Тема 3. Регулювання аудиторської діяльності та її інформаційне забезпечення

Практичне заняття 4. Регулювання аудиторської діяльності та її інформаційне забезпечення

План

1. Державне регулювання.

2. Професійне регулювання.

3. Нормативне регулювання. Стандарти аудиту.

4. Інформаційне забезпечення аудиторської діяльності.

Нормативна база:

1. Закон України "Про аудиторську діяльність" від 14.09.2006 № 140-V.

2. Конституція України від 28.06.1996 р. № 254к/96-ВР, зі змінами та доповненнями.

3. МСА 1000 "Процедури міжбанківського підтвердження".

4. МСА 1001 "Середовище КІС - автономні мікрокомп'ютери".

5. МСА 1002 "Середовище КІС - інтерактивні комп'ютерні системи".

6. МСА 1003 "Середовище КІС - системи баз даних".

7. МСА 1004 "Взаємодія інспекторів з банківського нагляду і зовнішніх аудиторів".

8. МСА 1005 "Особливості аудиту малих підприємств".

9. МСА 1006 "Аудит міжнародних комерційних банків".

10. МСА 1007 "Контакти з керівництвом клієнта".

11. МСА 1008 "Оцінка ризиків і системи внутрішнього контролю - характеристики КІС і пов'язані з ними питання".

12. МСА 1009 "Методи аудиту з використанням комп'ютерів".

13. МСА 1010 "Урахування екологічних питань при аудиті фінансової звітності".

14. МСА 120 "Концептуальна основа Міжнародних стандартів аудиту".

15. МСА 200 "Цілі і загальні принципи аудиту фінансової звітності".

16. МСА 210 "Умови домовленостей про аудит".

17. МСА 220 "Контроль якості роботи аудитора".

18. МСА 230 "Документація".

19. МСА 240 "Шахрайство і помилки".

20. МСА 250 "Урахування законів та нормативних актів при аудиті фінансової звітності".

21. МСА 300 "Планування".

22. МСА 310 "Знання бізнесу клієнта".

23. МСА 320 "Суттєвість в аудиті".

24. МСА 400 "Оцінка ризиків і системи внутрішнього контролю".

25. МСА 401 "Аудит в умовах комп'ютерних інформаційних систем".

26. МСА 402 "Аудит суб'єктів, що використовують послуги обслуговуючих організацій".

27. МСА 500 "Аудиторські докази".

28. МСА 501 "Аудиторські докази - додатковий розгляд особливих статей".

29. МСА 510 "Перша аудиторська перевірка - початкове сальдо".

30. МСА 520 "Аналітичні процедури".

31. МСА 530 "Аудиторська вибірка та інші процедури вибіркової перевірки".

32. МСА 540 "Аудит оціночних значень".

33. МСА 550 "Пов'язані сторони".

34. МСА 560 "Подальші події".

35. МСА 570 "Припущення про безперервність діяльності підприємства".

36. МСА 580 "Заяви керівництва".

37. МСА 600 "Використання результатів роботи іншого аудитора".

38. МСА 610 "Розгляд роботи внутрішнього аудитора".

39. МСА 620 "Використання роботи експерта".

40. МСА 700 "Аудиторський висновок за фінансовою звітністю".

41. МСА 710 "Зіставлення".

42. МСА 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірену фінансову звітність".

43. МСА 800 "Звіт аудитора за спеціальними аудиторськими завданнями".

44. МСА 810 "Перевірка прогнозної фінансової інформації".

45. МСА 910 "Завдання по огляду фінансової інформації".

46. МСА 920 "Завдання по виконанню узгоджених процедур".

47. МСА 930 "Завдання по підготовці фінансової інформації".

48. Положення про реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособове надають аудиторські послуги, затверджене рішенням Аудиторської палати України про затвердження від 31.10.2000 (протокол № 95) зі змінами та доповненнями згідно з рішеннями АПУ від 26.12.2001 (протокол № 105), від 30.05.2002 (протокол № 110), від 27.11.2003 (протокол № 129) у редакції рішення Аудиторської палати України від 25.11.2004 № 141/3 зі змінами згідно з рішенням АПУ від 10.11.2005 № 154/5.

49. Про затвердження Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів як національних стандартів аудиту. Рішення АПУ від 18 квітня 2003 р. № 122.

Завдання 4.1.

Питання для обговорення:

1. Назвати органи та області державного регулювання аудиторської діяльності.

2. Назвати органи та області професійного регулювання аудиторської діяльності.

3. Нормативне регулювання аудиторської діяльності.

4. Інформаційне забезпечення аудиторської діяльності.

Завдання 4.2.

Охарактеризувати області регулювання аудиту (табл. 4.1).

Таблиця 4.1

Система регулювання аудиторської діяльності в Україні

Рівні та органи регулювання	Області регулювання
Державне регулювання: Верховна Рада Кабінет Міністрів України Президент України Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку Державна комісія з регулювання ринку фінансових послуг Фонд державного майна Національний банк України
Професійне регулювання: Аудиторська палата України Спілка аудиторів України
Внутрішнє регулювання: Аудиторська фірма

 

Завдання 4.3.

Розглянути організаційну структуру органів професійного регулювання аудиторської діяльності в Україні (рис. 4.1, 4.2) та з'ясувати їх функції. Висвітлити порядок формування та зміни складу членів АПУ і САУ.

Рис. 4.1. Організаційна структура Аудиторської палати України

Завдання 4.4.

Охарактеризувати та порівняти функції професійних організацій аудиторів України (при виконанні завдання користуватися статутами професійних організацій аудиторів України (додаток 6, 7). Результати оформити у вигляді таблиці (табл. 4.2).

Таблиця 4.2

Функції професійних організацій аудиторів України

Функції	АПУ	САУ
Методологічна
Інформаційна
Кадрова
Дозвіл на заняття аудиторською діяльністю
Організаційна
Контрольна

 

Рис. 4.2. Організаційна структура Спілки аудиторів України

 

Завдання 4.5.

Проаналізувати структуру та зміст міжнародних стандартів аудиту, що, відповідно до рішення Аудиторської палати України, використовуються в якості національних (додаток 8). Результати оформити у вигляді таблиці (табл. 4.3).

Таблиця 4.3

Міжнародні стандарти аудиту, їх зміст та призначення

Найменування стандарту	Зміст стандарту	Використання стандарту