Остаток на расчетном счете на 04. 10. 2010 Г. -400000 руб.

Выписка из расчетного счета за 04-13 октября 2010 г.:

1. Платежное поручение №482 от 4 октября 2010 г. на оплату за природный газ согласно договора № 61-4-0629 от 18.09.2001 г. в сумме 16000,00 руб.; в том числе НДС – 2440,68 руб. (Получатель - ООО "Межрегиональная компания по реализации газа, который обслуживается КБ "Газэнергопромбанк" п. Газопровод Московской области, расчетный счет – 30101810500000000376, - ИНН – 5003021311, БИК – 044650376. Плательщик - ОАО «Восток» № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов, ИНН-7890003425, БИК – 789000245) (оформить документ)

2. Платежное поручение №483 от 5 октября 2010 г. на перечисление НДС в бюджет за третий квартал в сумме 35 000 руб. (Получатель – УФК МФ РФ по РО (ИМНС России по Кировскому району г. Ростова – на – Дону,

ИНН- 6163023647, р/счет № 07028010200000000003 ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской области, БИК 046015001. Плательщик - ОАО «Восток» № р/с 4044672000000000038 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов, ИНН-7890003425, БИК – 789000245) (оформить документ)

3. Платежное поручение №484 от 10 октября 2010 г. на перечисление платы за телефакс согласно счету №18/3 от 07.10.2010 г в сумме 10 000 руб. Получатель – ОАО «Энергия», ИНН - 0390564636, р/счет – 40702810600000000020 в КБ «Кропоткинпром» г. Кропоткина, БИК - 040326930

4. Объявление на взнос наличными №88 от 12 октября 2010 г. на зачисление торговой выручки из кассы на сумму 89000 руб. (оформить документ)

5. Платежное поручение №100 от 13 октября 2010 года зачислен долгосрочный кредит банка на расчетный счет предприятия в сумме 500000 руб.

 

Выписка из расчетного счета за 14-23 октября 2010 г.:

1. По платежному поручению №485 от 15 октября 210 года списано с расчетного счета за подписку на периодическую печать на 2-е полугодие в сумме 5500 руб.

2. По платежному поручению №486 от 16 октября 2010 года списано с расчетного счета штраф за нарушение договора поставки в сумме 6000 руб.

3. По платежному поручению №190 от 20 октября 2010 зачислен на расчетный счет аванс от покупателя под предстоящую поставку в сумме 200000 руб.

4. Объявление на взнос наличными №89 от 21 октября 2010 года зачислена на расчетный счет выручка из кассы за проданную готовую продукцию в сумме 75000 руб.

5. Платежное поручение №191 от 22 октября 2010 года списано с расчетного счета Госавтоинспекции за номерные знаки на служебный автомобиль в сумме 1500 руб.

 

ОАО «Запад»

Остаток на расчетном счете на 04.10.2010 г. -600000 руб.

За 04-13 октября 2010 г. совершены следующие хозяйственные операции:

1. Платежное поручение №178 от 04.10.2010 г. на перечисление денежных средств поставщику за материалы – 100 000 руб. (в т. ч НДС – 15254,24 руб.). (Получатель: ОАО «Химический завод», р/счет - 12014100000014200303 в Темнековском коммерческом банке г. Москвы, БИК 403810005, ИНН 2406208020 согласно договора №340 от 01.10.2010 г. Плательщик- ОАО «Запад» № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов, ИНН-9830001456, БИК-438902027) (оформить документ)

2. Платежное поручение №179 от 04.10.2010 г. на перечисление налога с доходов физических лиц за сентябрь месяц 2010 г. на сумму 44800, 00 руб. (вид платежа - электронно). Налог удержан и перечислен полностью в бюджет. (Получатель - Территориальное отделение Федерального казначейства по Михайловскому району, который обслуживается РКЦ г. Михайлов, расчетный счет – 40101810500000010001, ИНН – 6208004904, БИК – 046167000.)

3. Платежное поручение №179 от 04.10.2001 г. на перечисление удержаний из заработной платы за сентябрь месяц 2010 г. с рабочих и служащих алиментов на счета вкладов согласно прилагаемых списков в сумме 16500 руб. (вид платежа - почтой). (Получатель Михайловское ОСБ №2614, который обслуживается Рязанским банком СБ РФ г.Рязань. расчетный счет – 42301810953070000000, ИНН – 6208001477, БИК – 046126614)

4. Платежное поручение №180 от 05.10.2010 г. на перечисление за камень и бетон согласно накладных на сумму 210000,00 руб., в том числе НДС 18% - 32033,90 руб. (вид платежа - почтой). (Получатель - АООТ "Михайловское КСМ", который обслуживается ФКБ ПРИО-ВТБ г. Михайлов, расчетный счет – 30101810700000000737, ИНН – 6208000240, БИК – 046166737. Плательщик - ОАО «Запад» № р/с 4044683000000000041 в СБ РФ № 2614 г. Михайлов, ИНН-9830001456, БИК-438902027) (оформить документ)

5. Объявление на взнос наличными №44 от 13 октября 2010 года сдана торговая выручка из кассы на расчетный счет в сумме 60000 руб. (оформить документ)

 

 

Выписка из расчетного счета за 14-23 октября 2010 г.:

1. Платежное поручение №34 от 16 октября 2010 года зачислено на расчетный счет от покупателей за реализованную готовую продукцию в сумме 65000 руб.

2. Платежное поручение №65 от 16 октября 2010 года зачислена на расчетный счет задолженность от разных дебиторов в сумме 17000 руб.

3. Платежное поручение №181 от 20 октября 2010 года списано с расчетного счета услуги Интернет-связи в сумме 3000 руб.

4. Платежное поручение №182 от 21 октября 2010 года списано с расчетного счета платежи в Росгосстрах по добровольному страхованию имущества сумме 41000 руб.

5. Платежное поручение №183 от 23 октября 2010 года зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка в сумме 250000 руб.

Задание (заместитель главного бухгалтера) (20 минут)

1. Оформить платежноепоручение и объявление на взнос наличными.

 

2. Провести инвентаризацию кассы (акт инвентаризации №10) по состоянию на 5 декабря 2010 года. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.

 

Приказом руководителя предприятия №95 от 04.10.2010 г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе: председатель комиссии: Егоров П.П. – зам. руководителя; члены комиссии: главный бухгалтер, Мухина И.В. – менеджер.

Инвентаризация кассы проведена 04.10.2010 г.

Название организации	Номера последних ПКО	Номера последних РКО	Денежных средств по данным учета	Денежных средств по данным инвентаризации
ОАО «Север»			2600-00	2460-00
ОАО «Юг»			1000-00	1030-00
ОАО «Восток»			4200-00	4100-00
ОАО «Запад»			4000-00	4000-00

Данные инвентаризации денежных документов в кассе.

Название организации	По данным учета	По данным инвентаризации
Путевок	Почтовых марок	Путевок	Почтовых марок
ОАО «Север»	2 шт. по 2500-00	10 шт. по 15 руб.	2шт. по 2500-00	5 шт. по 15 руб.
ОАО «Юг»	2 шт. по 4000-00	35 шт. по 15 руб.	2 шт. по 4000-00	35 шт. по 15-00
ОАО «Восток»	-	-	-	-
ОАО «Запад»	-	9 шт. по 15 руб.	-	5 шт. по 15 руб.

Подведение итогов урока

Главный бухгалтер предприятия отвечает за работу всей команды (бухгалтерии, предоставляет руководителю результаты работы своих сотрудников и оценивает ее в конце урока по пятибалльной системе, мотивируя свою оценку.

 

V. Задание на дом

Ответить на вопросы:

1. Каким документом установлен порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе?

2. Кто устанавливает для предприятия лимит денежных средств в кассе?

3. В каких случаях допускается превышение лимита денежных средств в кассе и на какой период времени?

4. Какие первичные документы служат основанием для отражения в учете кассовых операций?

5. Какими первичными документами оформляется выплата наличных денег из кассы организации?

6. Для какой цели составляется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров?

7. Можно ли делать исправления в первичных кассовых документах? А в кассовой книге?

8. Для чего заключается договор о полной материальной ответственности? С кем?

9. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на кого? (гл. бух)

10. Что является основанием для заполнения кассовой книги?

11. На каком счете ведется учет денежных документов? (назовите их)

12. По какой стоимости приобретенные денежные документы отражаются? (по стоимости приобретения)

13. Как проводится инвентаризация денежных средств в кассе? Бухгалтерские проводки и документы?

14. Денежные средства, переданные в отделение связи для зачисления на счет организации, учитываются на каком счете? Дайте характеристику счета.

15. Расчетный счет открывается каким организациям?

16. Каким организациям открывается текущий счет в банке?

17. Сколько расчетных счетов может иметь организация?

18. Расчетный счет закрывается банком в каком случае?

19. Что такое календарная система расчетов?

20. В безакцептном порядке с расчетного счета списываются какие платежи?

21. Назовите первичные банковские документы? Для каких целей они предназначены?

22. На какие цели, полученные наличные деньги из банка, организация может расходовать?

23. Какие действия необходимо предпринять, если обнаружены ошибки в списании или зачислении на расчетный счет? Проводки?

24. Где ведется аналитический учет по счету 51?

25. Характеристика счетов 50, 51?

26. Синтетический учет по счету 50 и 51? На основании чего эти регистры заполняются?

27. Какое правило должно выполняться при заполнении синтетических регистров по счету 50 и 51?

28. С чем должно совпадать конечное сальдо в учетном регистре?

29. Как считается конечное сальдо по счетам 50 и 51 в учетных регистрах?

30. Какие документы организация должна предоставить в банк для открытия ему расчетного счета?