Контрольно-ревизионная работа

Тема 1. Контроль. Сущность, роль и функции контроля в управлении экономикой. Виды контроля, взаимосвязь и отличия внешнего и внутреннего контроля и ревизии. Предварительный, текущий и последующий контроль.

 

Тема 2. Основные задачи и направления внешнего финансового контроля. Государственный, правовой, независимый аудиторский контроль.

 

Тема 3. Подготовка, планирование, проведение и оформление результатов внешнего контроля. Классификация приемов и методов контроля. Методические приемы документального и фактического контроля. Банк как агент контроля использования денежных средств предприятия (лимита кассы, операций по расчетному счету). Казначейство. Налоговая инспекция.

 

Тема 4. Основные задачи и направления внутреннего финансового контроля. Методы проверки хозяйственных операций. Основные приемы внутреннего контроля. Методические приемы документального и фактического контроля.

 

Тема 5. Ревизия как инструмент контроля. Сущность, значение и место ревизии в системе управления. Задачи и организация проведения ревизии. Классификация ревизий. Основания и периодичность проведения ревизии. Направления ревизионной проверки. Формы организации контрольно-ревизионной работы.

Тема 6. Подготовка и планирование проведения ревизии. Основные этапы и последовательность работы, их документирование, выводы и предложения по материалам ревизии. Порядок составления обобщающего документа о состоянии бухгалтерского учета и достоверности отчетности организации.

 

Аудит

Тема 7. Источники информации и финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта при осуществлении аудиторской деятельности. Документы внутреннего и внешнего характера. Документальное оформление финансово-хозяйственных операций. Взаимосвязь первичных документов, бухгалтерского учета, регистров и форм отчетности.

 

Тема 8. Аудит. Основные понятия. Цели и задачи. Виды аудита. Основные направления внешнего и внутреннего аудита. Планирование аудита. Аудиторский риск. Организация аудита.

 

Тема 9. Практический аудит. Основные понятия. Аудиторское заключение. Аудиторская проверка основных средств и нематериальных активов. Цели и методы проверки. Документальный и бухгалтерский анализ движения основных средств, нематериальных активов. Особенности их оценки в балансе, начисление износа. Аудиторская проверка материальных ценностей предприятия. Анализ поступления, хранения, использования и списания. Особенности оценки сырья и материалов. Аудиторская проверка расчетов с сотрудниками и расчетов с внебюджетными фондами.

 

Виды учебных занятий

Перечень тем практических занятий

№ п/п	№ раздела дисциплины	Содержание практических занятий	Количество часов
	Тема 2	Основные задачи и направления внешнего финансового контроля.
	Тема 3	Внутренний контроль и система мер по ограничению риска хозяйственной деятельности.
	Тема 4	Ревизия как инструмент контроля. Сущность, значение и место ревизии в системе управления. Задачи и организация проведения ревизии. Классификация ревизий. Основания и периодичность проведения ревизии. Направления ревизионной проверки.
	Тема 5	Подготовка и планирование проведения ревизии. Основные этапы и последовательность работы, их документирование, выводы и предложения по материалам ревизии.
	Тема 6	Порядок составления обобщающего документа о состоянии бухгалтерского учета и достоверности отчетности организации.
	Тема 7	Методика и техника проверки учетной документации.
	Тема 8	Общие принципы осуществления аудиторского контроля.
	Тема 9	Аудиторская проверка активов и обязательств. Составление аудиторского заключения.

Темы курсовых работ:

№п/п	Название темы
	Аудиторская проверка основных средств.
	Аудиторская проверка нематериальных активов.
	Аудиторская проверка доходных вложений в материальные ценности.
	Аудиторская проверка вложений во внеоборотные активы.
	Аудиторская проверка финансовых вложений.
	Аудиторская проверка материально-производственных запасов.
	Аудиторская проверка кассовых операций.
	Аудиторская проверка операций по расчетным счетам.
	Аудиторская проверка операций по иностранной валюте.
	Аудиторская проверка формирования расходов.
	Аудиторская проверка учета выпуска готовой продукции и товаров отгруженных.
	Аудиторская проверка формирования доходов.
	Аудиторская проверка расчетов с дебиторами и кредиторами.
	Аудиторская проверка расчетов по оплате труда и исчисления налога на доходы физических лиц.
	Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами.
	Аудиторская проверка учета займов и кредитов.
	Аудиторская проверка формирования уставного капитала и расчетов с учредителями.

В составе расчетной части по курсовой работе может быть представлен расчет существенности в аудите, результаты экспресс анализа финансовой отчетности или результаты деловой игры, проведенной в ходе учебного процесса.

Деловая игра проводится со студентами 5-го курса факультета экономики и менеджмента специальности «Экономика и управление на предприятии», специализаций «Управление финансами на предприятии» и «Аналитическая деятельность на предприятии», и специальности «Менеджмент организации», специализация «Финансовый менеджмент». Процесс игры организован в четыре этапа.

На первом этапе студенты разбиваются на четыре команды.

После формирования состава игроков определяются роли их участников. Назначаются руководители предприятий, главные бухгалтеры, юрисконсульты, финансовые менеджеры, экономисты по труду, экономисты по планированию, маркетологи.

1 этап – 2 недели

Задачи этапа:

- распределение функциональных обязанностей;

- определение вида деятельности компаний;

- формирование учредительных документов.

Студенты составляют и оформляют:

- устав предприятия;

- протокол собрания учредителей;

- свидетельство о государственной регистрации;

- свидетельства о постановке на учет в государственные органы;

- договор об открытии расчетного счета.

2 этап - 3 недели

На втором этапе команды осуществляют хозяйственную деятельность компаний.

Задачи данного этапа:

- формирование учетной политики;

- оформление договорных отношений с контрагентами;

- составление первичной документации;

- ведение бухгалтерского учета хозяйственных операций, с заполнением регистров учета.

3 этап – 2 недели

Задачей третьего этапа является формирование финансовой отчетности, отражающей результаты деятельности компаний. Пакет документов, сформированных студентами:

 

- Бухгалтерский баланс – Форма № 1

- Отчет о прибылях и убытках – Форма №2

- Отчет об изменении капитала – Форма №3

- Отчет о движении денежных средств – Форма №4

- Приложение к бухгалтерскому балансу – Форма №5.

 

4 этап – 2 недели

Цели данного этапа:

- формирование у студентов понимания сущности и роли аудита;

- практическое освоение основ аудита, целей, задач, нормативного обеспечения, организации процедур;

- приобретение практического опыта составления аудиторского заключения.

Команды обмениваются сформированными пакетами документов и проводят аудит полученных данных и составляют аудиторское заключение. На итоговом занятии проводится публичная защита составленных аудиторских заключений, осуществляется разбор ошибок каждого этапа и определяются победители.

Темы рефератов

1. Государственный финансовый контроль.

2. Методика проведения ревизии.

3. Ревизия состояния бухгалтерского финансового учета.

4. Методика проведения комплексной ревизии финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

5. Основные факторы, определяющие качество и эффективность ревизии.

6. Аудиторский контроль.

7. Аудиторская проверка основных средств и нематериальных активов. Цели и методы проверки.

8. Документальный и бухгалтерский анализ движения основных средств, нематериальных активов. Особенности их оценки в балансе, начисление износа.

9. Аудиторская проверка материальных ценностей предприятия.

10. Анализ поступления, хранения, использования и списания МПЗ.

11. Особенности оценки сырья и материалов.

12. Аудиторская проверка расчетов с сотрудниками и расчетов с внебюджетными фондами.

13. Формы расчетов с сотрудниками, расчеты по заработной плате.

14. Документальный и бухгалтерский анализ возникновения и погашения задолженности перед внебюджетными фондами.

15. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и заказчиками, покупателями.

16. Документальный и бухгалтерский анализ возникновения и погашения дебиторской и кредиторской задолженности, обоснованность, размеры.

17. Аудиторская проверка формирования затрат на производство продукции, работ, услуг.

18. Документальный и бухгалтерский анализ формирования издержек производства.

19. Обоснованность включения затрат в себестоимость продукции, работ, услуг.

20. Особенности формирования себестоимости и ее анализ на предприятиях целлюлозно-бумажной промышленности.

21. Аудиторская проверка формирования финансовых результатов и расчетов с бюджетом.

22. Документальный и бухгалтерский анализ формирования финансовых результатов от реализации продукции, работ, услуг, прочей реализации.

23. Анализ возникновения и погашения задолженности по результатам расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС).

Вопросы для самостоятельного изучения:

1. История развития аудиторской деятельности.

2. Цель аудита.

3. Создание и развитие нормативной базы российского аудита. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».

4. Аудит, аудиторская деятельность, аудитор, аудиторская организация.

5. Права и обязанности участников аудита.

6. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. Независимость аудиторов. Аттестация и лицензирование.

7. Государственное регулирование аудиторской деятельности. Общественное регулирование аудиторской деятельности.

8. Российские правила (стандарты) аудиторской деятельности, близкие к международным прототипам.

9. Правила (стандарты), имеющие существенные отличия от международных стандартов аудиторской деятельности. Российские правила (стандарты) аудиторской деятельности не имеющие аналогов в системе СМА.

10. Международный Кодекс этики Международной федерации бухгалтеров.

11. Важность соблюдения аудиторами этических требований. Основные цели и принципы Кодекса этики. Порядочность и объективность.

12. Разрешение этических конфликтов. Профессиональная компетентность. Конфиденциальность. Услуги по вопросам налогообложения.

13. Независимость аудитора. Деятельность, несовместимая с работой аудитора. Отношения с другими аудиторами. Этика аудиторов, работающих по найму.

14. Различные подходы к внедрению международных стандартов аудита в России. Высокая степень аудиторских рисков в России. Изменение законодательных требований по регулированию аудита.

15. Определение понятия существенности.

16. Определение уровня существенности в мировой практике.

17. Требования к определению уровня существенности в России. Пример определения существенности.

18. Предпринимательский риск. Компоненты аудиторского риска и их взаимосвязь.

19. Внутрихозяйственный риск.

20. Риск средств контроля. Риск необнаружения.

21. Порядок получения аудиторских доказательств. Источники получения аудиторских доказательств.

22. Утверждения, на основе которых подготовлена бухгалтерская отчетность.

23. Аудиторские процедуры. Способы получения аудиторских доказательств.

24. Документирование аудита. Аналитические процедуры.

25. Основные принципы выборочных проверок в аудите.

26. Определение элементов наибольшей стоимости и ключевых элементов.

27. Метод случайной выборки. Осуществление аудиторских процедур в ходе выборки.

28. Письмо-обязательство и договор на проведение аудита.

29. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета клиента. Изучение и оценка системы внутреннего контроля клиента.

30. Порядок подготовки общего плана и программы аудита.

31. Бухгалтерская отчетность экономического субъекта как информационная база аудита. Цели аудита бухгалтерской отчетности экономического субъекта и способы их достижения.

32. Понятие дезагрегирования бухгалтерской отчетности. Основные этапы дезагрегирования. Пообъектный подход к проведению аудита. Циклический подход к проведению аудита.

33. Информация для руководства проверяемого предприятия. Систематизация результатов проверки.

34. Виды, структура и порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности.

35. Аудит основных средств. Изучение условий хранения и эксплуатации основных средств, их состава и структуры. Подтверждение правильности оформления и отражение в учете операций с основными средствами.

36. Подтверждение размеров начисленной амортизации по основным средствам (ОС) и достоверности отражения ее в учете.

37. Установление объемов выполненных ремонтов ОС и правильности отражения расходов по их проведению в учете в зависимости от выбранного метода.

38. Подтверждение проведенной в отчетном году переоценки ОС.

39. Оценка качества проведенной перед составлением годового отчета инвентаризации ОС.

40. Аудит нематериальных активов. Состав и структура нематериальных активов (НА) по данным первичных документов и учетных регистров. Подтверждение право собственности на объекты НА.

41. Установление правильности отражения в учете операций с НА. Подтверждение достоверности начисления и отражения в учете амортизации по НА.

42. Изучение состава материально производственных запасов. Ознакомление с условиями их хранения. Подтверждения правильности оценки запасов и отражение операций по их поступлению и использованию (реализации) в учете.

43. Оценка системы внутреннего контроля за использованием сырья и материалов в производстве. Оценка качества проводимых инвентаризаций материально­-производственных запасов.

44. Проверка условий хранения наличных денег, ценных бумаг и других денежных документов в кассе проверяемой организации. Изучение фактического порядка документального оформления операций по приходу и расходу денежных средств, ведения кассовой книги, учета кассовых операций.

45. Проверка соблюдения кассовой дисциплины. Своевременность и полнота оприходования наличных денег в кассе. Возврат в банк сверхлимитных остатков денежных средств, установленных правил расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, порядок выдачи и возврата в кассу подотчетных сумм, целевого использования полученных из банка по чекам денежных средств (в том числе валютных) и др.

46. Установление количества открытых в банках рублевых и валютных счетов. Проверка законности совершения операций по каждому счету.

47. Определение законности и целесообразности операций по поступлению и списанию средств с банковских счетов проверяемой организации (в том числе валютных), правильности их отражения в учете.

48. Проверка состояния платежно-расчетной дисциплины по заключенным договорам.

49. Установление обоснованности формирования и правильности учета издержек производства.

50. Оценка обоснованности применяемого метода учета затрат на производство, варианта сводного учета затрат, методов распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов.

51. Подтверждение достоверности оформления и отражения в учете прямых и накладных (косвенных) расходов. Подтверждения правильности включения в себестоимость отдельных видов затрат, в том числе нормируемых.

52. Оценка качества инвентаризаций незавершенного производства. Арифметический контроль показателей себестоимости по данным сводного учета.

53. Источники информации для проверки операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.

54. Проверка правильности определения и отражения в учете прибыли (убытка) от продажи (реализации) продукции, основных средств и другого имущества.

55. Анализ правильности учета доходов и расходов от внереализационных операций.

56. Проверка обоснованности формирования и использования средств различных фондов, создаваемых за счет прибыли.

57. Проверка соответствия финансовой отчетности требованиям действующего законодательства.

58. Анализ финансового состояния организации и результатов его деятельности.

 

Вопросы итогового контроля

 

1. Определение контроля, финансового контроля. Основная цель контроля.

2. Основные задачи финансово-хозяйственного контроля.

3. Функции финансово-хозяйственного контроля.

4. Основные виды контроля. Их характеристика.

5. Основные формы контроля.

6. Предмет и объекты финансово-хозяйственного контроля.

7. Методы финансово-хозяйственного контроля.

8. Сущность, цели и задачи аудита.

9. Цель и виды ревизии и проверки.

10. Основные задачи инвентаризации.

11. Признаки бестоварных, частично бестоварных, безденежных и частично безденежных документов.

12. Сущность внyтpeннего контроля.

13. Процедуры внутреннего контроля.

14. Цели, задачи, объекты, предмет и методы внутреннего контроля.

15. Сущность внутреннего управленческого контроля.

16. Ревизия кассовых операций: содержание, цели и задачи.

17. Ревизия операций по счетам в банках: содержание, цели и задачи.

18. Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками: содержание, цели и задачи.

19. Ревизия расчетов с подотчетными лицами: содержание, цели и задачи.

20. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками: содержание, цели и задачи.

21. Ревизия операций с основными средствами: содержание, цели и задачи.

22. Ревизия операций с нематериальными активами: содержание, цели и задачи.

23. Ревизия операций с товарно-материальными ценностями (ТМЦ): содержание, цели и задачи.

24. Ревизия состояния бухгалтерского финансового учета и финансовой отчетности.

25. Организация и подготовка к проведению комплексной ревизии.

26. Порядок проведения комплексной ревизии.

27. Оформление результатов комплексной ревизии.

28. Понятие и задачи государственного финансового контроля (ГФК).

29. Проблемы в организации ГФК.

30. Основные функции Счетной палаты РФ.

31. Общие принципы осуществления аудиторского контроля.

32. Порядок назначения ревизии по заданию правоохранительных органов.

33. Отличия ревизий по требованию, правоохранительных органов от плановых ревизий.

34. Контроль в условиях коммерческой тайны.

 

ТЕСТЫ ПО АУДИТУ