Тест по теме: «учет операций по расчетному счету»

1.В учреждениях банков должны хранить свои денежные средства все организации вне зависимости от форм собственности, кроме:

1) Организаций с иностранными инвестициями;

2) Торговых организаций;

3) Без исключения;

4) Посреднических организаций.

 

2.Наличные деньги, полученные из учреждений банка, организация может расходовать:

1) На любые цели, предусмотренные уставом организации;

2) Только на те цели, на которые они получены;

3) На любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;

4) Только на покупку товаров.

3.В соответствии с действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов:

1) Один;

2) Три;

3) Неограниченное число в различных кредитных организациях.

4.Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документом:

1) Приходным кассовым ордером;

2) Объявлением на взнос наличными;

3) Платежным поручением.

5.Сдача денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом:

1) Чеком;

2) Платежным поручением;

3) Объявлением на взнос наличными.

6.Расчетные счета открываются организациям, имеющим:

1) Собственные оборотные средства;

2) Самостоятельный баланс;

3) Самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.

7.Расчетные счета закрываются банком в случае:

1) Решения судебных органов;

2) По решению банка;

3) Изменения деятельности;

4) Решения налоговых органов.

8.Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетный счет» на основании:

1) первичных документов;

2) первичных документов и выписок банка;

3) учетных документов.

9.Получены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал:

1) Дт 51 Кт 75

2) Дт 51 Кт 76

3) Дт 51 Кт 80

10.В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:

1) на оплату труда;

2) по процентам за кредит;

3) в фонды государственного страхования.

11. В безакцептном порядке с расчетного счета производятся платежи за:

1) электроэнергию;

2) услуги;

3) продукцию;

4) материалы.

12.В случае ошибочного списания сумм с расчетного счета организации оформляется проводка:

1) Дт-91 Кт-51

2) Дт-62 Кт-51

3) Дт-51 Кт-51

4) Дт-76 Кт-51

По расчетному счету могут осуществляться операции

1) кредитные; 3) кассовые, расчетные, кредитные;

2) расчетные; 4) кассовые.

Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в

1) ведомости № 1; 3) журнале-ордере № 2.

2) ведомости № 2;

15. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для за­числения на расчетный счет организации в банке, используется счет

1) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

2) 57 «Переводы в пути»;

3) 006 «Бланки строгой отчетности»;

4) 55 «Специальные счета в банках».

16.Запись "Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»" означает

1) перечисление аванса поставщику;

2) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

3) зачет ранее полученного аванса.

17. Учет операций по расчетному счету (впишите недостающие слова)

Учет денежных средств организации, хранящихся на расчетных сче­тах в банках, осуществляется на активном счете _____. По дебету счета отражается ________ средств, а по кредиту _______ средств. Все записи по счету делаются на основании первичных документов, приложенных к ____ __________. Регистром синтетического учета является журнал-ордер № ______, в нем производятся ____________ запи­си по счету, а дебетовые осуществляются в ведомости № _____.

 

IV. ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ СОГЛАСНО

ЗАДАНИЯМ

Цель игры - закрепление знаний, полученных в процессе изучения дисциплины путем применения их на практике.

Правила игры: Группа делится на четыре команды (бухгалтерии предприятий) по 4-5 человек. Каждая команда – отдельное предприятие (отдел бухгалтерии):

ОАО «Север» ОАО «Юг»

 

 

ОАО «Восток» ОАО «Запад»

 

 

 

Каждая команда состоит из:

· главного бухгалтера

· зам. гл. бухгалтера,

· кассира-бухгалтера,

· кассира.

 

Главный бухгалтер:

1. Выписывает чек на получение денег.

2. Проверяет и обрабатывает выписку банка с расчетного счета за период с 04 по 06 октября 2010 г.

3. Производит запись в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 на основании выписки банка.

Зам. гл. бухгалтера:

1. Обрабатывает первичные документы по расчетному счету, проводит инвентаризацию кассы и оформляет результаты инвентаризации.

 

Бухгалтер-кассир:

1. Оформляет журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Обрабатывает кассовый отчет и производит запись в журнал-ордер № 1 и ведомость № 2.

Кассир:

1. Оформляет приходные и расходные кассовые ордера.

2. На основании заполненных кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу; подсчитывает итоги, выводит остаток на конец дня;

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ

Все предприятия производственного характера, занимаются производством готовой продукции. Все хозяйственные операции выполняются за октябрь месяц 2010 года. Всем предприятиям открыт расчетный счет в СБ РФ г. Михайлова.

ОАО «Север» - № р/с 40446755000000000003 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов ИНН-8900002456, БИК-678900002.

 

ОАО «Юг» - № р/с 4044675000000000023 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ИНН-6783460077, БИК-457890003.

 

ОАО «Восток» - № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ИНН-7890003425, БИК – 789000245.

 

ОАО «Запад» - № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов

ИНН-9830001456, БИК-438902021.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» - кассиром. При приеме на работу с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. В работе кассир руководствуется «Положением о ведении кассовых операций», утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18, что отражено в учетной политике предприятия.

Со стороны администрации соблюдаются условия по сохранности денежных средств в кассе.

Помещение кассы изолировано, имеется запор изнутри, несгораемый шкаф; дубликаты ключей находятся у руководителя в опечатанном конверте в сейфе. При доставке денег из банка выделяется транспорт и охрана. Лимит кассы установлен в размере 10000 руб. Операции по поступлению и выбытию денег оформляются документами установленной формы. Кассовый отчет сдается ежедневно.

Остаток денег на расчетном счете на 04 октября 2010 года:

ОАО «Север»– 500000 руб.

ОАО «Юг» - 400000 руб.

ОАО «Восток» - 300000 руб.

ОАО «Запад» - 600000 руб.

Выписки банка представляются 1 раз за 10 дней.

Срок выплаты заработной платы на каждом предприятии с 4-6 число каждого месяца.

Задание (кассир и бухгалтер-кассир) (20 минут)

1. Оформить операции по кассе первичными документами и зарегистрировать их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Произвести запись в кассовую книгу ПКО и РКО и подготовить отчет к сдаче в бухгалтерию.

3. Обработать кассовый отчет и произвести запись в журнал-ордер №1 и ведомость №1.

 

ОАО «Север»