Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.

Вопросы для обсуждения:

1. Система внутреннего контроля (аудита) в системе управления предприятия. организационная структура внутреннего контроля.

2. Отражение процедур контроля в положениях о подразделениях и должностных инструкциях.

3. Документооборот и контрольная среда. Основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности отчетности.

4. Особенности организации внутреннего контроля в сложных многозвенных структурах.

5. Внутренний контроль и консолидированная отчетность.

6. Особенности организации внутреннего контроля в финансово-кредитных организациях.

 

Тестовые задания:

1. Влияет ли на форму и содержание рабочих документов аудита такой фактор, как характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица:

а) да, только в случае проведения обязательного аудита;

б) да;

в) нет.

2. Система внутреннего контроля экономического субъекта включает:

а) контрольную среду; процесс оценки рисков аудируемым лицом; информационную систему; контрольные действия; мониторинг средств контроля;

б) контрольную среду, отдельные средства контроля;

в) распределение ответственности и полномочий, кадровую политику.

3. Наиболее точно отражает различие между внешним и внутренним аудитом утверждение о том, что:

а) внешний аудитор должен быть полностью независим от организации, в то время как внутренний аудитор работает в организации и составляет отчет для его руководителей;

б) внутренняя аудиторская служба создается по решению руководителей организации, внешняя — в законодательно установленном порядке;

в) внешний аудитор должен быть в обязательном порядке аттестован, а внутренний — нет.

4. Аудитор убежден, что опираясь на соответствующие средства контроля, он получает возможность проводить аудиторские процедуры:

а) менее детально и менее выборочно;

б) более детально и более выборочно;

в) менее детально и более выборочно.

5. При оценке надежности и эффективности системы внутреннего контроля аудитор должен использовать:

а) не менее двух градаций (высокая, низкая);

б) не менее трех градаций (высокая, средняя, низкая);

в) не менее четырех градаций (высокая, выше среднего, ниже среднего, низкая).

6. Система внутреннего контроля должна включать в себя:

а) надлежащую систему бухгалтерского учета, контрольную среду, отдельные средства контроля;

б) объект внутреннего контроля, субъект внутреннего контроля, обратную связь;

в) организационную структуру, систему бухгалтерского учета и средства контроля.

7. Проведение ревизии отделом внутреннего аудита является контролем:

а) последующим;

б) текущим;

в) оперативным;

г) предварительным;

д) аудиторским.

8. Внутренний аудит — это:

а) внутриведомственный предварительный контроль;

б) внутрихозяйственный текущий контроль;

в) внутриведомственный текущий контроль;

г) внутрихозяйственный предварительный контроль;

д) внутриведомственный последующий контроль.

9. Аудитор в ходе аудиторской проверки должен принимать во внимание, что система внутреннего контроля аудируемого лица должна включать в себя:

а) отдельные средства контроля;

б) контрольную среду;

в) надлежащую систему бухгалтерского учета, контрольную среду и отдельные средства контроля.

Одной из целей аудита клиент и аудитор определили оценку способности предприятия продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Какие процедуры будут наиболее эффективны для достижения целей аудита

а) финансовый анализ баланса на предмет ликвидности активов;

б) хронологический анализ прироста дебиторской и кредиторской задолженности;

в) анализ прироста собственного капитала.

11. На какой стадии предполагается общение аудиторской организации с руководством аудируемого лица:

а) на заключительной;

б) на подготовительной и заключительной;

в) на всех этапах проверки.

12. Аудитор может провести некоторые тесты средств контроля аудируемого лица до окончания отчетного периода:

а) да;

б) нет;

в) по его усмотрению.

13. При аудите финансовой отчетности аудитор уделяет внимание тем основным целям и конкретным процедурам в системах бухгалтерского учета и внутреннего контроля, которые:

а) относятся к управленческому учету;

б) имели место в проверяемом периоде;

в) имеют отношение к процессу подготовки финансовой отчетности.

14. Функции внутреннего аудита могут выполнять:

а) инспектора налоговых органов;

б) специальные службы, состоящие в штате экономического субъекта;

в) внешние аудиторы при проведении аудита финансовой отчетности.

15. Аудитору необходимо получить достаточное понимание процедур контроля в целях:

а) общения с руководством аудируемого лица;

б) разработки плана аудиторской проверки;

в) получения разъяснений от руководства аудируемого лица.

16. Понимание аудитором всех процедур контроля при разработке общего плана аудита:

а) решается по согласованию с руководством аудируемого лица;

б) требуется;

в) не требуется.

17. На форму и объем документации аудитора оказывают влияние размер, сложность структуры аудируемого лица, характер его систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля:

а) да;

б) нет;

в) не имеет значения.