Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования

Показатели	На 31.12 предыдущего периода	На 31.12 отчетного периода	Изменение
Собственные средства			+6540
Внеоборотные активы и долгоср. ДЗ			+6290
Наличие собственных оборотных средств			+250
Долгосрочные пассивы			+800
Наличие долгосрочных источников			+1050
Краткосрочные кредиты и займы (стр. 1510)
Общая величина источников формирования запасов			+2250
Общая величина запасов с НДС			+1790
излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств,	-5680	-7220	-1540
излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-4680	-5420	-740
излишек (+) или недостаток (-) общей величины запасов	-1180	-720	+460
Трехкомпонентный показатель	4 тип	4 тип

Расчеты показывают что предприятие на начало и конец отчетного периода испытывало недостаток собственных средств, т.к. запасы не были обеспечены собственными оборотными средствами, с учетом долго- и краткосрочных кредитов и займов и находилось в кризисном финансовом состоянии. Это объясняется тем что значительная доля источников собственных средств была направлена на приобретение внеоборотных активов.

Для стабилизации финансового состояния необходимо:

· Увеличивать долю источников собственных средств в оборотные активы, за счет увеличения рентабельности

· Дополнительно привлечь заемные средства

· Уменьшить остатки материальных ценностей путем реализации неиспользуемых производственных запасов.

ПРИМЕЧАНИЕ:

Собственные средства = стр.1300 + стр. 1530 + стр. 1540

Собственные оборотные средства – та часть собственных средств, которая используется на формирование запасов = (стр.1300 + стр. 1530 + стр. 1540) – (стр 1100 + долгосроч ДЗ)

 

Относительные показатели финансовой устойчивости.

Рассчитываются и анализируются относительные показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент финансовой автономии (независимости) – определяется отношением собственных средств к итогам баланса.

К_а= , К_а³0.5

 

2. Коэффициент маневренности - определяется отношением собственных оборотных средств к реальному собственному капиталу.

К_м= =

 

Данный коэффициент показывает какая часть собственного капитала находится в мобильной форме. Высокое значение коэффициента маневренности положите6льно характеризует финансовое состояние предприятия. Рекомендуемое значение Км³0.5

Собственные оборотные средства-эта та часть собственных средств, которые направлены на формирование запасов.

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками их формирования – отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов.

К_об.з.= =

 

Для промышленного предприятия К_об.з.³0.6¸0,8

4. Коэффициент финансового риска (соотношение заемных средств к собственным)

К_ф.р.= , К_ф.р.≤ 1

5. Коэффициент прогноза банкротства – характеризует удельный вес чистых оборотных средств в сумме всех активов

К_м=

R^a-все оборотные активы

k^t- краткосрочные кредиты и займы

r^p-кредиторская задолжность

B-итог баланса

Если предприятие испытывает затруднения, то данный коэффициент снижается.

 

Анализ платежеспособности предприятия на основе ликвидности баланса.

Платежеспособность – наличие у предприятия денежных средств для расчета с кредиторской задолженностью, требующей немедленного погашения.

Предварительные особенности ликвидности баланса.

Абсолютные показатели.

При предварительном анализе ликвидности активы располагают в порядке убывания их ликвидности.

Обязательства по пассивам группируют по срокам их погашения и располагают в порядке возрастания их сроков.

А1= стр.1250+1240 Наиболее ликвидные активы (денежные средства, которые могут быть использованы для расчетов немедленно и краткосрочные финансовые вложения)

 

А2= (1230-долгосрочная Дз)+1260 (быстрореализуемые активы: ДЗ, платежи ожидаемые в течении 12 месяцев после отчетной даты, прочие активы)

 

А3= 1210+ 1150 (медленно реализуемые активы: запасы, Ст. раздела 1 – долгосрочные финансовые вложения)

 

А4= 1100-1150+ долгосрочная Дз (Трудно реализуемые активы: внеоборотные активы за исключением долгосрочных финансовых вложений, + долгосрочная дебиторская задолженность)