В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа.

Расчётно-кассовое обслуживание организаций, предприятий выполняют коммерческие банки России. В основе этого обслуживания лежат процедуры списания или зачисления средств на счета клиентов.

Согласно действующему законодательству организации обязаны хранить собственные денежные средства на счетах в банке (за исключением сумм, составляющих лимит наличных денег в кассе).

Банки могут открывать следующие счета:

• расчётный,
• текущий,
• бюджетный,
• валютный,
• депозитный и т.д.

Расчётный счёт является основным счётом юридического лица. На нем хранятся денежные средства, через него производятся безналичные расчёты. На него зачисляются денежные поступления, с него списываются осуществляемые платежи.

Текущий счет открывается юридическим (и физическим) лицам для аккумуляции свободных денежных капиталов, кассовых резервов компаний; бюджетным организациям открывается для совершения операций с внебюджетными средствами.

Средства на текущих счетах - часть привлекаемых банковских ресурсов, по ним выплачиваются проценты.

Бюджетный счёт открывается тем организациям, которые получают средства из бюджета, имеющие строго целевое назначение.

Валютный счёт необходим организациям, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность, ведут операции с использованием иностранной валюты.

Депозитный счёт открывается организациям, желающим разместить в банке свои свободные денежные средства под определенный процент.

Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами на своем счете. Остатки средств на счете организации служат её денежным резервом.

Банк хранит денежные средства организаций на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета новые суммы, выполняет распоряжения организаций о проведении тех или иных предусмотренных банковских операций.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы.

Расчёты платежными поручениями. Это самая распространенная в России форма безналичных расчётов.

Платежное поручение - документ, в котором указан плательщик и получатель, банк плательщика и получателя, денежная сумма, которую необходимо перевести на счет получателя, назначение данного платежа.

С помощью платежных поручений совершаются платежи за приобретенные товары, полученные услуги, перечисляют средства в бюджеты всех уровней, выполняют налоговые платежи и т.д.

Перевод денежных средств представляет собой списание некоторой суммы со счета покупателя и зачисление этой суммы на счет поставщика.

Данные платежи могут осуществляться по двум вариантам. В первом случае покупатель оплачивает товар после его получения. Во втором случае поставщик требует предварительной оплаты части или даже всей суммы.

Аккредитивная форма расчётов. Данная форма расчётов применяется не часто. Аккредитив предназначен для расчетов с одним определенным получателем денежных средств.

Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя по предъявлению последним документов, подтверждающих соблюдение условий основного договора. Т.о. аккредитивная форма расчетов дает дополнительные гарантии обоим контрагентам (и поставщику и покупателю).

При открытии аккредитива банк плательщика (покупателя) перечисляет заданную сумму на счёт исполняющего банка (обслуживающего поставщика). Переведенная денежная сумма остаётся в распоряжении исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву определяются договором, заключенным между поставщиком и покупателем.

Положительной стороной такой формы расчёта является гарантированность платежа - поставщик заранее знает, что необходимая для оплаты сумма реально существует и уже переведена в его банк.

Вместе с тем эта форма расчёта не совсем выгодна для покупателя, денежные средства которого в размере аккредитива выводятся из оборота на срок действия аккредитива.

Расчёт по чеку. В данной форме расчёта участвуют чекодатель и чекодержатель.

Чекодатель – это юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке и производящее оплату с помощью выставленного чека.

Клиент-чекодатель предварительно депонирует в своём банке на специальном счёте определенную сумму, в пределах которой он может выписывать чеки. Получает на руки чековую книжку.

Чекодержатель – другое юридическое лицо, которое получает средства по выданному в его пользу чеку. Для этого он предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа.

В данном случае плательщиком выступает банк, в котором находятся средства чекодателя.

Наличие у поставщика чека является надежной гарантией получения оплаты.

Расчёт платежными требованиями. Эти документы могут быть использованы только при наличии договора между получателем и плательщиком. В платежном требовании поставщик товара, исполнитель работ указывает денежную сумму, которую должна оплатить через банк другая сторона.

Расчёты посредством платежных требований могут осуществляться с акцептом (с согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика.

 

В современных условиях иногда используется такая форма безналичных расчётов, как зачёт взаимных требований: перечисление со счёта организации на счёт партнера только разницы (сальдо) встречных требований.

Безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны.

Наличный денежный оборот

Наличный денежный оборот - это движение денег в наличной форме, замкнутая система денежных потоков.

Наличные деньги не исчезают из оборота. В масштабе мирового хозяйства на долю наличных денег сейчас приходится 10-20% от размера общей денежной массы.

Наличные деньги необходимы предприятиям для выдачи заработной платы персоналу, для выдачи денег на командировочные расходы и текущие хозяйственные нужды и т.д. Поэтому каждая организация должна иметь кассу, через которую и осуществляются расчеты наличными деньгами.

Движение наличных денег на предприятии оформляется в виде кассового плана.

Наличные деньги выдаются предприятию в банке по денежному чеку.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам.

Наличные деньги выдаются из касс предприятий по расходным ордерам или иным установленным документам.

Все поступления и выдачи наличных денег бухгалтерия предприятия учитывает с помощью кассовой книги.

Необходимо отметить, что незначительный наличный денежный оборот может происходить и между организациями, предприятиями.

Основные правила организации наличного денежного оборота:

• Наличный денежный оборот организуется и контролируется государством в лице центрального банка.
• Получить наличные деньги в банке может любое юридическое лицо, если оно является клиентом данного банка и имеет запрашиваемую сумму на своем счёте.
• Банк выдает наличные деньги юридическим лицам только с расчётного, текущего или бюджетного счетов.
• Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счета этих организаций.
• В кассах организаций наличные деньги могут храниться только в пределах установленных лимитов.

Чтобы оценить общий объём наличных денег, которыми в данный момент располагает государство, следует сложить следующие суммы, находящиеся:

• в центральных или региональных хранилищах центрального банка;
• в отделениях центрального банка (в оборотных кассах и резервных фондах расчетно-кассовых центров);
• в операционных кассах коммерческих банков;
• в кассах организаций;
• в пути от одних касс к другим;
• на руках у населения.

Разумеется, точно вычислить эту сумму не представляется возможным.

Особенно сложно оценить денежные средства, находящиеся в распоряжении населения.

Но самой серьёзной практической проблемой является определение оптимального количества наличных денег, необходимого для обращения в стране.

Закон денежного обращения, открытый К. Марксом, устанавливает кол-во денег, нужное для выполнения ими функций средствава обращения и средства платежа.

Математическая формула Закона следующая:

Д = (Цр – Цк + По – Пв)\ Об.

Д – количество денег, необходимых в качестве ср-ва обращения и ср-ва платежа;

Цр – сумма цен, реализуемых товаров и услуг;

Цк – сумма цен проданных товаров в кредит, срок оплаты по которым еще не наступил;

По – сумма платежей по долговым обязательствам;

Пв – сумма взаимно погашающихся платежей;

Об – среднее число оборотов денег, как средства обращения, так и средства платежа.

При металлическом обращении кол-во денег стихийно регулировалось функцией сокровища. Эта функция устанавливала сравнительно правильное соотношение между денежной массой и товарами. Лишние деньги уходили из обращения и уходили в сокровище. При росте товарной массы деньги возвращались из сокровищ. Это обеспечивало устойчивость денежного обращения.

Стихийный регулятор общей величины денег при господстве бумажно-кредитных денег отсутствует. Отсюда вытекает роль государства в регулировании денежного обращения. Эмиссия кредитных денег без учета реальной стоимости произведенных товаров и оказанных услуг неизбежно вызывает их излишек и в конечном счете приводит к обесценению денежной единицы.