс. руб. На предприятии существует ряд проблем, которые мешают его успешному развитию, не смотря на позитивную динамику баланса предприятия. Для их решения необходимо провести всесторонний анализ деятельности и разработать план проекта по повышению эффективности деятельности предприятия.

 

Анализ показателей эффективности деятельности предприятия

Анализ использования производственных ресурсов

Анализ использования труда

Таблица 6. Основные показатели эффективности труда и заработной платы за 20X1-20X2гг

Наименование 20X1 20X2 Абсолютное отклонение Относительное отклонение Индекс
Численность работников, чел. 11,63% 1,116
Выручка от реализации произведенной продукции,тыс. руб. 3994,00 3073,00 -921,00 -23,06% 0,769
Фонд заработной платы, тыс.руб. 823,00 850,00 27,00 3,28% 1,033
Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб./чел. 92,88 64,02 -28,86 -31,07% 0,689
Средняя зарплата одного работника, руб. 19,14 17,71 -1,43 -7,48% 0,925

 

Численность работников на предприятии сократилась на 5 человек или на 11,63%. Выручка от реализации произведенной продукции сократилась с 3994 до 3073 тыс. руб. или на 23,06%. Произошло увеличение фонда заработной платы с 823 до 850 тыс. руб. или на 3,28%. Среднегодовая выработка одного рабочего заметно снизилась, с 92,88 тыс. руб. до 64,02 тыс. руб., что составляет 28,86 тыс. руб. или 31,07%. При этом заработная плата на предприятии также сократилась — с 19,14 до 17,71 тыс. руб. или на 7,48%. Произошло сокращение производительности труда и размера заработной платы, что говорит о кризисных явлениях на предприятии. При этом производительность труда сократилась гораздо сильнее, чем упала заработная плата, что также говорит о негативных тенденциях в работе предприятия. Для определения причин столь сильного падения производительности труда необходимо провести факторный анализ.

Анализ производительности труда

Для определения причин изменения среднегодовой выработки одного рабочего с 92,88 до 64,02 тыс. руб. необходимо провести анализ при помощи факторной модели В=У*Д*Т*Р, где У – удельный вес рабочих в общей численности работников, Д - количество отработанных дней, Т- средняя продолжительность рабочего дня, Р - среднечасовая производительность труда 1 рабочего.

 

Таблица 7. Характеристика эффективности труда и заработной платы за 20X1-20X2гг

Наименование 20X1 20X2 Абсолютное отклонение Относительное отклонение Индекс
Численность работников, чел. 11,63% 1,116
Выручка от реализации произведенной продукции, тыс. руб. 3994,00 3073,00 -921,00 -23,06% 0,769
Фонд заработной платы, тыс.руб. 823,00 850,00 27,00 3,28% 1,033
Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб./чел. 92,88 64,02 -28,86 -31,07% 0,689
Средняя зарплата одного работника, руб. 19,14 17,71 -1,43 -7,48% 0,925
Выручка от реализации произведенной продукции, тыс. руб. 3994,00 3073,00 -921,00 -23,06% 0,769
Среднесписочная численность работников, чел. 43,00 48,00 5,00 11,63% 1,116
Среднесписочная численность рабочих, чел. 33,00 36,00 3,00 9,09% 1,091
Отработано рабочим в среднем за год, дни 213,00 210,00 -3,00 -1,41% 0,986
Отработано рабочим в среднем за год, час 1640,10 1638,00 -2,10 -0,13% 0,999
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. 92,88 64,02 -28,86 -31,07% 0,689
Удельный вес рабочих в общей численности работников 0,77 0,75 -0,02 -2,27% 0,977
Количество отработанных дней, дни 213,00 210,00 -3,00 -1,41% 0,986
Средняя продолжительность рабочего дня в часах 7,70 7,80 0,10 1,30% 1,013
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб. 0,07 0,05 -0,02 -29,38% 0,706

 

Удельный вес рабочих в общей численности работников сократился с 77 до 75%, что негативно сказалось на среднегодовой выработке одного работника — за счет сокращения удельного веса рабочих она сократилась на 2,11 тыс. руб. Количество отработанных дней также сократилось с 213 до 210, что привело к уменьшению выработки на 1,28 тыс. руб. Продолжительность рабочего дня увеличилась с 7,7 до 7,8 часов, что привело к росту производительности труда и увеличению выработки на 1,16 тыс. руб. Наибольшее влияние на изменение среднегодовой выработки одного рабочего оказало изменение среднечасовой выработки, с 0,07 тыс. руб. до 0,05 тыс. руб. или на 29,38%, что повлекло снижение среднегодовой выработки на 26,64 тыс. руб. Это говорит о проблемах с мотивацией персонала, а также кризисном состоянии на самом предприятии. Так как предприятие работало более эффективно в предыдущем году с меньшим количеством работников и большей выручкой, имеет смысл пересмотреть кадровую политику, сократить численного рабочих и увеличить среднюю заработную плату одного работника.

 

Анализ рабочего времени

Теперь рассмотрим анализ рабочего времени. На фонд рабочего времени оказывают влияние следующие факторы: продолжительность рабочего дня, количество рабочих дней, количество рабочих. Проанализируем изменение фонда рабочего времени на предприятии «Омега»:

Таблица 8. Анализ рабочего времени на предприятии "Омега" за 20X1-20X2гг.

Наименование 20X1 20X2 Абсолютное отклонение Относительное отклонение
Среднесписочная численность рабочих, чел. 33,00 36,00 3,00 9,09%
Количество отработанных дней, дни 213,00 210,00 -3,00 -1,41%
Средняя продолжительность рабочего дня в часах 7,70 7,80 0,10 1,30%
Фонд рабочего времени 54123,3 4844,7 8,95%

 

Фонд рабочего времени на предприятии вырос с 54123,3 часов до 58968 часов на 4844,7 часов или на 8,95%. Это связано с увеличением среднесписочной численного рабочих с 33 до 36 человек, что привело к увеличению фонда рабочего времени на 4920,3 часов. Кроме того, влияние на фонд рабочего времени оказало увеличение продолжительности рабочего дня в часах с 7,7 до 7,8. Это привело к увеличению фонда рабочего времени на 756 часов, в сокращение количества отработанных дней, напротив, привело к сокращению на 831,6 часа. Фонд рабочего времени на предприятии вырос, что положительно характеризует деятельность предприятии и создает благоприятные предпосылки для развития в будущем.

 

Анализ фонда оплаты труда

Проанализируем также динамику фонда оплаты труда:

Фонд оплаты труда зависит от двух факторов: средней заработной платы и количества работников предприятия:

Таблица 9. Анализ фонда оплаты труда на предприятии "Омега" за 20X1-20X2гг.

Наименование План Факт Абсолютное отклонение Относительное отклонение, %
1. ФЗП, тыс. руб. 823,00 850,00 3,28%
2. Численность персонала, чел 11,63%
3. Средняя заработная плата, руб. -1431 -7,48%

 

 

Фонд заработной платы увеличился с 823 до 850 тыс. руб., абсолютное отклонение составило 27 тыс. руб. или 3,28%. Это произошло за счет увеличения численности персонала на 5 человек с 43 до 48 человек, при этом прирост ФЗП составил 95,7 тыс. руб., но за счет сокращения средней заработной платы с 19140 до 17708 руб. произошло сокращение фонда заработной платы на 68,7 тыс. руб. Увеличение ФЗП произошло за счет количественного фактора - увеличения численности персонала, при этом зарплата одного сотрудника сократилась.

 

Анализ использования ОПФ

Анализ эффективности использования основного капитала в 20X1-20X2гг
Наименование 20X1 20X2 Абсолютное отклонение Относительное отклонение
Стоимость произведенной и реализованной продукции, тыс. руб. 2774,00 2688,00 -86,00 -3,10%
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 255,00 285,00 30,00 11,76%
В том числе стоимость активной части, тыс. руб. 205,00 230,00 25,00 12,20%
Фондоотдача ОПФ 10,88 9,43 -1,45 -13,30%
Удельный вес активной части ОПФ 0,80 0,81 0,00 0,39%
Фондоотдача активной части ОПФ 13,53 11,69 -1,84 -13,63%
Среднегодовое количество оборудования, шт 15,00 19,00 4,00 26,67%
Отработано за год всем оборудованием: 29521,80 46683,00 17161,20 58,13%
Отработано за год единицей оборудования:        
часов 1968,12 2457,00 488,88 24,84%
смен 255,60 315,00 59,40 23,24%
дней 213,00 210,00 -3,00 -1,41%
Средняя стоимость единицы оборудования, тыс. руб. 13,67 12,11 -1,56 -11,42%
Количество отработанных дней, дни 213,00 210,00 -3,00 -1,41%
Коэффициент сменности 1,20 1,50 0,30 25,00%
Средняя продолжительность смены, час 7,70 7,80 0,10 1,30%
Среднечасовая производительность единицы оборудования, руб./час 93,96 57,58 -36,38 -38,72%

 

Произошло сокращение фондоотдачи ОПФ с 10,88 до 9,43 или на 13,3%. Это было вызвано сокращением стоимости произведенной и реализованной продукции с 2774 до 2688 тыс. руб. или на 3,1%, а также увеличением стоимости ОПФ с 255 до 285 тыс. руб. Произошло увеличение активной части ОПФ с 80 до 81%, что повлекло увеличение фондоотдачи ОПФ на 0,04, но фондоотдача активной части ОПФ снизилась с 13,53 до 11,59 или на 13,63%, что привело к сокращению фондоотдачи ОПФ на 1,49. Необходимо выяснить причины сокращения фондоотдачи активной части ОПФ для разработки рекомендаций по увеличению фондоотдачи. Фондоотдача активной части ОПФ зависит от показателей среднего количества отработанных дней (Д), средней продолжительность смены (Т), коэффициента сменности (К), среднечасовой производительности единицы оборудования (П), средней стоимости единицы оборудования (С) и подчиняется модели: ФОА=Д*К*Т*П/С.

Фондоотдача активной части ОПФ уменьшилась с 13,53 до 11,69 на 1,84 или на 13,63%. Это произошло в первую очередь за счет снижения среднечасовой производительности единицы оборудования с 93,96 до 57,58 на 36,38 или 38,72%. Также негативно сказалось на ФОА снижение количества отработанных дней с 213 до 210, что сократило ФОА на 0,21. Позитивное влияние на ФОА оказали: снижение стоимости единицы оборудования с 13,67 до 12,11 тыс. руб., что увеличило ФОА на 1,75 и рост коэффициента сменности с 1,2 до 1,5 или на 25%, что привело к росту ФОА на 3,77. Необходимо провести меры для повышения фондоотдачи ФОА за счет повышения среднечасовой производительности оборудования. Для этого оборудование необходимо отремонтировать и настроить, если есть проблемы с его работой и провести переобучение сотрудников, если оборудование работает нормально.

Дополнительная покупка оборудования и увеличение сменности, продолжительности рабочего дня и количества обработанных дней не требуются.

 

 



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-08; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.236.231.61 (0.018 с.)