На тему: «Учет денежных средств»

подготовила преподаватель спецдисциплин

Прудникова Т.Ю.

Михайлов

ТЕМА: «Учет движения денежных средств в кассе и

на расчетном счете в банке»

Цели урока: Закрепление теоретических знаний и формирование умений и навыков по оформлению первичных документов кассовых операций, операций по расчетному счету; бухгалтерской обработке отчетов кассира, выписок банка с расчетного счета; ведение учетных регистров.

Развивающая цель – развитие умений, правильно обобщать, анализировать и делать выводы.

 

Воспитывающая цель – воспитание чувства ответственности за порученное дело, умение работать в коллективе, исполнительности, аккуратности, добросовестности.

Тип урока: формирование умений и навыков.

 

Метод проведения: Практическое занятие с элементами деловой игры.

 

Время проведения: 2 часа.

 

Оборудование урока:

1) Первичные документы: приходные и расходные кассовые ордера; объявление на взнос наличными; денежный чек; платежные поручения; кассовая книга; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; акт инвентаризации кассы.

 

2) Учетные регистры: ведомость №1 и журнал-ордер № 1; журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

 

3) Нормативные документы по бухгалтерскому учету.

4) Набор карточек-заданий по каждой бухгалтерии, тесты и индивидуальные карточки.

5) Методический материал.

6) Калькулятор.

 

ХОД УРОКА

I. Организационная часть:

1. Сообщение целей урока.

2. Постановка задач перед студентами.

3. Сообщение критериев оценки знаний и умений.

4. Распределение студентов по командам (бухгалтериям).

 

II. Проверка знаний методом комбинированного опроса.

III. Анализ работы группы.

Изучив тему «Учет денежных средств» мы с вами узнали, что денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида. И понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

На сегодняшнем уроке вы должны показать свои знания, умения и навыки по этой теме.

 

Два студента работают у доски с заданием:

 

Задание 1: Определить содержание операций по приведенным бухгалтерским проводкам и определить документ, на основании которого сделана запись. (15-20 минут)

1) Дт 50 Кт 90

2) Дт 50 Кт 51

3) Дт 50 Кт 71

4) Дт 70 Кт 50

5) Дт 50 Кт 73

6) Дт 68 Кт 51

Дт 51 Кт 62

8) Дт -51 Кт-76

9) Дт-69 К-51

10)Дт-55 Кт-51

 

Задание 2: Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и определить первичный документ по операции. (15-20 минут)

1) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

2) Обнаружена недостача в кассе в результате инвентаризации кассы

3) Выданы алименты из кассы предприятия

4) Выданы денежные средства из кассы в подотчет на хозяйственные расходы

5) Сдана депонированная заработная плата из кассы на расчетный счет

6) Оприходованы излишки в кассу выявленные при инвентаризации кассы

7) Зачислена на расчетный счет задолженность от покупателя за проданную ему готовую продукцию

8) Перечислена задолженность с расчетного счета по страховым платежам в Пенсионный фонд

9) Поступила в кассу задолженность от разных дебиторов

10) Зачислены денежных средства на расчетный счет в счет целевого финансирования

Двое студентов готовят ответ на местах по карточкам: КАРТОЧКА №1

Ситуация №1.

Ваше предприятие вновь организовано. Вам необходимо открыть расчетный счет для совершения хозяйственных операций. Какие документы необходимо предоставить организации для открытия расчетного счета?

Ситуация №2.

Остаток денег по кассовой книге ООО «Вектор» - 24200 руб. Фактически предъявлено наличных денег при проверке 21280 руб. Предъявлены частично оплаченные платежные ведомости на 2200 руб. Предъявлены кассиром расписки лиц на взаимообразное получение денег из кассы 400 руб. Определить: на какую сумму по кассе ООО «Вектор» выявлена недостача или излишек денег?

Ситуация№3.

С 2 по 4 октября 2010 года по кассе предприятия была оприходована выручка от продажи готовой продукции 140 тыс. р., а 5 октября указанные деньги были выплачены работникам предприятия в виде заработ­ной платы.

Правомочны ли действия предприятия?

КАРТОЧКА №2

Ситуация №1.

Вы работаете кассиром. Лимит кассовой наличности -10000 руб. Фактически в кассе остаток денег на конец дня – 28500 руб. было поступление выручки от продажи продукции. Выдача заработной платы закончена. Ваши действия?

 

Ситуация №2.

В романе «Мастер и Маргарита» М.Булгакова есть строки: «Косая надпись сбоку рукою финдиректора Римского с разрешением выдать артисту Воланду в счет следующих ему за семь выступлений тридцати пяти тысяч рублей десять тысяч рублей. Более того, тут же расписка Воланда в том, что он эти десять тысяч уже получил». Определить: на каких счетах бухгалтерского учета отражено получение Воландом 10000 руб.?

 

Ситуация №3.

К вам на предприятие пришла выписка из банка по расчетному счету. Ваши действия как бухгалтера.

 

Остальные студенты пишут тест по теме «Учет денежных средств» - 2 варианта. (15-20 минут)

ТЕСТ ПО ТЕМЕ: «Учет кассовых операций»

 

 

На предприятии организована касса в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Выберите правильные ответы на вопросы, предложенные ниже:

 

1. Касса должна находиться:

1) в отдельном помещении;

2) в помещении бухгалтерии;

3) в помещении расчетной группы бухгалтерии.

2. Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:

1) за отдельными столами в помещении кассы;

2) через специальное окно;

3) раскладываться в специальные абонентные ящики.

3. Окна в помещении кассы должны быть:

1) заклеены;

2) оборудованы решетками;

3) чисто вымыты.

4. Двери в помещении кассы должны быть:

1) оборудованы специальными замками;

2) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка;

3) дубовыми;4) металлическими.

5. Деньги в кассе должны храниться:

1) в закрытом на ключ столе кассира;

2) в сейфе;

3) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.

6. Ключи от сейфа должны находиться:

1) у главного бухгалтера;

2) у кассира;

3) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете;

4) у финансового менеджера.

7. С кассиром должен быть заключен:

1) договор поручения;

2) договор хранения;

3) договор о материальной ответственности;

4) договор подряда.

8. Ежедневный остаток наличных денег в кассе предприятия:

1) ограничен;

2) не ограничен.

9. Лимит остатка кассы устанавливает:

1) главный бухгалтер;

2) руководитель предприятия;

3) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;

4) управляющий банком;

5) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.

10. Средства сверх лимита могут находиться в кассе в случае:

1) болезни кассира;

2) выдачи зарплаты, пособий, стипендий;

3) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов;

4) при получении выручки от реализации продукции наличными;

5) при получении разрешения от обслуживающего банка;

6) лимит превышен быть не может.

11. Сверхлимитные средства при выдаче зарплаты хранятся в течение:

1) одного рабочего дня;

2) срока, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководителем;

3) трех рабочих дней;

4) недели.

12. Оформление кассовых операций производится следующими документами:

1) приходный кассовый ордер;

2) накладная;

3) расходный кассовый ордер;

4) акт приемки.

13. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:

1) в течение 3-х рабочих дней, включая день составления;

2) в течение срока, установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;

3) только в день составления;

14. Кассовые ордера могут составляться:

1) простым карандашом от руки;

2) на пишущей машинке;

3) от руки шариковой ручкой;

4) на принтере.

15. Исправления в кассовой книге производится путем:

1) подчистки бритвой;

2) заклеивания;

3) корректурным способом за подписью кассира;

4) лист с ошибкой уничтожается;

5) лист с ошибкой перечеркивается с пометкой «лист испорчен», правильные записи производятся на следующем листе.

16. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:

1) кассира;

2) бухгалтера расчетного отдела;

3) руководителя;

4) главного бухгалтера.

17. Инвентаризация кассы проводится:

1) по распоряжению обслуживающего банка;

2) по приказу руководителя предприятия;

3) по указанию главного бухгалтера;

4) по распоряжению начальника финансового отдела.

18. Сроки проведения инвентаризации в кассе:

1) ежемесячно;

2) ежеквартально;

3) перед составлением годового отчета;

4) по мере необходимости.

19. Инвентаризация кассы проводится:

1) руководителем предприятия;

2) комиссией обслуживающего банка;

3) главным бухгалтером;

4) комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.

20. Излишки наличных денег в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:

1) финансовый результат (счет 91);

2) затраты на производство (счет 20);

3) виновных лиц (счет 73);

4) добавочный капитал (счет 83).