Тема 15. Оценка эффективности работы налоговых органов

Значение оценки эффективности работы налоговых органов. Различные подходы к оценке эффективности работы налоговых органов. Уровень собираемости налогов и другие показатели эффективности.

Литература

Анализ и планирование налоговых поступлений: Теория и практика / А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин и др.; Под ред. Ф.К. Садыгова. – М.: Изд-во экон.-прав. лит., 2004.

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрировании. – М., 2006.

Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М., 2005.

Миронова О.А. Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. – М.: Омега-Л., 2005.

Козырин А.Н. Система налогов и сборов России. –СПб.: Питер. 2004.

Романова А.Н. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие. – М.: ВЗФЭИ, 2005.

Темы курсовых работ

1. Система налоговых органов в Российской Федерации.

2. Создание межрегиональных инспекций ФНС России как одно из направлений совершенствования налогового администрирования.

3. Совершенствование структуры налоговых инспекций в 1990 – 2004 гг.

4. Современная структура инспекций ФНС России – проблемы и пути совершенствования.

5. Источники информации, поступающей в налоговые органы – характеристика и использование в налоговой работе.

6. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами.

7. Взаимодействие налоговых органов «по вертикали» и «по горизонтали».

8. Организация взаимодействия внутри инспекции ФНС России.

9. Государственная регистрация юридических лиц и ее совершенствование.

10. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей и ее совершенствование.

11. Организация учета налогоплательщиков.

12. Система государственных реестров (Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, Единый государственный реестр налогоплательщиков), правила их формирования и предоставления информации из них.

13. Использование в работе по учету налогоплательщиков информации, поступающей от различных государственных органов и банков.

14. Налоговая декларация и ее значение для налогового контроля.

15. Проведение камеральных проверок и оформление их результатов.

16. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых инспекциях.

17. Проведение выездных налоговых проверок и оформление их результатов.

18. Способы сбора доказательств совершения налоговых правонарушений, используемые налоговыми органами.

19. Оценка эффективности контрольной работы налоговых органов.

20. Работа налоговых органов по контролю за применением контрольно-кассовой техники в денежных расчетах.

21. Работа налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о производстве и обороте алкогольной и табачной продукции.

22. Система ответственности налогоплательщиков за налоговые правонарушения в РФ.

23. Совершенствование контроля за исполнением обязанности по уплате налогов и сборов.

24. Задолженность налогоплательщиков по платежам в бюджет – причины возникновения, современное состояние и структура, способы и перспективы сокращения.

25. Совершенствование процедуры взыскания задолженности с налогоплательщиков.

26. Участие налоговых органов в процедуре банкротства: история и современная практика.

27. Организация правовой работы в налоговых органах.

28. Особенности организации работы налоговых органов с физическими лицами.

29. Система оценки результатов работы налоговых органов.

30. Совершенствование финансового, материально-технического и кадрового обеспечения работы налоговых органов.

Вопросы к экзамену

1. Система налоговых органов России.

2. Основные права налоговых органов в России.

3. Обязанности и ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.

4. Роль центрального аппарата Федеральной налоговой службы России в организации деятельности налоговых органов.

5. Основные задачи и функции, права и обязанности Управления ФНС России по субъекту федерации.

6. Виды инспекций ФНС России, их отличительные особенности.

7. Задачи и функции, права и обязанности инспекции Федеральной налоговой службы России по городу (району).

8. Структура налоговой инспекции и ее значение для организации налоговой работы.

9. Виды отделов инспекции ФНС России.

10. Отраслевая, территориальная и функциональная структура инспекции ФНС России.

11. Современная структура ФНС России.

12. Основные информационные потоки в ФНС России.

13. Основные источники информации для налоговой работы.

14. Организации взаимодействия налоговых органов внутри налоговой инспекции и налоговой системы.

15. Правовая основа взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями.

16. Организация работы налоговых органов по планированию бюджетных поступлений на предстоящий год.

17. Общая характеристика работы налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц.

18. Единый государственный реестр юридических лиц: содержание, формирование и использование.

19. Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе.

20. Основные операции по учету налогоплательщиков – юридических лиц.

21. Основные операции по учету налогоплательщиков – физических лиц.

22. Камеральная проверка налоговых деклараций, понятие, особенности организации.

23. Прием налоговых деклараций и ввод информации в АИС налоговых органов.

24. Работа налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций.

25. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков.

26. Лицевой счет налогоплательщика.

27. Порядок учета начисленных и поступивших в бюджет сумм в налоговых органах.

28. Возвраты и зачеты излишне уплаченных и излишне взысканных налогов.

29. Пеня, ее экономическое содержание и порядок расчета.

30. Процедура принудительного взыскания задолженности по налогам, пеням и налоговым санкциям.

31. Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения выполнения решения о взыскании налога.

32. Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика.

33. Участие налоговых органов в процедуре банкротства недоимщика.

34. Списание задолженности, безнадежной ко взысканию.

35. Способы изменения сроков уплаты налогов, сборов, пеней и штрафных санкций.

36. Значение ведомственной отчетности для организации налоговой работы.

37. Основные направления аналитической работы в налоговых инспекциях.

38. Выездная налоговая проверка: понятие, ограничения, классификация.

39. Выбор объектов и подготовка выездной проверки.

40. Процедура проведения выездной налоговой проверки.

41. Методы сбора доказательств совершения налогового правонарушения в ходе выездной проверки.

42. Истребование документов (информации) у контрагентов и иных лиц: порядок, способы истребования и значение для налогового контроля.

43. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составляемому при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

44. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

45. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки и принятие решения по проверке.

46. Реализация материалов выездной проверки.

47. Контрольно–кассовая техника как инструмент контроля за оборотом наличных денег.

48. Постановка на учет и снятие с учета контрольно-кассовой техники в налоговых инспекциях.

49. Проверка соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.

50. Организация работы налоговых органов по контролю за производством и оборотом алкогольной и табачной продукции.

51. Работа налоговой инспекции по декларированию доходов граждан.

52. Декларирование доходов и имущества государственных служащих.

53. Работа налоговых органов по сбору налога на имущество физических лиц.

54. Роль юридического отдела в работе налоговой инспекции.

55. Организация внутреннего аудита в налоговых органах.

56. Система должностей в налоговых инспекциях.

57. Ограничения, налагаемые на государственных служащих.

58. Налоговая тайна – понятие и основные способы защиты информации в налоговых инспекциях.

59. Организация делопроизводства в налоговых инспекциях.

60. Оценка эффективности работы налоговых органов.

 

ПАМЯТКА

по подготовке семестровой контрольной работы (реферата)

 

Подготовка семестровой контрольной работы (далее СКР) имеет целью закрепление теоретических знаний и получение практических навыков самостоятельной работы с литературными источниками по тематике изучаемого курса.

Тему СКР каждый студент выбирает самостоятельно или с помощью преподавателя из предложенного кафедрами списка тем. Содержание СКР представляется по следующей структуре:

1. Титульный лист СКР. Здесь указываются сверху вниз: наименование ВГНА, кафедра, избранная тема СКР, сведения о студенте (вид обучения, курс, группа, фамилия и инициалы студента), внизу – Москва и год подготовки реферата.

2. Содержание (оглавление) работы. Указываются разделы работы с указанием начальных страниц разделов.

3. Введение. В этом разделе указываются актуальность и обоснование выбора темы, цель и задачи СКР, методы, применяемые в СКР, например, методы анализа и синтеза, графического и/или математического моделирования и др., характеристика основных литературных источников по теме.

4. Основная часть работы. Разделяется на разделы, например, главы 1,2…. Каждая глава должна иметь свое наименование в соответствии с содержанием этапа рассмотрения проблемы, объекта изучения и др.

5. Заключение. В данном разделе формулируются наиболее важные выводы, к которым пришел студент в процессе своей работы.

6. Список литературы. Указывается по алфавиту перечень библиографических описаний литературных источников, которые автор проработал в процессе подготовки реферата.

Форма представления СКР – распечатка на принтере.

ТРЕБОВАНИЯ

к оформлению семестровой контрольной работы

1. СКР оформляется средствами редактора Microsoft Word.

2. Параметры страницы (Файл - Параметры страницы):

- поля: верхнее – 20 мм, нижнее – 29 мм, левое – 25 мм, правое –20 мм;

- колонтитулы: верхний – 13 мм, нижний – 22 мм;

- размер бумаги – А4 (210 х 297 мм);

- ориентация бумаги – книжная;

- начать раздел – с нечетной страницы;

- различать колонтитулы – первой страницы;

- вертикальное выравнивание – по верхнему краю.

3. Параметры абзаца (Формат – Абзац):

- выравнивание – по ширине;

- отступ: слева - 0, справа – 0;

- интервал: перед – 0, после – 0;

- первая строка: отступ, на 1,5 см;

- междустрочный: Точно, значение 18 пт;

- разбивка на страницы: запрет висячих строк.

4. Параметры шрифта (Формат - Шрифт):

- шрифт: Times New Roman, начертание: Обычный, размер: 14.

5. Перенос слов (Сервис – Язык – Расстановка переносов …):

- Автоматическая расстановка переносов;

- Переносы в словах из ПРОПИСНЫХ БУКВ;

- Ширина зоны переноса слов: 0,25 см.

6. Номера страниц (Вставка – Номера страниц…; -Формат …):

- положение: Внизу страницы;

- выравнивание: Справа;

- нумерация страниц: начать с 1.

7. Колонтитулы (Вид – Колонтитулы):

- Нижний: Фамилия И.О. автора и номер страницы;

- Верхний: тема СКР краткой форме.

8. Все перечисления оформить в виде списков перечислений (Формат – Списки).

9. Создать стили (Формат – Стили …):

- Абзаца под именем Абзац14 (параметры для задания см. пункты 2 и 3):

- Заголовка под именем Заголовок14 на основе стиля Абзац14, задав выравнивание абзаца по центру и начертание для шрифта Полужирное.

10. Отформатировать текст своего СКР с использованием стилей Заголовок14 и Абзац14.

11. Создать оглавление (или содержание) СКР с использованием команды Вставка - Оглавление и стиля Заголовок 14..

12. Оформить титульный лист в соответствии с образцом приведенным ниже. На титульном листе колонтитулы должны отсутствовать. На титульном листе проставить дату сдачи СКР.

13. Привести список использованной литературы.

14. Все рисунки пронумеровать сквозной нумерацией.

15. Все таблицы пронумеровать сквозной нумерацией.

16. Объем СКР – 15 страниц.

17. Срок сдачи СКР за 5 дней до экзамена.

18. СКР сдаются для проверки в виде распечатки на принтере.

 

 

 

Образец оформления титульного листа реферата

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Всероссийская государственная налоговая академия Министерства финансов Российской Федерации»     Кафедра экономической теории   Реферат по экономической теории   на тему _____________________________________ _____________________________________________ _____________________________________________     Выполнил (а) студент (ка) группы ________________ _______________________ ^фамилия, имя, отчество Преподаватель ______________________ ^фамилия, имя, отчество Москва 2010

 

 

Методические указания