Розрахунок коефіцієнтів заборгованості та ліквідності

Показники	Мето-дика розра-хунку	Значення	Критерій	Оцінка (висока, задовільна, неза-довільна)
сума,грн.	% від валюти балансу	допусти-мий	кри-тич-ний
І. Надійність 1. Основні показники   Власні кошти	За їх питомою вагою До валюти балансу
Зобов’язання до вимоги (депозити до вимоги)	Теж
Строкові зобов’язання (строкові депозити)	Теж
Видані кошти (ВК) + висо-коризикові вкладення (ВВ)	Теж
1.2. Допоміжні позики
- коефіцієнт простроченої за-боргованості (по кредитах)	Теж
- коефіцієнт покриття простро-ченої заборгованості (ПЗ) власними коштами Нетто	Прострочена заборгованість (ПЗ) Кпз = -------------------------------- 100 Власні кошти (нетто (ВКН))
- коефіцієнт сумнівної заборгованості	Прострочена заборгованість (ПЗ) Ксз = --------------------------------100 Видані кошти (ВК)
ІІ. Ліквідність 2.1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності	Коррахунок + Каса Кмл = ------------------------------ Розрахункові та поточні рахунки клієнтів
2.2. Коефіцієнт ліквідності по строкових зобов’язаннях	Ліквідні активи - Депозити до вимоги Клсз=------------------------------------------------------ Строкові зобов’язання (строкові депозити) + (міжбанківські кредити одержані)
2.3. Коефіцієнт генеральної ліквідності по строкових зобов’язаннях	Ліквідні Кап. Депозити активи + вкладення - до вимоги   Кгл = ---------------------------------------------------- Строкові зобов’язання

Задача 9. За даними балансу розрахувати систему показників, проа­налізуватиїх та зробити висновки про рівень ділової активності банку.

 

Вихідні базові показники (в гривнях)

№ п/п	ПОКАЗНИК	За ми-нулий період	За звіт-ний період	Зміни (+, -) або %
	Всього пасивів Всього активів Доходні активи Кредити Інвестиції: - вкладення в акції акціонерних товариств - вкладення в акції підприємств - вкладення в державні боргові зобов'язання - вкладення в недержавні боргові зобов'язання - враховані банком векселі в портфелі банку - враховані банком векселі кореспондентів - опротестовані векселі - переобліковані векселі - боргові зобов'язання, що обертаються на ринку (дебетові) -кошти, перераховані підприємствам, організаціям, установам для участі в їх гос­подарській діяльності ­ Залучені кошти Міжбанківські кредити (одержані) Строкові депозити

 

 

Розрахунок показників, які характеризують рівень ділової активності банку

Показник	Методика розрахунку показників	За минулий період	За звітний період	Зміни (+, -) або %
1. Рівень доходних активів (К1), %	Доходи активи К1 = --------------------- Активи всього
2. Загальна кредитна активність (К2), %	Кредити всього К2 =-------------------- Активи всього
3. Загальна інвести-ційна ак­тивність (К3), %	Інвестиції К3 = ------------------- Активи всього
4. Частка інвестицій в доходах активах (К4), %­	Інвестиції К4 =------------------ Активи доходні
5. Рівень залучених коштів (К5), %	Залучені кошти (зобов’язання) К5=--------------------- Пасиви всього
б. Частка одержаних міжбанківських кредитів в за­лучених коштах (К6), %	Міжбанківські кредити К6 =------------------- Залучені кошти (зобов'язання)
7. Частка строкових депозитів в залучених коштах (К7),%	Строкові депозити К7=---------------------- Залучені кошти
8.1. Основний коефі-цієнт використання залучених коштів (К8), %	Кредити К8 = ------------------ Залучені кошти
8.2. Додатковий кое-фіцієнт використання залучених коштів (К8)	Доходні активи К8 = -------------------- Залучені кошти

 

Можливі висновки:

1. Ділова активність в цілому знизилася при збереженні кредит­ної активності.

2. Рівень доходних активів скоротився або підвищився.

3. Впала інвестиційна активність: з ____до _______.

4. Впала доля інвестицій у доходних операціях: з _______ до ________.

5. Скоротилася частка найбільш доходних строкових депозитів (найбільш надійних); з ____ до _____.

6. Головний коефіцієнт, що характеризує ділову активність — коефіцієнт використання залучених коштів заморожено на рівні ___ % у 2000 р., у 2001 р. на рівні ____ %, що підтверджуєгься і зниженням цього самого коефіцієнта, розрахованого як відношен­ня доходних активів до залучених коштів: з _____ до _____.

7. Інше.

 

Задача10. На основі аналізу системи показників, розрахованих вами за даними балансу, зробити висновки про рівень фінансової стійкості і надійності банку.

І. Основні показники.

1. Величина власних коштів (ВВК).

2. Власні кошти нетто (ВКН).

3. Зобов'язання (депозити) до вимоги (3В).

4. Строкові зобов'язання (СЗ).

5. Видані кошти (ВК).

6. Високоризикові вкладення (ВВ).

II. Допоміжні показники (коефіцієнти заборгованості).

1.Коефіцієнт простроченої заборгованості (Кпз-1)

 

Затрати на проценти

--------------------------- 100

Всі пасиви, що фінансуються

2. Коефіцієнт покритгя простроченої заборгованості за рахунок власних коштів нетто (Кпз- і).

3. Коефіцієнт сумнівної заборгованості (Ксз-3).

ПІ. Показники ліквідності.

1. Величина ліквідних активів (ЛА).

2. Величина капітальних вкладень (КВ).

3. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (к_мл).

4. Коефіцієнт ліквідності по строкових зобов'язаннях (Клсз).

5. Генеральний коефіцієнт ліквідності по строковихзобов'язан­нях (Кглсз).

 

Розрахунок системи основних показників

ПОКАЗНИК	За минулий період	За звітний період	Зміни (+,-) або в %
3. Величина власних коштів — капітал банку 4. Власні кошти нетто = (капітал банку (мінус) імобілізовані активи) Імобілізовані активи — разом у т.ч. 4.1. Нематеріальні активи за мінусом зносу 2.2. Основні засоби за мінусом зносу 2.3. Капітальні вкладення 2.4. Малоцінні предмети за мінусом зносу 2.5. Господарські матеріали 2.7.Дебітори (за мінусом резерву на покриття сумнівної дебіторської заборгованості) 2.7. Інші
Разом імобілізоваиих
3. Зобов'язання до вимоги
4. Строкові зобов’язання – разом у т.ч. 4.1. Депозити строкові 4.2. Міжбанківські кредити одержані
5. Видані кошти (ВК) – кредитний портфель (всі види виданих кредитів, включаючи пролонговані й прострочені)
6. Прострочена заборгованість (по кредитах), ПЗ
7. Високоризикові вкладення (цінні папери + дольова участь, факторинг, лізинг)
8. Величина ліквідних активів (грошові кошти + цінні папери)
9. Величина капітальних вкладень (основні засоби + незавершені капвкладення)

Розрахунок коефіцієнтів заборгованості та ліквідності

Показники	Мето-дика розра-хунку	Значення	Критерій	Оцінка (висока, задовільна, неза-довільна)
сума,грн.	% від валюти балансу	допусти-мий	кри-тич-ний
І. Надійність 1. Основні показники   Власні кошти	За їх питомою вагою До валюти балансу
Зобов’язання до вимоги (депозити до вимоги)	Теж
Строкові зобов’язання (строкові депозити)	Теж
Видані кошти (ВК) + висо-коризикові вкладення (ВВ)	Теж
1.2. Допоміжні позики
- коефіцієнт простроченої за-боргованості (по кредитах)	Теж
- коефіцієнт покриття простро-ченої заборгованості (ПЗ) власними коштами Нетто	Прострочена заборгованість (ПЗ) Кпз = -------------------------------- 100 Власні кошти (нетто (ВКН))
- коефіцієнт сумнівної заборгованості	Прострочена заборгованість (ПЗ) Ксз = --------------------------------100 Видані кошти (ВК)
ІІ. Ліквідність 2.1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності	Коррахунок + Каса Кмл = ------------------------------ Розрахункові та поточні рахунки клієнтів
2.2. Коефіцієнт ліквідності по строкових зобов’язаннях	Ліквідні активи - Депозити до вимоги Клсз=------------------------------------------------------ Строкові зобов’язання (строкові депозити) + (міжбанківські кредити одержані)
2.3. Коефіцієнт генеральної ліквідності по строкових зобов’язаннях	Ліквідні Кап. Депозити активи + вкладення - до вимоги   Кгл = ---------------------------------------------------- Строкові зобов’язання

 

 

Основні вимоги до оформлення індивідуального завдання:

- надрукувати на аркушах формату A4, стандартні поля та інтервали, листи пронумерувати, на останньому листі — дата виконання і особистий підпис;

-титульний лист (назва міністерства, університету, факультету, кафедри, курс, номер групи, прізвище, ім’я по батькові магістранта, календарний рік) далі текст: Індивідуальне завдання з курсу «» (на матеріалах банку «назва»);

- робота набирається на комп’ютері;

- робота підшивається у папку-скорозшивач.

-термін виконання — за місяць до початку екзаменаційної сесії.

Виконане індивідуальне завдання передається на кафедру не пізніше одного календарного місяця до початку екзаменаційної сесії.

Вчасно подані роботи перевіряються у семиденний строк, і в разі отримання оцінки 0 балів повертаються студентам для доопрацювання. Роботи, передані із запізненням, лаборантами кафедри не приймаються і передаються викладачеві особисто під час практичних занять. Подані заздалегідь індивідуальні завдання мають перевагу під час захисту. За порушення строків подання завдання викладач може знизити наполовину суму балів за зміст роботи.

Захист індивідуального завдання може проводитися за бажанням студента під час сесії в ході співбесіди студента з викладачем.

Порядок оцінюваннядомашньої письмової роботи: кожне із завдань оцінюється за шкалою 0, 1 або 2 бали. Максимальна сума 10 балів.

Список рекомендованої літератури

Основна література

1. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р.

2. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р.

3. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 р.

4. Алексеєнко М.Д. Капітал банку: питання теорії та практики: Монографія. - К.:КНЕУ, 2002. - 276 с.

5. Аналіз банківської діяльності: Підручник/ За ред. д.е.н., проф. А.М. Герасимовича, – Київ, КНЕУ, 2003..

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 416 с.

7. Банківські операції: Підручник / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А.М. Мороза. - К.:КНЕУ, 2004. - 384 с.

8. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб.:Питер, 2002. - 384 с.

9. Банковское дело: стратегическое руководство. - 2-е изд. - М.:Консалтбанкир, 2001. - 432 с.

10. Батракова Л.Д. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 1998. - 342 с.

11. Збірник задач з курсу „Аналіз банківської діяльності”: Навч. посібник 2-ге вид., доп. і перероб. / За ред. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2007. – 438 с.

12. Кредитний ризик комерційного банку / За ред. В.В.Вітлінського. - К.:Знання, 2000. - 250 с.

13. Лисенок О.В. Практикум з курсу «Аналіз банківської діяльності». – К.: КНЕУ, 2009. – 325 с.

14. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 1996. - 160 с.

15. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.:Финансы и статистика, 1996. - 272 с.

16. Парасій_Вергуненко І.М. Методичні аспекти стратегічного аналізу фінансових результатів комерційного банку // Вісник НБУ. - 1999. - № 11. - С. 49-51.

17. Примостка Л. Банківський менеджмент. Хеджування фінансових ризиків. - К.:КНЕУ, 1998. - 250 с.

18. Раєвський К., Раєвська Т. Методичні рекомендації щодо економічного аналізу діяльності комерційного банку // Вісник Національного банку України. - 1999. - № 3,4.

19. Роуз П. Банковский менеджмент. - М.:Дело ЛТД, 1995. - 768 с.

20. Синки Дж. Мл. Управление финансами в коммерческих банках. - М.:Gaatallaxy, 1994. - 820 с.

21. Тиркало Р.І., Щибиволок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг:Навч. посібник. - К., 1999. - 233 с.

Додаткова література

1. Бернар И., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь: В 2-х т. / Под общей ред. Л. В. Степанова. — М.: Междунар. отношения,1997.

2. Білик Р. Фінансові інвестиції: оцінка, облік та відображення у звітно­сті за новими стандартами // Дебет-Кредит. — 2001. — № 27.

3. Валравен К. Д. Управление рисками коммерческого банка. Учеб. пособие / Под ред. М. Э. Ворд. — Вашингтон: Ин-т зкон. развития Мир. банка,1993.

4. Вступ до банківської справи: Навч. посібник / За ред. М. І. Савлука.—К.:Лібра, 1998.

5. Вітлинський В., Пернарівський О. Фінансова стійкість як системна характе­ристика комерційного банку//Банківська справа.—2000. — №6.—С.48—51.

6. Головач А. В., Захожай В. Б., Головач Н. А. Банківська статистика. —

К.:УФІМБ, 1998.—192с.

7. Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б. С. Івасіва. — К., 1999. — 402 с.

8. Гроші та кредит: Підручник / За ред. М. І. Савлука. — К.: КНЕУ, 2001.—602с.

9. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: Практикум / Под ред. Е.Ф.Жукова.—М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001.—310с.

10. Иванов В. В. Анализ надежности банка: Практ. пособие. — М.: Рус. деловая лит., 1996. — 320 с.

11.Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні. Затв. Постановою Правління НБУ від 28.08.2001 р. № 368.

12. Ильина О. П. Информационные технологии бухгалтерского учета: Учебник. — СПб.: Питер, 2001. — 688 с.

13. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 1995. — 342 с.

14. Ковалев В. В. Сборник задач по финансовому анализу: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 128 с.

15. Ковальчук Т. Г., Коваль М. М. Ліквідність комерційних банків: Навч. посібник. — К.: Знання, КОО, 1996. — 120 с.

16. Крушвиц Л Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов / Пер. с нем.; Под общ. ред. В. В. Ковалева; З. А. Сабова. — СПб.: Питер, 2000. — 400 с. (серия «Базовий курс»).

17. Крюков А. Ф., Егорычев И. Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом. — 2001. -№ 2.

18. Котлер Ф. Основи маркетинга: Пер. с англ, —М.: Прогресс, 1990. - 786с.

19. Ковбасюк М. Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств: Навч. посібник. — К.: Скарби, 2001. — 336 с.

20. Кочетков В. Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. — К.: МАУП, 1999. — 192 с.

21. Кочетков В. М. Забезпечення фінансової стійкості сучасного комерційного банку: теоретико-методологічні аспекти: Монографія. — К.:КНЕУ, 2002. — 238 с.

22. Мак Нотон Д. Банкина развивающихся рынках: Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. Т. 1. — М.: Финансы и статистика, 1994. — 336 с.

23. Масленченков Ю. С. Технология и организация работыбанка. — М. ДеКА, 1998.—416с.

24. Мертенс А. Инвестиции: Курс лекций по современной финансовой теории. — К.: Киевское инвестиционное агентство, 1997. — 650 с.

25. Мирун Н. Й., Герасимович А. М. Банковское обслуживание предприятий и населення. — К.: Нац. академія управління, 1996. — 278 с.

26. Облік та аудит у комерційних банках / А. М. Герасимович, Т. В. Кривов'яз, О. А. Мазур та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — Львів; Фенікс, 1999.—512с.

27. Овдій Ю. Планування — актуальне завдання банків України. Досвід КБ «Кредитпромбанк» // Вісник Національного банку України. — 2000. — №7.—С. 10—12.

28. Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування мо­жливих збитків банків від операцій з цінними паперами. Затв. Постановою НБУ № 629 від 30 грудня 1999 р. зі змінами, затвердженими Постановою Правління НБУ № 446 від 13.11.2000 р.

29. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. Затв. Постановою Правління НБУ від 6 липня 2000 р. № 279 (Зареєстрована в Міністерстві юстиції України від 03.08.2000 р. за № 474/4679).

30. Приростка Л. Фінансовий менеджмент банку. — К.: КНЕУ, 1999. — 246с.

31. Практикум по финансовому менеджменту: Учебно-деловые ситуации, задачи и решение / Под ред. Е. С. Стояновой. — 2-е изд. — М.: Пер­спектива, 1998. — 140 с.

32. Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ дея-тельности. Планирование и контроль. — М.: Ось-89, 1998. — 160 с.

33. Семенкова Е. В. Операции с ценными бумагами: российская прак­тика: Учебник. — М.: Перспектива, Инфра-М, 1997. — 328 с.

34. Шарр У. Ф., Бзйли Г.Дж. Инвестиции: Пер. с англ. — М.: Инфра-М,1997.—1042с.

35. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.:Финансы и статистика, 1995. — 196 с.

36. Шеремет А. Д., Щербаков Т. Н. Финансовый анализ в коммерче­ском банке.— М.: Финанси и статистика, 2000. — 246 с.

37. Шарова Т. Управление валютними рисками. — К., 1994. — 198 с.

38. Ширинская Е. Б., Пономарева Н. А., Купчинский В. А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практ. пособие. — М.: ФБК-Пресс, 1998. — 144с.

39. Экономический анализ: ситуация, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальньк решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М. И. Бака­нова, А. Д. Шеремета. — М.: Финанси и статистика, 2001. — 656 с.

40. Ющенко В. А., Міщенко В. І. Управління валютними ризиками: Навч. посібник. — К.: Знання, 1998. —444 с.

41. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. М. Г. Чумаченка.— К.: КНЕУ, 2061.—540с.

42. Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 1996. - 144 с.